Реализация имущества при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Реализация имущества при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Комиссия. Комитент4.1.2. УСН у комитента при выплате комиссионного вознаграждения за реализацию имущества
Путеводитель по сделкам. Комиссия. Комиссионер (субкомиссионер)6.1. УСН у комиссионера (субкомиссионера) при реализации имущества дороже или приобретении дешевле, чем указывал комитент (комиссионер)
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 61.3 "Оспаривание сделок должника, влекущих за собой оказание предпочтения одному из кредиторов перед другими кредиторами" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что расходы по уплате налога по УСН, возникшие в результате реализации имущества должника в ходе конкурсного производства, подлежат удовлетворению в составе третьей очереди реестра требований кредиторов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что расходы по уплате налога по УСН, возникшие в результате реализации имущества должника в ходе конкурсного производства, подлежат удовлетворению в составе третьей очереди реестра требований кредиторов.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 134 "Очередность удовлетворения требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению конкурсного управляющего, налог по УСН со стоимости реализации залогового имущества пролежит включению в третью очередь реестра требований кредиторов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению конкурсного управляющего, налог по УСН со стоимости реализации залогового имущества пролежит включению в третью очередь реестра требований кредиторов.
Готовое решение: Уплата НДФЛ с доходов ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если имущество использовалось в предпринимательской деятельности, то ИП на УСН не нужно платить НДФЛ при его продаже. В этом случае реализация имущества будет облагаться налогом в рамках УСН (пп. 1 п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249, п. 3 ст. 346.11, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, Письма Минфина России от 29.04.2016 N 03-11-11/25462, от 29.04.2013 N 03-11-11/15091).
(КонсультантПлюс, 2026)Если имущество использовалось в предпринимательской деятельности, то ИП на УСН не нужно платить НДФЛ при его продаже. В этом случае реализация имущества будет облагаться налогом в рамках УСН (пп. 1 п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249, п. 3 ст. 346.11, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, Письма Минфина России от 29.04.2016 N 03-11-11/25462, от 29.04.2013 N 03-11-11/15091).
Путеводитель по сделкам. Транспортная экспедиция. Клиент1.2.1. Бухучет при УСН у клиента при перечислении вознаграждения экспедитору в случае реализации имущества
Статья: Организация продает имущество своему работнику: оформление, учет, расчеты
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 6)УСН. Упрощенцы на дату платежа или погашения задолженности иным способом должны учесть оплату, поступившую от работника, как выручку от продажи имущества <23>. Уменьшить доходы на расходы, связанные с приобретением и реализацией имущества, при УСН с объектом "доходы минус расходы" не получится, если они уже были признаны ранее. Например, в периоде приобретения (ввода в эксплуатацию - для ОС) и оплаты <24>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 6)УСН. Упрощенцы на дату платежа или погашения задолженности иным способом должны учесть оплату, поступившую от работника, как выручку от продажи имущества <23>. Уменьшить доходы на расходы, связанные с приобретением и реализацией имущества, при УСН с объектом "доходы минус расходы" не получится, если они уже были признаны ранее. Например, в периоде приобретения (ввода в эксплуатацию - для ОС) и оплаты <24>.
Статья: Корректировка налогов при продаже имущества, если ИФНС выявила занижение цены
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)Если продавец-упрощенец является плательщиком НДС и скорректировал не только УСН-выручку, но и НДС с реализации имущества, то УСН-доходы отражайте за вычетом НДС, исчисленного с разницы между рыночной и договорной ценой имущества. Ведь, как говорилось выше, по своей природе это налог, который должен быть предъявлен покупателю. А значит, из УСН-дохода его надо исключить <21>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)Если продавец-упрощенец является плательщиком НДС и скорректировал не только УСН-выручку, но и НДС с реализации имущества, то УСН-доходы отражайте за вычетом НДС, исчисленного с разницы между рыночной и договорной ценой имущества. Ведь, как говорилось выше, по своей природе это налог, который должен быть предъявлен покупателю. А значит, из УСН-дохода его надо исключить <21>.
