Статьи 391 и 407 НК РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Статьи 391 и 407 НК РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Какие имущественные налоги платят физические лица?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Налогоплательщик может не платить имущественный налог или уплачивать его в меньшем размере при наличии права на льготу (пп. 1, 2, 4 п. 2.1 ст. 361.1, п. 5 ст. 391, пп. 7, 15 п. 1 ст. 395, п. 10 ст. 396, ст. 407 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Налогоплательщик может не платить имущественный налог или уплачивать его в меньшем размере при наличии права на льготу (пп. 1, 2, 4 п. 2.1 ст. 361.1, п. 5 ст. 391, пп. 7, 15 п. 1 ст. 395, п. 10 ст. 396, ст. 407 НК РФ).
Ситуация: Какие льготы предусмотрены по земельному налогу?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)членов семей некоторых категорий лиц, например указанных в п. п. 11 - 13 данного перечня (за период участия таких лиц в СВО (при выполнении задач в период СВО)), а также членов семей некоторых других категорий граждан (п. 6.2 ст. 391, пп. 9.4, 9.5 п. 1, п. 1.2 ст. 407 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)членов семей некоторых категорий лиц, например указанных в п. п. 11 - 13 данного перечня (за период участия таких лиц в СВО (при выполнении задач в период СВО)), а также членов семей некоторых других категорий граждан (п. 6.2 ст. 391, пп. 9.4, 9.5 п. 1, п. 1.2 ст. 407 НК РФ).
Нормативные акты
Федеральный закон от 28.11.2025 N 425-ФЗ
(ред. от 26.06.2026)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) Российской Федерации"26. Действие положений подпунктов 1 и 2 пункта 2.1, пунктов 2.2 и 2.3 статьи 361.1, подпункта 4.1 пункта 5, пункта 6.2 статьи 391, подпунктов 7, 9.1 - 9.4 пункта 1, пунктов 1.2 и 1.3 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, связанные с исчислением транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц за налоговые периоды 2022 - 2025 годов.
(ред. от 26.06.2026)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) Российской Федерации"26. Действие положений подпунктов 1 и 2 пункта 2.1, пунктов 2.2 и 2.3 статьи 361.1, подпункта 4.1 пункта 5, пункта 6.2 статьи 391, подпунктов 7, 9.1 - 9.4 пункта 1, пунктов 1.2 и 1.3 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, связанные с исчислением транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц за налоговые периоды 2022 - 2025 годов.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)4.1) лица, указанные в подпунктах 9.1 - 9.5 пункта 1 статьи 407 настоящего Кодекса;
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)4.1) лица, указанные в подпунктах 9.1 - 9.5 пункта 1 статьи 407 настоящего Кодекса;
Ситуация: Для чего нужен личный кабинет налогоплательщика?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Через ЛКН в электронной форме вы можете направить, в частности, следующие документы (п. 1 ст. 11.2, п. п. 2.1, 7 ст. 23, п. 4 ст. 25.14, абз. 3 п. 2 ст. 219, абз. 2 п. 8 ст. 220, п. 3 ст. 361.1, п. 6.1 ст. 391, п. 10 ст. 396, п. п. 6, 7 ст. 407 НК РФ; ч. 7 ст. 12 Закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ; п. 5 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 N 1365; Приложение N 2 к Приказу ФНС России от 17.03.2017 N СА-7-6/220@; Информация ФНС России):
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Через ЛКН в электронной форме вы можете направить, в частности, следующие документы (п. 1 ст. 11.2, п. п. 2.1, 7 ст. 23, п. 4 ст. 25.14, абз. 3 п. 2 ст. 219, абз. 2 п. 8 ст. 220, п. 3 ст. 361.1, п. 6.1 ст. 391, п. 10 ст. 396, п. п. 6, 7 ст. 407 НК РФ; ч. 7 ст. 12 Закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ; п. 5 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 N 1365; Приложение N 2 к Приказу ФНС России от 17.03.2017 N СА-7-6/220@; Информация ФНС России):
