Вычет НДС если контрагент на упрощенке
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет НДС если контрагент на упрощенке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: НДС при УСН: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2026)При покупке товаров (работ, услуг) у упрощенца можно принять к вычету предъявленный им НДС по любой ставке - 5%, 7%, 10% или 22%, даже если продавец освобожден от уплаты налога, но выставил счет-фактуру с НДС (Письмо ФНС от 22.08.2024 N СД-4-3/9631@).
(Издательство "Главная книга", 2026)При покупке товаров (работ, услуг) у упрощенца можно принять к вычету предъявленный им НДС по любой ставке - 5%, 7%, 10% или 22%, даже если продавец освобожден от уплаты налога, но выставил счет-фактуру с НДС (Письмо ФНС от 22.08.2024 N СД-4-3/9631@).
Вопрос: Об НДС с 01.01.2025 у организаций и ИП, применяющих УСН.
(Письмо ФНС России от 22.08.2024 N СД-4-3/9631@)В то же время у налогоплательщиков-покупателей, приобретающих товары у налогоплательщиков УСН, суммы НДС, предъявленные им налогоплательщиками УСН, принимаются к вычету независимо от размера применяемой налогоплательщиком УСН налоговой ставки НДС (5%, 7% или 10%, 20%) в общеустановленном порядке, предусмотренном главой 21 Кодекса.
(Письмо ФНС России от 22.08.2024 N СД-4-3/9631@)В то же время у налогоплательщиков-покупателей, приобретающих товары у налогоплательщиков УСН, суммы НДС, предъявленные им налогоплательщиками УСН, принимаются к вычету независимо от размера применяемой налогоплательщиком УСН налоговой ставки НДС (5%, 7% или 10%, 20%) в общеустановленном порядке, предусмотренном главой 21 Кодекса.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При переквалификации деятельности налогоплательщика размер НДС подлежит уменьшению на суммы налога по УСН (уплаченные контрагентами) и на налоговые вычеты. В ином случае доначисление НДС приобретает характер дополнительной санкции; расчет обязательств по налогу на прибыль должен быть произведен исходя из доходов налогоплательщика за вычетом доначисленного НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При переквалификации деятельности налогоплательщика размер НДС подлежит уменьшению на суммы налога по УСН (уплаченные контрагентами) и на налоговые вычеты. В ином случае доначисление НДС приобретает характер дополнительной санкции; расчет обязательств по налогу на прибыль должен быть произведен исходя из доходов налогоплательщика за вычетом доначисленного НДС.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Взаимозависимый контрагент, применяющий УСН, не имеет права на возмещение НДС, но фактически получил возможность использовать в своей деятельности транспортные средства, приобретенные налогоплательщиком, применяющим ОСН, который в свою очередь имеет возможность предъявления НДС к вычету.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Взаимозависимый контрагент, применяющий УСН, не имеет права на возмещение НДС, но фактически получил возможность использовать в своей деятельности транспортные средства, приобретенные налогоплательщиком, применяющим ОСН, который в свою очередь имеет возможность предъявления НДС к вычету.
Статья: Спор о смене режима налогообложения. Почему компания проиграла?
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 12)На применение предпринимателем упрощенной системы указывает сразу несколько фактов, как то: ИП оформлял финансово-хозяйственные документы без выделения НДС; проводил кассовые операции в соответствии с порядком, предусмотренным для "упрощенки"; взаимодействуя с контрагентами, применяющими ОСН, не ставил к вычету НДС; перечислял в бюджет суммы налога в рамках спецрежима, не исчислял и не уплачивал налогов по ОСН; и, наконец, сдал декларацию за 2023 год по УСН.
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 12)На применение предпринимателем упрощенной системы указывает сразу несколько фактов, как то: ИП оформлял финансово-хозяйственные документы без выделения НДС; проводил кассовые операции в соответствии с порядком, предусмотренным для "упрощенки"; взаимодействуя с контрагентами, применяющими ОСН, не ставил к вычету НДС; перечислял в бюджет суммы налога в рамках спецрежима, не исчислял и не уплачивал налогов по ОСН; и, наконец, сдал декларацию за 2023 год по УСН.
Вопрос: Об уплате НДС налогоплательщиками, применяющими УСН в строительстве.
(Письмо Минфина России от 19.11.2025 N 03-07-11/111715)Согласно пп. 3 п. 2 ст. 170, п. п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ суммы НДС, предъявленные подрядчику его поставщиками и иными контрагентами при приобретении у них соответствующих товаров (работ, услуг), не принимаются к вычету у подрядчика, применяющего УСН, а учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг).
