Усн тульская область
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн тульская область (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Вправе ли организация, которая занимается изготовлением и доставкой готовой еды, учесть в составе расходов на УСН затраты на приготовление заказа, если клиент отказался от заказа в связи с длительной доставкой или несоответствием? При отказе клиента заказ утилизируется.
(Консультация эксперта, УФНС России по Тульской обл., 2021)Вопрос: Вправе ли организация, которая занимается изготовлением и доставкой готовой еды, учесть в составе расходов на УСН затраты на приготовление заказа, если клиент отказался от заказа в связи с длительной доставкой или несоответствием? При отказе клиента заказ утилизируется.
(Консультация эксперта, УФНС России по Тульской обл., 2021)Вопрос: Вправе ли организация, которая занимается изготовлением и доставкой готовой еды, учесть в составе расходов на УСН затраты на приготовление заказа, если клиент отказался от заказа в связи с длительной доставкой или несоответствием? При отказе клиента заказ утилизируется.
Вопрос: ...Возникает ли доход в целях налога при УСН у исполнителя, поручившего заказчику перечислить оплату по договору третьему лицу?
(Консультация эксперта, Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Тульской обл., 2016)Вопрос: Индивидуальный предприниматель - 1, применяющий УСН с объектом "доходы", заключает договор оказания услуг с ООО, при этом по его письменному поручению денежные средства будут перечисляться индивидуальному предпринимателю - 2, также применяющему УСН с объектом "доходы". Между предпринимателями заключен договор подряда, и перечисление производится в счет аванса по договору. Возникает ли в рассматриваемой ситуации доход у индивидуального предпринимателя - 1 в целях применения УСН и в какой момент? Какими документами это можно подтвердить?
(Консультация эксперта, Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Тульской обл., 2016)Вопрос: Индивидуальный предприниматель - 1, применяющий УСН с объектом "доходы", заключает договор оказания услуг с ООО, при этом по его письменному поручению денежные средства будут перечисляться индивидуальному предпринимателю - 2, также применяющему УСН с объектом "доходы". Между предпринимателями заключен договор подряда, и перечисление производится в счет аванса по договору. Возникает ли в рассматриваемой ситуации доход у индивидуального предпринимателя - 1 в целях применения УСН и в какой момент? Какими документами это можно подтвердить?
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 06.09.2018 N 310-КГ18-12859 по делу N А68-8604/2017
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об обязании налогового органа применять к заявителю УСН с процентной ставкой 6 процентов, а равно внести соответствующие необходимые изменения в сведения, содержащиеся в единой базе данных Федеральной налоговой службы, относительно заявителя, касающиеся применяемой системы налогообложения на основании статей 7, 346.11 - 346.13 НК РФ.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку факт отсутствия в пакете документов для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя уведомления о переходе на УСН, факт того, что уведомление о переходе на УСН по установленной форме в налоговый орган вообще не представлялось, установлены.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.по заявлению индивидуального предпринимателя Сорокиной Ольги Васильевны об обязании Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 11 по Тульской области применять к Сорокиной О.В. упрощенную систему налогообложения с процентной ставкой 6 процентов, а равно внести соответствующие необходимые изменения в сведения, содержащиеся в единой базе данных Федеральной налоговой службы, относительно Сорокиной О.В., касающиеся применяемой системы налогообложения на основании статей 7, 346.11 - 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации,
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об обязании налогового органа применять к заявителю УСН с процентной ставкой 6 процентов, а равно внести соответствующие необходимые изменения в сведения, содержащиеся в единой базе данных Федеральной налоговой службы, относительно заявителя, касающиеся применяемой системы налогообложения на основании статей 7, 346.11 - 346.13 НК РФ.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку факт отсутствия в пакете документов для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя уведомления о переходе на УСН, факт того, что уведомление о переходе на УСН по установленной форме в налоговый орган вообще не представлялось, установлены.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.по заявлению индивидуального предпринимателя Сорокиной Ольги Васильевны об обязании Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 11 по Тульской области применять к Сорокиной О.В. упрощенную систему налогообложения с процентной ставкой 6 процентов, а равно внести соответствующие необходимые изменения в сведения, содержащиеся в единой базе данных Федеральной налоговой службы, относительно Сорокиной О.В., касающиеся применяемой системы налогообложения на основании статей 7, 346.11 - 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации,
