Ставка пени по налогам
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка пени по налогам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Концепция бенефициарного собственника в налоговом праве Китая
(Ло Цзюньяо)
("Финансовое право", 2026, N 3)Все эти риски могут обернуться серьезными негативными последствиями для налогоплательщиков. Это связано с тем, что после издания Объявления ГНА от 14 октября 2019 г. N 35 предоставление льгот по СИДН больше не обусловлено предварительным представлением подтверждающих документов в налоговые органы <13>, налогоплательщику нужно самому решать, имеет ли он статус бенефициарного собственника, и пользоваться соответствующими льготами по СИДН непосредственно при подаче налоговой декларации через налоговых агентов. При этом все документы будут храниться у налогоплательщика в течение не менее 10 лет и никому не будут предъявлены без требования налоговых органов. Это означает, что, если налоговые органы примут решение об отказе признать налогоплательщика бенефициарным собственником в течение этих 10 лет, факт неполной уплаты налога уже будет установлен, налогоплательщик обязан будет уплатить как недоплаченный налог, так и пеню. Учитывая, что ставка пени составляет 18,5% годовых и в Китае нет правила, запрещающего превышать размер пени над суммой самого налога, отказ в признании статуса бенефициарного собственника может привести к значительным потерям для налогоплательщика <14>.
(Ло Цзюньяо)
("Финансовое право", 2026, N 3)Все эти риски могут обернуться серьезными негативными последствиями для налогоплательщиков. Это связано с тем, что после издания Объявления ГНА от 14 октября 2019 г. N 35 предоставление льгот по СИДН больше не обусловлено предварительным представлением подтверждающих документов в налоговые органы <13>, налогоплательщику нужно самому решать, имеет ли он статус бенефициарного собственника, и пользоваться соответствующими льготами по СИДН непосредственно при подаче налоговой декларации через налоговых агентов. При этом все документы будут храниться у налогоплательщика в течение не менее 10 лет и никому не будут предъявлены без требования налоговых органов. Это означает, что, если налоговые органы примут решение об отказе признать налогоплательщика бенефициарным собственником в течение этих 10 лет, факт неполной уплаты налога уже будет установлен, налогоплательщик обязан будет уплатить как недоплаченный налог, так и пеню. Учитывая, что ставка пени составляет 18,5% годовых и в Китае нет правила, запрещающего превышать размер пени над суммой самого налога, отказ в признании статуса бенефициарного собственника может привести к значительным потерям для налогоплательщика <14>.
Готовое решение: Какую ответственность и иные негативные последствия несет налоговый агент за неуплату и несвоевременное перечисление НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме наложения штрафа возникают и другие неблагоприятные последствия. Во-первых, агент должен уплатить пени. Их размер зависит от суммы НДФЛ, на которую они начисляются, периода просрочки и размера ключевой ставки Банка России. В налоговом учете пени и штрафы по НДФЛ в расходах не учитывают.
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме наложения штрафа возникают и другие неблагоприятные последствия. Во-первых, агент должен уплатить пени. Их размер зависит от суммы НДФЛ, на которую они начисляются, периода просрочки и размера ключевой ставки Банка России. В налоговом учете пени и штрафы по НДФЛ в расходах не учитывают.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, по существу доначисление НДС было верным, однако не было оснований для начисления штрафов и пеней, поскольку при применении налоговой ставки по НДС 10% он фактически выполнял разъяснения регионального УФНС. Кроме того, согласно позиции, выраженной в письмах Минфина России, для применения пониженной налоговой ставки достаточно соответствия реализуемого или ввозимого товара любому из кодов, определенному Правительством РФ, со ссылкой хотя бы на один из двух источников - ОКП или ТН ВЭД.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, по существу доначисление НДС было верным, однако не было оснований для начисления штрафов и пеней, поскольку при применении налоговой ставки по НДС 10% он фактически выполнял разъяснения регионального УФНС. Кроме того, согласно позиции, выраженной в письмах Минфина России, для применения пониженной налоговой ставки достаточно соответствия реализуемого или ввозимого товара любому из кодов, определенному Правительством РФ, со ссылкой хотя бы на один из двух источников - ОКП или ТН ВЭД.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 75 "Пеня" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился в суд с заявлением о принудительном взыскании с общества пеней по налогу, одновременно заявив ходатайство о восстановлении пропущенного срока на обращение в суд. Общество ранее представило уточненные налоговые декларации, по которым инспекция изначально начислила пени по ставке 1/300. Впоследствии налоговый орган произвел автоматический перерасчет с применением повышенной ставки (1/150) за длительную просрочку. При этом, поскольку срок на внесудебное взыскание истек, сумма долга была исключена из отрицательного сальдо ЕНС. Налоговый орган указал, что пропуск установленного законом срока произошел по уважительной причине: 1) спорная задолженность отразилась на ЕНС лишь в конце 2024 года в автоматическом режиме; 2) своевременное исчисление пеней было объективно затруднено внесением изменений в программное обеспечение инспекции. Суд отказал во взыскании пеней, отметив, что внутренние организационные проблемы налогового органа не признаются уважительной причиной для пропуска срока, т.к. налогоплательщик не должен нести риск за технические задержки государственного органа.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился в суд с заявлением о принудительном взыскании с общества пеней по налогу, одновременно заявив ходатайство о восстановлении пропущенного срока на обращение в суд. Общество ранее представило уточненные налоговые декларации, по которым инспекция изначально начислила пени по ставке 1/300. Впоследствии налоговый орган произвел автоматический перерасчет с применением повышенной ставки (1/150) за длительную просрочку. При этом, поскольку срок на внесудебное взыскание истек, сумма долга была исключена из отрицательного сальдо ЕНС. Налоговый орган указал, что пропуск установленного законом срока произошел по уважительной причине: 1) спорная задолженность отразилась на ЕНС лишь в конце 2024 года в автоматическом режиме; 2) своевременное исчисление пеней было объективно затруднено внесением изменений в программное обеспечение инспекции. Суд отказал во взыскании пеней, отметив, что внутренние организационные проблемы налогового органа не признаются уважительной причиной для пропуска срока, т.к. налогоплательщик не должен нести риск за технические задержки государственного органа.