(Письмо Минфина России от 19.11.2025 N 03-07-11/111715)Согласно пп. 3 п. 2 ст. 170, п. п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ суммы НДС, предъявленные подрядчику его поставщиками и иными контрагентами при приобретении у них соответствующих товаров (работ, услуг), не принимаются к вычету у подрядчика, применяющего УСН, а учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)В письме от 24 апреля 2024 года N 03-03-06/1/38382 Минфин России указал, что НДС, исчисленный налоговым агентом с уплаченного иностранному контрагенту аванса, принимается к вычету:
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)В письме от 24 апреля 2024 года N 03-03-06/1/38382 Минфин России указал, что НДС, исчисленный налоговым агентом с уплаченного иностранному контрагенту аванса, принимается к вычету:
Вопрос: Вправе ли организация принять к вычету НДС по счету-фактуре, выставленному в 2025 г. со ставкой НДС 5% поставщиком на УСН?
(Консультация эксперта, 2024)Согласно новой редакции НК РФ, которая будет действовать с 01.01.2025, запрет на применение вычетов "входного" НДС установлен в некоторых случаях для самих организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, которые применяют специальные ставки. Ограничений для применения вычетов НДС, предъявленных продавцами на УСН по специальным ставкам, НК РФ не содержит (пп. 1, 3 и 4 п. 2 ст. 171 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Согласно новой редакции НК РФ, которая будет действовать с 01.01.2025, запрет на применение вычетов "входного" НДС установлен в некоторых случаях для самих организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, которые применяют специальные ставки. Ограничений для применения вычетов НДС, предъявленных продавцами на УСН по специальным ставкам, НК РФ не содержит (пп. 1, 3 и 4 п. 2 ст. 171 НК РФ).
Статья: Обеспечение финансовой устойчивости транспортно-логистического комплекса: выявление основных недобросовестных практик уклонения от фискальных обязательств и регуляторных требований в сфере грузоперевозок и транспортно-экспедиционного обслуживания
(Ручкина Г.Ф.)
("Банковское право", 2026, N 2)Для крупных заказчиков транспортных услуг (ретейлеров, производственных холдингов, международных экспедиторов), работающих на ОСНО, критически важно получение "входящего" НДС к вычету. Однако реальные исполнители перевозки (ИП на патенте или УСН) НДС не платят. Этот разрыв порождает спрос на "бумажный" НДС <19>.
(Ручкина Г.Ф.)
("Банковское право", 2026, N 2)Для крупных заказчиков транспортных услуг (ретейлеров, производственных холдингов, международных экспедиторов), работающих на ОСНО, критически важно получение "входящего" НДС к вычету. Однако реальные исполнители перевозки (ИП на патенте или УСН) НДС не платят. Этот разрыв порождает спрос на "бумажный" НДС <19>.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Поволжского округа от 04.02.2025 по делу N А72-4594/2024 <Обязательно ли заявлять о применении "упрощенки"?>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)- проводил кассовые операции в соответствии с порядком, предусмотренным для "упрощенки";
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)- проводил кассовые операции в соответствии с порядком, предусмотренным для "упрощенки";
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.08.2025 N 03-07-11/82603 <Как правильно составить счет-фактуру при реализации услуг фирмой на УСН?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)- не ведет книгу продаж, не имеет права на вычеты НДС и не ведет книгу покупок, не сдает декларацию по НДС, если совершает в течение квартала только отгрузки на территории РФ, а других объектов налогообложения НДС у него нет.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)- не ведет книгу продаж, не имеет права на вычеты НДС и не ведет книгу покупок, не сдает декларацию по НДС, если совершает в течение квартала только отгрузки на территории РФ, а других объектов налогообложения НДС у него нет.
Статья: Споры по налоговой реконструкции
(Констандина Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Инспекция предъявила претензии к качеству контрагентов и отказала в вычетах по НДС и в учете затрат в составе расходов по налогу на прибыль.
(Констандина Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Инспекция предъявила претензии к качеству контрагентов и отказала в вычетах по НДС и в учете затрат в составе расходов по налогу на прибыль.
Статья: Тест: хорошо ли вы знаете особенности налогового учета на УСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 21)а) Компания не должна исполнять обязанности плательщика НДС, а значит, не вправе выставлять счета-фактуры с НДС. Полученную от контрагента сумму НДС надо включить в состав УСН-доходов. По такому счету-фактуре покупатель не вправе принять НДС к вычету.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 21)а) Компания не должна исполнять обязанности плательщика НДС, а значит, не вправе выставлять счета-фактуры с НДС. Полученную от контрагента сумму НДС надо включить в состав УСН-доходов. По такому счету-фактуре покупатель не вправе принять НДС к вычету.
Готовое решение: УСН в торговле
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы торгуете оптом, доходы и расходы учитывайте в зависимости от того, применяете вы УСН с объектом "доходы" или "доходы минус расходы". Особенностей или специальных ограничений для вас не установлено. Как и другие "упрощенцы", вы должны соответствовать общим условиям для применения УСН.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы торгуете оптом, доходы и расходы учитывайте в зависимости от того, применяете вы УСН с объектом "доходы" или "доходы минус расходы". Особенностей или специальных ограничений для вас не установлено. Как и другие "упрощенцы", вы должны соответствовать общим условиям для применения УСН.