Ситуация: Какие категории граждан имеют право на льготы и меры соцподдержки?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Ветеранам боевых действий и участникам ВОВ на федеральном уровне предоставляются, в частности, следующие льготы и меры социальной поддержки (п. 79 ст. 217, пп. 1 п. 3 ст. 356.1, пп. 1 п. 2.1, п. 2.3 ст. 361.1, пп. 4 п. 5 ст. 391, пп. 4 п. 1 ст. 407 НК РФ; пп. 1, 3, 5, 13 п. 1 ст. 15, пп. 1, 3, 5, 11, 17 п. 1, пп. 4, 6, 8 п. 2, пп. 3 п. 3 ст. 16, п. 1 ст. 23.1 Закона от 12.01.1995 N 5-ФЗ; п. п. 2, 3 ст. 6.1 Закона N 178-ФЗ):
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Ветеранам боевых действий и участникам ВОВ на федеральном уровне предоставляются, в частности, следующие льготы и меры социальной поддержки (п. 79 ст. 217, пп. 1 п. 3 ст. 356.1, пп. 1 п. 2.1, п. 2.3 ст. 361.1, пп. 4 п. 5 ст. 391, пп. 4 п. 1 ст. 407 НК РФ; пп. 1, 3, 5, 13 п. 1 ст. 15, пп. 1, 3, 5, 11, 17 п. 1, пп. 4, 6, 8 п. 2, пп. 3 п. 3 ст. 16, п. 1 ст. 23.1 Закона от 12.01.1995 N 5-ФЗ; п. п. 2, 3 ст. 6.1 Закона N 178-ФЗ):
Ситуация: Какие льготы предусмотрены для ликвидаторов последствий аварии на ЧАЭС?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Граждане, принимавшие в 1986 - 1987 гг. участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на ЧАЭС, имеют право, в частности, на следующие льготы (п. 76 ст. 217, пп. 1 п. 1 ст. 218, пп. 5 п. 5 ст. 391, пп. 6 п. 1 ст. 407 НК РФ; ст. 5, ч. 1 ст. 15, п. 3 ч. 1, п. 2 ч. 2 ст. 27.1, ч. 2 ст. 28.1, ч. 1 ст. 30 Закона N 1244-1; п. 2 ст. 10 Закона от 15.12.2001 N 166-ФЗ; п. 1 Постановления Правительства РФ от 23.01.2026 N 30; Приложение N 1 к Постановлению Правительства РФ от 30.07.1994 N 890; п. п. 6, 10, 35 Порядка, утв. Приказом Минздрава России от 24.11.2021 N 1094н):
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Граждане, принимавшие в 1986 - 1987 гг. участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на ЧАЭС, имеют право, в частности, на следующие льготы (п. 76 ст. 217, пп. 1 п. 1 ст. 218, пп. 5 п. 5 ст. 391, пп. 6 п. 1 ст. 407 НК РФ; ст. 5, ч. 1 ст. 15, п. 3 ч. 1, п. 2 ч. 2 ст. 27.1, ч. 2 ст. 28.1, ч. 1 ст. 30 Закона N 1244-1; п. 2 ст. 10 Закона от 15.12.2001 N 166-ФЗ; п. 1 Постановления Правительства РФ от 23.01.2026 N 30; Приложение N 1 к Постановлению Правительства РФ от 30.07.1994 N 890; п. п. 6, 10, 35 Порядка, утв. Приказом Минздрава России от 24.11.2021 N 1094н):
Статья: Льгота по имущественным налогам заявлена с опозданием: как ее применить задним числом
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 18)<10> п. 6.1 ст. 391, п. 7 ст. 407 НК РФ.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 18)<10> п. 6.1 ст. 391, п. 7 ст. 407 НК РФ.
Ситуация: Какие льготы предусмотрены для лиц предпенсионного возраста?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В целях предоставления налоговых льгот к лицам предпенсионного возраста относят граждан, которые достигли пенсионного возраста, установленного законодательством на 31.12.2018, - 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), при условии, что они не относятся к категории лиц, претендующих на досрочное назначение страховой пенсии по старости, или не являются государственными служащими. Для госслужащих предпенсионный возраст в данном случае составляет 61 год для мужчин и 56 лет для женщин (пп. 9 п. 5 ст. 391, пп. 10.1 п. 1 ст. 407 НК РФ; Письмо Минтруда России N 21-2/10/П-9349; Письмо ФНС России от 28.01.2021 N БС-4-21/947@).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В целях предоставления налоговых льгот к лицам предпенсионного возраста относят граждан, которые достигли пенсионного возраста, установленного законодательством на 31.12.2018, - 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), при условии, что они не относятся к категории лиц, претендующих на досрочное назначение страховой пенсии по старости, или не являются государственными служащими. Для госслужащих предпенсионный возраст в данном случае составляет 61 год для мужчин и 56 лет для женщин (пп. 9 п. 5 ст. 391, пп. 10.1 п. 1 ст. 407 НК РФ; Письмо Минтруда России N 21-2/10/П-9349; Письмо ФНС России от 28.01.2021 N БС-4-21/947@).