Определение Верховного Суда РФ от 10.04.2019 N 310-ЭС19-3644 по делу N А68-317/2018
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительными решений налоговых органов.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, так как пониженная налоговая ставка, установленная законом субъекта РФ, может применяться на территории субъекта РФ налогоплательщиками-организациями, впервые зарегистрированными после введения закона в действие, а общество было зарегистрировано ранее указанного срока.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суды, оценив представленные в материалы дела доказательства, руководствуясь положениями статей 52, 346.11, 346.14, 346.18, 346.20, 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации, Законов Тульской области от 26.09.2009 N 1329-ЗТО "Об установлении налоговой ставки при применении упрощенной системы налогообложения", от 28.11.2015 N 2378-ЗТО "О внесении изменений в Закон Тульской области "Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения" и в статью 2 Закона Тульской области "О внесении изменений в Закон Тульской области "Об установлении налоговой ставки при применении упрощенной системы налогообложения" (далее - Закона N 2378-ЗТО), пришли к выводу о наличии у налоговых органов правовых оснований для вынесения оспариваемых ненормативных актов.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительными решений налоговых органов.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, так как пониженная налоговая ставка, установленная законом субъекта РФ, может применяться на территории субъекта РФ налогоплательщиками-организациями, впервые зарегистрированными после введения закона в действие, а общество было зарегистрировано ранее указанного срока.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суды, оценив представленные в материалы дела доказательства, руководствуясь положениями статей 52, 346.11, 346.14, 346.18, 346.20, 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации, Законов Тульской области от 26.09.2009 N 1329-ЗТО "Об установлении налоговой ставки при применении упрощенной системы налогообложения", от 28.11.2015 N 2378-ЗТО "О внесении изменений в Закон Тульской области "Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения" и в статью 2 Закона Тульской области "О внесении изменений в Закон Тульской области "Об установлении налоговой ставки при применении упрощенной системы налогообложения" (далее - Закона N 2378-ЗТО), пришли к выводу о наличии у налоговых органов правовых оснований для вынесения оспариваемых ненормативных актов.
Нормативные акты
показать больше документовАдминистративная практика
Решение Тульского УФАС России от 20.09.2016 по делу N 04-07/214-2016
Обстоятельства: По мнению Заявителя, в нарушение п. 6 ч. 5 ст. 63 Закона о контрактной системе, в извещении и документации об электронном аукционе отсутствует требование к участникам закупки о наличии лицензии на осуществление деятельности по монтажу, техническому обслуживанию и ремонту средств обеспечения пожарной безопасности зданий и сооружений, в то время как документацией об электронном аукционе предусмотрены монтажные работы по установке пожарной сигнализации.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Заявитель считает, что указанное требование установлено неправомерно в связи с тем, что в данной закупке не смогут принять участие организации, находящиеся на упрощенной системе налогообложения, которые не оформляют указанные документы.
Обстоятельства: По мнению Заявителя, в нарушение п. 6 ч. 5 ст. 63 Закона о контрактной системе, в извещении и документации об электронном аукционе отсутствует требование к участникам закупки о наличии лицензии на осуществление деятельности по монтажу, техническому обслуживанию и ремонту средств обеспечения пожарной безопасности зданий и сооружений, в то время как документацией об электронном аукционе предусмотрены монтажные работы по установке пожарной сигнализации.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Заявитель считает, что указанное требование установлено неправомерно в связи с тем, что в данной закупке не смогут принять участие организации, находящиеся на упрощенной системе налогообложения, которые не оформляют указанные документы.