Вопрос: Об НДС при реализации организацией, применяющей УСН, в 2024 г. недвижимого имущества, если оплата производится в рассрочку в течение трех лет с начислением процентов и первый платеж поступит в 2025 г.
(Письмо Минфина России от 09.01.2025 N 03-07-11/143)Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения, объект налогообложения - "доходы", с 2003 г.
(Письмо Минфина России от 09.01.2025 N 03-07-11/143)Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения, объект налогообложения - "доходы", с 2003 г.
Вопрос: Об освобождении с 1 января 2025 г. от НДС операций по реализации жилых помещений, долей в них и операций по передаче доли в праве на общее имущество в МКД при реализации квартир ИП, применяющим УСН.
(Письмо Минфина России от 20.11.2024 N 03-07-11/115189)Вопрос: Об освобождении с 1 января 2025 г. от НДС операций по реализации жилых помещений, долей в них и операций по передаче доли в праве на общее имущество в МКД при реализации квартир ИП, применяющим УСН.
(Письмо Минфина России от 20.11.2024 N 03-07-11/115189)Вопрос: Об освобождении с 1 января 2025 г. от НДС операций по реализации жилых помещений, долей в них и операций по передаче доли в праве на общее имущество в МКД при реализации квартир ИП, применяющим УСН.
Статья: К вопросу о порядке очередности погашения налога на прибыль организаций от реализации имущества должника в процедуре конкурсного производства
(Баркова Л.А., Коршунов П.Н.)
("Безопасность бизнеса", 2023, N 2)Взимание налога по упрощенной системе налогообложения с дохода, формально образуемого в связи с реализацией имущества должника, является не необходимой предпосылкой, а следствием, в силу чего этот налог не относится к требованиям, квалифицируемым как текущие. Некоторые правоприменители исходят из того, что положения Закона о банкротстве, специально предназначенные для регулирования отношений в процедуре банкротства, являются в данном случае приоритетными над нормами НК РФ, регламентирующими общий порядок налогообложения. Данный подход подтверждается следующей судебной практикой: Определением Верховного Суда Российской Федерации от 11 февраля 2020 г. N 303-ЭС19-10320(2,4) <13>.
(Баркова Л.А., Коршунов П.Н.)
("Безопасность бизнеса", 2023, N 2)Взимание налога по упрощенной системе налогообложения с дохода, формально образуемого в связи с реализацией имущества должника, является не необходимой предпосылкой, а следствием, в силу чего этот налог не относится к требованиям, квалифицируемым как текущие. Некоторые правоприменители исходят из того, что положения Закона о банкротстве, специально предназначенные для регулирования отношений в процедуре банкротства, являются в данном случае приоритетными над нормами НК РФ, регламентирующими общий порядок налогообложения. Данный подход подтверждается следующей судебной практикой: Определением Верховного Суда Российской Федерации от 11 февраля 2020 г. N 303-ЭС19-10320(2,4) <13>.
Статья: Доход от продажи и сдачи в аренду недвижимости: личный или предпринимательский?
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 10)Согласно многочисленным разъяснениям Минфина России в отношении ИП на "упрощенке", если имущество реализуется вне рамок осуществления предпринимательской деятельности, то доход от его продажи подлежит обложению в порядке, установленном гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ (см. письма от 01.06.2021 N 03-04-05/42594, от 17.12.2021 N 03-04-05/103144, от 05.03.2022 N 03-04-05/16195, от 17.07.2023 N 03-04-05/66715, от 17.11.2023 N 03-04-05/110523).
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 10)Согласно многочисленным разъяснениям Минфина России в отношении ИП на "упрощенке", если имущество реализуется вне рамок осуществления предпринимательской деятельности, то доход от его продажи подлежит обложению в порядке, установленном гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ (см. письма от 01.06.2021 N 03-04-05/42594, от 17.12.2021 N 03-04-05/103144, от 05.03.2022 N 03-04-05/16195, от 17.07.2023 N 03-04-05/66715, от 17.11.2023 N 03-04-05/110523).