Нормативные акты
Справочная информация: "Ключевая ставка и процентная ставка рефинансирования (учетная ставка), установленные Банком России"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс по данным Банка России)2. Процентная ставка рефинансирования (учетная ставка),
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс по данным Банка России)2. Процентная ставка рефинансирования (учетная ставка),
"Земельное право: учебник"
(6-е издание)
(Болтанова Е.С.)
("РИОР", "ИНФРА-М", 2025)В случае неуплаты налога в установленный срок начисляется пеня. Процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ.
(6-е издание)
(Болтанова Е.С.)
("РИОР", "ИНФРА-М", 2025)В случае неуплаты налога в установленный срок начисляется пеня. Процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ.
Вопрос: О ставке пени для организаций, применяемой налоговыми органами в 2024 г., и возврате денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС.
(Письмо Минфина России от 06.09.2024 N 03-02-08/84870)Вопрос: О ставке пени для организаций, применяемой налоговыми органами в 2024 г., и возврате денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС.
(Письмо Минфина России от 06.09.2024 N 03-02-08/84870)Вопрос: О ставке пени для организаций, применяемой налоговыми органами в 2024 г., и возврате денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС.
Типовая ситуация: Как рассчитать пени по налогам (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)По общему правилу размер пени за каждый день просрочки считайте от суммы недоимки по ставке, равной (пп. 2 п. 4 ст. 75 НК РФ):
(Издательство "Главная книга", 2026)По общему правилу размер пени за каждый день просрочки считайте от суммы недоимки по ставке, равной (пп. 2 п. 4 ст. 75 НК РФ):
Вопрос: О процентных ставках пени в 2025 г. в случае неуплаты организацией налогов в установленный срок.
(Письма Минфина России от 26.03.2025 N 03-02-08/30243, от 19.03.2025 N 03-02-08/26998)Вопрос: О процентных ставках пени в 2025 г. в случае неуплаты организацией налогов в установленный срок.
(Письма Минфина России от 26.03.2025 N 03-02-08/30243, от 19.03.2025 N 03-02-08/26998)Вопрос: О процентных ставках пени в 2025 г. в случае неуплаты организацией налогов в установленный срок.
Готовое решение: Как рассчитываются и уплачиваются пени по налогам и страховым взносам на ОПС, ОМС, по ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Как определяется ставка для расчета пеней по налогам и страховым взносам на ОПС, ОМС, по ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Как определяется ставка для расчета пеней по налогам и страховым взносам на ОПС, ОМС, по ВНиМ
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль3.4. Начисляются ли пени налоговому агенту, который не удержал (удержал по пониженной ставке) налог на прибыль из дохода иностранной организации, получившей сертификаты резидентства и право на получение дохода после его выплаты?
Статья: Допустимость мирового соглашения в публично-правовых спорах: в поисках универсального критерия
(Берлин А.Я.)
("Вестник гражданского процесса", 2023, N 6)(1) "Принцип законности". Исходя из публично-правовой природы налоговых споров, предметом мирового соглашения не может являться изменение налоговых последствий спорных действий и операций в сравнении с тем, как такие последствия определены законом. Например, предметом такого соглашения не могут выступать вопросы о снижении применимой налоговой ставки, изменении правил исчисления пеней, об освобождении налогоплательщика от уплаты налогов за определенные налоговые периоды или по определенным операциям.
(Берлин А.Я.)
("Вестник гражданского процесса", 2023, N 6)(1) "Принцип законности". Исходя из публично-правовой природы налоговых споров, предметом мирового соглашения не может являться изменение налоговых последствий спорных действий и операций в сравнении с тем, как такие последствия определены законом. Например, предметом такого соглашения не могут выступать вопросы о снижении применимой налоговой ставки, изменении правил исчисления пеней, об освобождении налогоплательщика от уплаты налогов за определенные налоговые периоды или по определенным операциям.
Типовая ситуация: Как рассчитать пени по страховым взносам (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)По общему правилу пени за каждый день просрочки считайте от суммы недоимки по ставке, равной (пп. 2 п. 4 ст. 75 НК РФ):
(Издательство "Главная книга", 2026)По общему правилу пени за каждый день просрочки считайте от суммы недоимки по ставке, равной (пп. 2 п. 4 ст. 75 НК РФ):