Ситуация: Как получить электронный документ, подтверждающий отнесение гражданина к категории лиц предпенсионного возраста?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В целях предоставления налоговых льгот к лицам предпенсионного возраста относят граждан, которые на 31.12.2018 (то есть до повышения пенсионного возраста) соответствовали условиям, необходимым для назначения пенсии, то есть достигли 60 или 55 лет (соответственно мужчины и женщины), при условии, что они не относятся к категории лиц, претендующих на досрочное назначение страховой пенсии по старости, и не являются госслужащими (пп. 9 п. 5 ст. 391, пп. 10.1 п. 1 ст. 407 НК РФ; п. 1 ст. 8 Закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ; Письмо Минтруда России N 21-2/10/П-9349).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В целях предоставления налоговых льгот к лицам предпенсионного возраста относят граждан, которые на 31.12.2018 (то есть до повышения пенсионного возраста) соответствовали условиям, необходимым для назначения пенсии, то есть достигли 60 или 55 лет (соответственно мужчины и женщины), при условии, что они не относятся к категории лиц, претендующих на досрочное назначение страховой пенсии по старости, и не являются госслужащими (пп. 9 п. 5 ст. 391, пп. 10.1 п. 1 ст. 407 НК РФ; п. 1 ст. 8 Закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ; Письмо Минтруда России N 21-2/10/П-9349).
Вопрос: О предоставлении детям-инвалидам (семьям с детьми-инвалидами) льгот по налогу на имущество физлиц, земельному и транспортному налогам.
(Письмо Минфина России от 22.01.2026 N 03-05-06-01/3560)Подпунктом 3 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса предусмотрено освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц налогоплательщиков, относящихся к категории детей-инвалидов.
(Письмо Минфина России от 22.01.2026 N 03-05-06-01/3560)Подпунктом 3 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса предусмотрено освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц налогоплательщиков, относящихся к категории детей-инвалидов.
Ситуация: Какие социальные льготы и гарантии предоставляются детям-инвалидам?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Помимо налоговых льгот, которые могут быть предоставлены всем категориям инвалидов, дети-инвалиды и семьи, имеющие детей-инвалидов, имеют право на следующие налоговые льготы, в частности (п. 78 ст. 217, пп. 4 п. 1 ст. 218, п. 2 ст. 333.38, пп. 3 п. 5 ст. 391, пп. 3 п. 1 ст. 407 НК РФ):
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Помимо налоговых льгот, которые могут быть предоставлены всем категориям инвалидов, дети-инвалиды и семьи, имеющие детей-инвалидов, имеют право на следующие налоговые льготы, в частности (п. 78 ст. 217, пп. 4 п. 1 ст. 218, п. 2 ст. 333.38, пп. 3 п. 5 ст. 391, пп. 3 п. 1 ст. 407 НК РФ):
Вопрос: О предоставлении предпенсионерам льгот по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.
(Письмо Минфина России от 07.08.2024 N 03-05-06-01/73859)На основании подпункта 10.1 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса указанная выше категория граждан освобождается от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (например, одна квартира, один жилой дом).
(Письмо Минфина России от 07.08.2024 N 03-05-06-01/73859)На основании подпункта 10.1 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса указанная выше категория граждан освобождается от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (например, одна квартира, один жилой дом).
Ситуация: Какие льготы и социальные гарантии предусмотрены при потере кормильца?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Получатели пенсии по случаю потери кормильца, как и остальные категории пенсионеров, освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц, а также имеют льготу по земельному налогу (пп. 8 п. 5 ст. 391, пп. 10 п. 1 ст. 407 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Получатели пенсии по случаю потери кормильца, как и остальные категории пенсионеров, освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц, а также имеют льготу по земельному налогу (пп. 8 п. 5 ст. 391, пп. 10 п. 1 ст. 407 НК РФ).