Ставка НДФЛ материальная выгода
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка НДФЛ материальная выгода (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 08.08.2024 N 03-04-06/74548 <Порядок удержания НДФЛ с материальной выгоды по ценным бумагам>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)Несмотря на появление с 2025 года пятиступенчатой прогрессивной шкалы налоговых ставок по НДФЛ, материальная выгода физического лица - налогового резидента РФ от покупки ценных бумаг, долей в уставном капитале ООО или производных финансовых инструментов облагается по двухступенчатой шкале - с градацией доходов в пределах 2,4 млн руб. и сверх этого лимита (подп. 6, 7 п. 6 ст. 210 НК РФ). Для сравнения с лимитом суммируются все доходы, поименованные в п. 6 ст. 210 Налогового кодекса РФ.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)Несмотря на появление с 2025 года пятиступенчатой прогрессивной шкалы налоговых ставок по НДФЛ, материальная выгода физического лица - налогового резидента РФ от покупки ценных бумаг, долей в уставном капитале ООО или производных финансовых инструментов облагается по двухступенчатой шкале - с градацией доходов в пределах 2,4 млн руб. и сверх этого лимита (подп. 6, 7 п. 6 ст. 210 НК РФ). Для сравнения с лимитом суммируются все доходы, поименованные в п. 6 ст. 210 Налогового кодекса РФ.
Готовое решение: Как налоговому агенту заполнить и представить уведомление об исчисленных суммах НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)исчисленный по ставке 35% НДФЛ с материальной выгоды в сумме 420 руб. Удержание из заработной платы произведено, поскольку в период с 31 января по 6 февраля 2026 г. включительно выплат физлицу не было, соответственно у организации не было возможности удержать налог, исчисленный с материальной выгоды.
(КонсультантПлюс, 2026)исчисленный по ставке 35% НДФЛ с материальной выгоды в сумме 420 руб. Удержание из заработной платы произведено, поскольку в период с 31 января по 6 февраля 2026 г. включительно выплат физлицу не было, соответственно у организации не было возможности удержать налог, исчисленный с материальной выгоды.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)2. Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов:
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)2. Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов:
Статья: НДФЛ с матвыгоды - 2024: старые займы в новых обстоятельствах
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Действительно, в 2024 г. из-за роста ключевой ставки под НДФЛ с матвыгоды подпали и те займы, которые в прошлые годы были выданы работникам под рыночные на тот момент проценты <2>. Из-за этого некоторые крупные компании даже стали в 2024 г. выплачивать таким работникам компенсацию в сумме возникшего налога.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Действительно, в 2024 г. из-за роста ключевой ставки под НДФЛ с матвыгоды подпали и те займы, которые в прошлые годы были выданы работникам под рыночные на тот момент проценты <2>. Из-за этого некоторые крупные компании даже стали в 2024 г. выплачивать таким работникам компенсацию в сумме возникшего налога.
Вопрос: В 2022 г. организация выдала работнику беспроцентный заем. 01.01.2024 было подписано дополнительное соглашение и заем стал процентным (5%). Действующие на какие даты ключевые ставки следует сравнивать при расчете в целях НДФЛ материальной выгоды?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В 2022 г. организация выдала работнику беспроцентный заем. 01.01.2024 было подписано дополнительное соглашение и заем стал процентным (5%). Действующие на какие даты ключевые ставки следует сравнивать при расчете в целях НДФЛ материальной выгоды?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В 2022 г. организация выдала работнику беспроцентный заем. 01.01.2024 было подписано дополнительное соглашение и заем стал процентным (5%). Действующие на какие даты ключевые ставки следует сравнивать при расчете в целях НДФЛ материальной выгоды?
Вопрос: Ставка по кредиту на момент выдачи в банке превышала 2/3 ключевой ставки Банка России. По договору при непредставлении ежегодно страхового полиса процентная ставка увеличивается на 2%. В дату такого увеличения ставки по кредиту ее размер был меньше 2/3 ключевой ставки Банка России. Возникает ли в целях НДФЛ матвыгода?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо оформило в банке кредит, ставка по которому на момент выдачи превышала 2/3 ключевой ставки Банка России. По условиям кредитного договора в случае непредставления ежегодно страхового полиса процентная ставка по договору увеличивается на 2%. В дату такого увеличения ставки по кредиту ее размер оказался меньше 2/3 ключевой ставки Банка России. Возникает ли у физлица в целях НДФЛ матвыгода от пользования кредитом?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо оформило в банке кредит, ставка по которому на момент выдачи превышала 2/3 ключевой ставки Банка России. По условиям кредитного договора в случае непредставления ежегодно страхового полиса процентная ставка по договору увеличивается на 2%. В дату такого увеличения ставки по кредиту ее размер оказался меньше 2/3 ключевой ставки Банка России. Возникает ли у физлица в целях НДФЛ матвыгода от пользования кредитом?
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Ставка НДФЛ с матвыгоды - 35%, а для нерезидентов - 30%. НДФЛ агент удерживает при ближайшей денежной выплате и перечисляет в бюджет в обычные сроки.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Ставка НДФЛ с матвыгоды - 35%, а для нерезидентов - 30%. НДФЛ агент удерживает при ближайшей денежной выплате и перечисляет в бюджет в обычные сроки.