Решение Тульского УФАС России от 07.09.2017 N РНП-71-69
Об отказе во включении сведений в реестр недобросовестных поставщиков.Комиссией установлено, что согласно пункту 2.5. проекта контракта оплата осуществляется на основании счета-фактуры, поэтому в силу пункта 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации третье лицо не лишено возможности выставить ГУ ОПФ РФ по Тульской области счет-фактуру с выделением суммы налога с последующей уплатой ее в бюджет.
Об отказе во включении сведений в реестр недобросовестных поставщиков.Комиссией установлено, что согласно пункту 2.5. проекта контракта оплата осуществляется на основании счета-фактуры, поэтому в силу пункта 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации третье лицо не лишено возможности выставить ГУ ОПФ РФ по Тульской области счет-фактуру с выделением суммы налога с последующей уплатой ее в бюджет.
Вопрос: ИП, имеющий работников, применяет УСН ("доходы"), сдает в аренду собственные помещения в торговом центре. В августе 2022 г. произошел пожар, в результате пострадали данные помещения. В каком порядке ИП может получить отсрочку по уплате налогов и страховых взносов?
(Консультация эксперта, УФНС России по Тульской обл., 2022)Вопрос: ИП, имеющий работников, применяет УСН ("доходы"), сдает в аренду собственные помещения в торговом центре, которые облагаются налогом на имущество физлиц по кадастровой стоимости. В августе 2022 г. произошел пожар, в результате пострадали данные помещения. В каком порядке, за какие периоды и по каким налогам и взносам ИП вправе получить отсрочку по уплате? Может ли он также получить отсрочку по налогу на имущество физлиц?
(Консультация эксперта, УФНС России по Тульской обл., 2022)Вопрос: ИП, имеющий работников, применяет УСН ("доходы"), сдает в аренду собственные помещения в торговом центре, которые облагаются налогом на имущество физлиц по кадастровой стоимости. В августе 2022 г. произошел пожар, в результате пострадали данные помещения. В каком порядке, за какие периоды и по каким налогам и взносам ИП вправе получить отсрочку по уплате? Может ли он также получить отсрочку по налогу на имущество физлиц?
Вопрос: ...Со счета покупателя списаны денежные средства на оплату товара, на счет поставщика сумма не поступила. Вправе ли организация-покупатель учесть данную сумму в расходах по УСН?
(Консультация эксперта, Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Тульской обл., 2017)Вопрос: В декабре 2016 г. списаны денежные средства с расчетного счета организации - плата поставщику за товар, используемый в производственной деятельности организации. На конец года по техническим причинам данная сумма не поступила на счет поставщика. Вправе ли организация учесть данную сумму в расходах при исчислении налоговой базы по УСН за 2016 г.?
(Консультация эксперта, Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Тульской обл., 2017)Вопрос: В декабре 2016 г. списаны денежные средства с расчетного счета организации - плата поставщику за товар, используемый в производственной деятельности организации. На конец года по техническим причинам данная сумма не поступила на счет поставщика. Вправе ли организация учесть данную сумму в расходах при исчислении налоговой базы по УСН за 2016 г.?
Вопрос: В связи с тем что поставщик не исполнил обязанность по доставке товара, покупатель оплатил доставку, а поставщик возместил расходы. Может ли он учесть компенсацию в расходах по налогу на прибыль и принять к вычету НДС с транспортных услуг? Должен ли покупатель (УСН) учесть компенсацию в доходах?
(Консультация эксперта, УФНС России по Тульской обл., 2022)Вопрос: В связи с тем что поставщик не исполнил установленную договором обязанность по доставке товара покупателю, покупатель оплатил доставку, а поставщик возместил расходы. Может ли он учесть компенсацию в расходах по налогу на прибыль и принять к вычету НДС со стоимости транспортных услуг? Должен ли покупатель (УСН) учесть компенсацию в доходах?
(Консультация эксперта, УФНС России по Тульской обл., 2022)Вопрос: В связи с тем что поставщик не исполнил установленную договором обязанность по доставке товара покупателю, покупатель оплатил доставку, а поставщик возместил расходы. Может ли он учесть компенсацию в расходах по налогу на прибыль и принять к вычету НДС со стоимости транспортных услуг? Должен ли покупатель (УСН) учесть компенсацию в доходах?
Статья: Налог на государственные закупки как основа баланса публичных и частных интересов в процессе финансового обеспечения государственных и муниципальных закупок в условиях развития цифровой экономики
(Кикавец В.В.)
("Финансовое право", 2019, N 5)Складывается ситуация, при которой бюджеты субъектов Российской Федерации и муниципальные бюджеты лишаются значительных сумм, в силу обязательного включения заказчиками НДС в цену контракта. И если годами ранее в бюджеты субъектов Российской Федерации возвращалась определенная часть НДС, то в настоящее время эта норма упразднена. Регионам дозволено получать 100% федерального налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (ч. 2 ст. 56 Бюджетного кодекса РФ) <7>. С одной стороны, возврат УСН в бюджет субъекта Российской Федерации призван стимулировать и заинтересовать субъекты Российской Федерации в развитии малого и среднего бизнеса и т.д. С другой стороны, и на схеме это отчетливо показано - финансовые средства возвращаются не в бюджет субъекта Российской Федерации, из которого производил оплату заказчик, а в тот бюджет субъекта Российской Федерации, где зарегистрирован хозяйствующий субъект, использующий УСН (заказчик из Москвы, поставщик из Тульской области - УСН будет возвращен в бюджет Тульской области). Парадоксально, но региональные заказчики вынуждены осуществлять закупки у "своих" региональных субъектов малого и среднего предпринимательства для того, чтобы УСН вернулся в бюджет. Указанное фактически "вынуждает" многих региональных заказчиков систематически нарушать требования контрактной системы в сфере закупок. Муниципальные заказчики и муниципальный бюджет в контексте муниципальных закупок поставлены в более печальную ситуацию.
(Кикавец В.В.)
("Финансовое право", 2019, N 5)Складывается ситуация, при которой бюджеты субъектов Российской Федерации и муниципальные бюджеты лишаются значительных сумм, в силу обязательного включения заказчиками НДС в цену контракта. И если годами ранее в бюджеты субъектов Российской Федерации возвращалась определенная часть НДС, то в настоящее время эта норма упразднена. Регионам дозволено получать 100% федерального налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (ч. 2 ст. 56 Бюджетного кодекса РФ) <7>. С одной стороны, возврат УСН в бюджет субъекта Российской Федерации призван стимулировать и заинтересовать субъекты Российской Федерации в развитии малого и среднего бизнеса и т.д. С другой стороны, и на схеме это отчетливо показано - финансовые средства возвращаются не в бюджет субъекта Российской Федерации, из которого производил оплату заказчик, а в тот бюджет субъекта Российской Федерации, где зарегистрирован хозяйствующий субъект, использующий УСН (заказчик из Москвы, поставщик из Тульской области - УСН будет возвращен в бюджет Тульской области). Парадоксально, но региональные заказчики вынуждены осуществлять закупки у "своих" региональных субъектов малого и среднего предпринимательства для того, чтобы УСН вернулся в бюджет. Указанное фактически "вынуждает" многих региональных заказчиков систематически нарушать требования контрактной системы в сфере закупок. Муниципальные заказчики и муниципальный бюджет в контексте муниципальных закупок поставлены в более печальную ситуацию.
Статья: Налоговые льготы в свете нового порядка взимания налога на имущество физических лиц и налога на имущество организаций
(Семкина Т.И., Логинова Т.А.)
("Финансы", 2016, N 10)В Тульской области для налогоплательщиков, применяющих единый налог на вмененный доход или упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 100 кв. м, если среднесписочная численность работников составила не менее пяти человек, 200 кв. м - если среднесписочная численность работников составила не менее десяти человек, площади объекта недвижимого имущества на одного налогоплательщика в отношении одного объекта по его выбору. Обязательным условием является то, что за предшествующий налоговый период среднемесячная номинальная начисленная заработная плата работников налогоплательщика должна быть не ниже среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников организаций в Тульской области по виду экономической деятельности, являющемуся основным для налогоплательщика.
(Семкина Т.И., Логинова Т.А.)