Статья: Анализ влияния изменения ключевой ставки Центрального банка РФ на налогообложение в 2022 - 2023 гг.
(Бобошко Д.Ю., Синько Д.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Повышение ключевой ставки Центральным банком РФ до 20% в текущее время порождает появление дохода в виде материальной выгоды, который облагается НДФЛ по ставке 35%, у всех тех, кто имеет заем или кредит от работодателя или взаимозависимого лица со ставкой ниже 13,33%.
(Бобошко Д.Ю., Синько Д.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Повышение ключевой ставки Центральным банком РФ до 20% в текущее время порождает появление дохода в виде материальной выгоды, который облагается НДФЛ по ставке 35%, у всех тех, кто имеет заем или кредит от работодателя или взаимозависимого лица со ставкой ниже 13,33%.
Готовое решение: Как заполнить расчет 6-НДФЛ при выплате доходов в неденежной форме
(КонсультантПлюс, 2026)К материальной выгоде относится также материальная выгода от приобретения долей участия в уставном капитале. Если она получена резидентом, то облагается по ставке 13, 15%, нерезидентом - по ставке 30%. НДФЛ с такой материальной выгоды удерживается при следующей выплате дохода в денежной форме тому же лицу (пп. 8 п. 2.2, пп. 7 п. 6 ст. 210, пп. 3 п. 1 ст. 212, п. п. 1.1, 3 ст. 224, п. 4 ст. 226 НК РФ). Сумму материальной выгоды отражайте в разд. 2 расчета за отчетный (налоговый) период, если дата ее фактического получения приходится на этот период. Удержанный с материальной выгоды налог укажите в расчете за период, на который приходится дата его удержания (п. 26 Порядка заполнения формы расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2026)К материальной выгоде относится также материальная выгода от приобретения долей участия в уставном капитале. Если она получена резидентом, то облагается по ставке 13, 15%, нерезидентом - по ставке 30%. НДФЛ с такой материальной выгоды удерживается при следующей выплате дохода в денежной форме тому же лицу (пп. 8 п. 2.2, пп. 7 п. 6 ст. 210, пп. 3 п. 1 ст. 212, п. п. 1.1, 3 ст. 224, п. 4 ст. 226 НК РФ). Сумму материальной выгоды отражайте в разд. 2 расчета за отчетный (налоговый) период, если дата ее фактического получения приходится на этот период. Удержанный с материальной выгоды налог укажите в расчете за период, на который приходится дата его удержания (п. 26 Порядка заполнения формы расчета 6-НДФЛ).
Форма: Уведомление об исчисленном НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах в целях распределения ЕНП (Форма по КНД 1110355) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2026)исчисленный по ставке 35% НДФЛ с материальной выгоды в сумме 420 руб. Удержание из заработной платы произведено, поскольку в период с 31 января по 5 февраля 2026 г. включительно выплат физлицу не было, соответственно у организации не было возможности удержать налог, исчисленный с материальной выгоды.
(КонсультантПлюс, 2026)исчисленный по ставке 35% НДФЛ с материальной выгоды в сумме 420 руб. Удержание из заработной платы произведено, поскольку в период с 31 января по 5 февраля 2026 г. включительно выплат физлицу не было, соответственно у организации не было возможности удержать налог, исчисленный с материальной выгоды.
Вопрос: 01.07.2024 работник получил заем от учредителя организации-работодателя на 1 год по ставке 5% годовых. Будет ли материальная выгода, облагаемая НДФЛ? Если да, должен ли заимодавец (организация) удержать НДФЛ и в каком порядке в 2024 и 2025 гг.? Вправе ли удержать НДФЛ работодатель, если работник напишет заявление?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: 01.07.2024 работник получил заем от учредителя (юридического лица) его организации-работодателя сроком на 1 год по ставке 5% годовых.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: 01.07.2024 работник получил заем от учредителя (юридического лица) его организации-работодателя сроком на 1 год по ставке 5% годовых.
Типовая ситуация: Заем физлицу: НДФЛ с матвыгоды, налог на прибыль, проводки
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ с материальной выгоды считают по беспроцентным займам или займам по ставке ниже 2/3 ставки ЦБ, выданным работникам, взаимозависимым физлицам или работникам взаимозависимых организаций и ИП. Матвыгоду считают за каждый месяц пользования займом. Она равна процентам, рассчитанным исходя из 2/3 ставки ЦБ минус ставка по договору. Ставку ЦБ берут минимальную из двух - или на дату заключения договора займа, или на последний день месяца (ст. ст. 212, 223 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ с материальной выгоды считают по беспроцентным займам или займам по ставке ниже 2/3 ставки ЦБ, выданным работникам, взаимозависимым физлицам или работникам взаимозависимых организаций и ИП. Матвыгоду считают за каждый месяц пользования займом. Она равна процентам, рассчитанным исходя из 2/3 ставки ЦБ минус ставка по договору. Ставку ЦБ берут минимальную из двух - или на дату заключения договора займа, или на последний день месяца (ст. ст. 212, 223 НК РФ).