("Финансы", 2016, N 10)В Тульской области для налогоплательщиков, применяющих единый налог на вмененный доход или упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 100 кв. м, если среднесписочная численность работников составила не менее пяти человек, 200 кв. м - если среднесписочная численность работников составила не менее десяти человек, площади объекта недвижимого имущества на одного налогоплательщика в отношении одного объекта по его выбору. Обязательным условием является то, что за предшествующий налоговый период среднемесячная номинальная начисленная заработная плата работников налогоплательщика должна быть не ниже среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников организаций в Тульской области по виду экономической деятельности, являющемуся основным для налогоплательщика.
Вопрос: ИП, зарегистрированный в МО и применяющий УСН, осуществляет розничную торговлю, используя прицеп со спецкузовом (фуд-трак) к автомобилю. Торговля осуществляется в местах организованных народных гуляний, на ярмарках в г. Москве, МО, Калужской и Тульской областях. Каковы особенности регистрации ККТ в данном случае?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: ИП, зарегистрированный в МО и применяющий УСН, осуществляет розничную торговлю, используя прицеп со спецкузовом (фуд-трак) к автомобилю. Торговля осуществляется в местах организованных народных гуляний, на ярмарках в г. Москве, МО, Калужской и Тульской областях. Каковы особенности регистрации ККТ в данном случае?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: ИП, зарегистрированный в МО и применяющий УСН, осуществляет розничную торговлю, используя прицеп со спецкузовом (фуд-трак) к автомобилю. Торговля осуществляется в местах организованных народных гуляний, на ярмарках в г. Москве, МО, Калужской и Тульской областях. Каковы особенности регистрации ККТ в данном случае?
Вопрос: ...По договору реализации металлолома покупателем является ООО 1 (ОСН), а получателем - ООО 2 (УСН). Кто в данной ситуации будет являться налоговым агентом по НДС?
(Консультация эксперта, Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Тульской обл., 2018)Вопрос: По договору реализации металлолома покупателем является ООО 1 (ОСН), а получателем - ООО 2 (УСН). Кто в данной ситуации будет являться налоговым агентом по НДС? В чем отличие покупателя от получателя в целях применения п. 8 ст. 161 НК РФ? Изменится ли функция налогового агента, если покупатель будет иметь освобождение от уплаты НДС, а получатель является плательщиком НДС?
(Консультация эксперта, Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Тульской обл., 2018)Вопрос: По договору реализации металлолома покупателем является ООО 1 (ОСН), а получателем - ООО 2 (УСН). Кто в данной ситуации будет являться налоговым агентом по НДС? В чем отличие покупателя от получателя в целях применения п. 8 ст. 161 НК РФ? Изменится ли функция налогового агента, если покупатель будет иметь освобождение от уплаты НДС, а получатель является плательщиком НДС?
Вопрос: ...Вправе ли организация, применяющая УСН, учитывать проценты по займу на приобретение оборудования в расходах после его продажи?
(Консультация эксперта, Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Тульской обл., 2016)Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом "доходы минус расходы", заключила целевой договор займа о приобретении оборудования сроком на три года с выплатой процентов. Через год данное оборудование продано. Вправе ли она учитывать проценты по займу в расходах в целях применения УСН после продажи оборудования?
(Консультация эксперта, Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Тульской обл., 2016)Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом "доходы минус расходы", заключила целевой договор займа о приобретении оборудования сроком на три года с выплатой процентов. Через год данное оборудование продано. Вправе ли она учитывать проценты по займу в расходах в целях применения УСН после продажи оборудования?
Вопрос: О применении в Тульской области ставки 0% впервые зарегистрированным ИП, перешедшим на УСН.
(Письмо Минфина России от 30.08.2017 N 03-11-11/55704)Вопрос: О применении в Тульской области ставки 0% впервые зарегистрированным ИП, перешедшим на УСН.
(Письмо Минфина России от 30.08.2017 N 03-11-11/55704)Вопрос: О применении в Тульской области ставки 0% впервые зарегистрированным ИП, перешедшим на УСН.