Срок уплаты налогового штрафа
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты налогового штрафа (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 59 "Признание задолженности безнадежной к взысканию и ее списание" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, не согласившись с позицией налогоплательщика, предельный двухлетний срок на принудительное взыскание налогов не истек, срок исполнения требования об уплате налогов, пеней и штрафов по решению (рассчитанный так, как если бы все необходимые для этого действия были совершены налоговым органом в сроки, установленные НК РФ) истек после 01.01.2023.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, не согласившись с позицией налогоплательщика, предельный двухлетний срок на принудительное взыскание налогов не истек, срок исполнения требования об уплате налогов, пеней и штрафов по решению (рассчитанный так, как если бы все необходимые для этого действия были совершены налоговым органом в сроки, установленные НК РФ) истек после 01.01.2023.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 70 "Сроки направления требования об уплате задолженности" НК РФ"При этом срок направления требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафа не является пресекательным и нарушение налоговым органом данного срока, предусмотренного пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации, не влечет автоматического нарушения последующей процедуры взыскания соответствующего платежа с налогоплательщика.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДФЛ списывают с ЕНС в первую очередь: изменения приняты!
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 6)Грозит ли фирме, нарушившей срок уплаты налога,
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 6)Грозит ли фирме, нарушившей срок уплаты налога,
Нормативные акты
Справочная информация: "Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Нарушение банком установленного НК РФ срока исполнения поручения налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) или налогового агента, местной администрации, организации федеральной почтовой связи или многофункционального центра предоставления государственных и муниципальных услуг о перечислении налога (сбора, страховых взносов), авансового платежа, пеней, штрафа в качестве единого налогового платежа, а также государственной пошлины, за исключением государственной пошлины, в отношении уплаты которой арбитражным судом выдан исполнительный документ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Нарушение банком установленного НК РФ срока исполнения поручения налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) или налогового агента, местной администрации, организации федеральной почтовой связи или многофункционального центра предоставления государственных и муниципальных услуг о перечислении налога (сбора, страховых взносов), авансового платежа, пеней, штрафа в качестве единого налогового платежа, а также государственной пошлины, за исключением государственной пошлины, в отношении уплаты которой арбитражным судом выдан исполнительный документ
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)Статья 129.12. Нарушение срока перечисления налога (сбора, страховых взносов, авансового платежа, единого налогового платежа, пеней, штрафа) местной администрацией, организацией федеральной почтовой связи или многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)Статья 129.12. Нарушение срока перечисления налога (сбора, страховых взносов, авансового платежа, единого налогового платежа, пеней, штрафа) местной администрацией, организацией федеральной почтовой связи или многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг
Типовая ситуация: Штрафы за налоговые и бухгалтерские правонарушения
(Издательство "Главная книга", 2026)Срок уплаты штрафа за налоговое правонарушение указывают в требовании об уплате задолженности. Если срок там не указан, уплатить штраф надо в течение 8 дней с даты получения требования (ст. 69 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Срок уплаты штрафа за налоговое правонарушение указывают в требовании об уплате задолженности. Если срок там не указан, уплатить штраф надо в течение 8 дней с даты получения требования (ст. 69 НК РФ).
Готовое решение: Освобождение от штрафа за неуплату НДС при подаче уточненной декларации
(КонсультантПлюс, 2026)Пример, когда уточненная декларация, представленная после срока подачи декларации и уплаты налога, освобождает от штрафа за неполную уплату налога
(КонсультантПлюс, 2026)Пример, когда уточненная декларация, представленная после срока подачи декларации и уплаты налога, освобождает от штрафа за неполную уплату налога
Статья: Прокурорский надзор за исполнением законодательства в налоговой сфере: актуальные проблемы и перспективы
(Назаренко Б.А.)
("Финансовое право", 2024, N 1)Вместе с тем само по себе наложение ареста на имущество налогоплательщика-организации не исключается в случае неисполнения в установленные законодательством сроки обязанности по уплате налога, пеней и штрафов и при наличии у налоговых или таможенных органов достаточных оснований полагать, что указанное лицо предпримет меры, чтобы скрыться либо скрыть свое имущество (абз. 2 п. 1 ст. 77 НК РФ). Однако "...закон не содержит перечня оснований, позволяющих сделать вывод о намерении налогоплательщика-организации скрыть свое имущество, оценка их достаточности законодателем передана, по существу, в компетенцию налоговых органов" <4>. В этой связи на практике, как представляется, сотрудники прокуратуры и налогового органа будут руководствоваться различными (противоположными) убеждениями и приоритетами при применении рассматриваемой обеспечительной меры: для надзорного органа - это, прежде всего, защита прав третьих лиц и работников предприятий, а для налогового органа - фискальные интересы.
(Назаренко Б.А.)
("Финансовое право", 2024, N 1)Вместе с тем само по себе наложение ареста на имущество налогоплательщика-организации не исключается в случае неисполнения в установленные законодательством сроки обязанности по уплате налога, пеней и штрафов и при наличии у налоговых или таможенных органов достаточных оснований полагать, что указанное лицо предпримет меры, чтобы скрыться либо скрыть свое имущество (абз. 2 п. 1 ст. 77 НК РФ). Однако "...закон не содержит перечня оснований, позволяющих сделать вывод о намерении налогоплательщика-организации скрыть свое имущество, оценка их достаточности законодателем передана, по существу, в компетенцию налоговых органов" <4>. В этой связи на практике, как представляется, сотрудники прокуратуры и налогового органа будут руководствоваться различными (противоположными) убеждениями и приоритетами при применении рассматриваемой обеспечительной меры: для надзорного органа - это, прежде всего, защита прав третьих лиц и работников предприятий, а для налогового органа - фискальные интересы.
Статья: Пени по платежам в бюджет: примеры расчета
(Курбангалеева О.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 12)За нарушение сроков уплаты налоговых платежей предусмотрены штрафные санкции в виде пеней (п. 1 ст. 75 НК РФ). То есть организации придется заплатить дополнительно за каждый календарный день просрочки, если на момент возникновения недоимки по конкретному налоговому платежу отсутствует положительное сальдо ЕНС. В каких случаях при наличии недоимки не придется платить пени? Как рассчитать сумму пеней в случае, когда недоимка возникла из-за пересчета налогов, сборов, страховых взносов?
(Курбангалеева О.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 12)За нарушение сроков уплаты налоговых платежей предусмотрены штрафные санкции в виде пеней (п. 1 ст. 75 НК РФ). То есть организации придется заплатить дополнительно за каждый календарный день просрочки, если на момент возникновения недоимки по конкретному налоговому платежу отсутствует положительное сальдо ЕНС. В каких случаях при наличии недоимки не придется платить пени? Как рассчитать сумму пеней в случае, когда недоимка возникла из-за пересчета налогов, сборов, страховых взносов?
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по уплате налогов. Взыскание недоимки, пеней, штрафовВ каких случаях неудержание и (или) неперечисление налога (в том числе нарушение срока перечисления) влечет для налогового агента применение мер ответственности (штраф), уплату пеней
Готовое решение: Штраф за неуплату и несвоевременное перечисление НДС
(КонсультантПлюс, 2026)За уплату налога позже срока штраф налогоплательщику не полагается.
(КонсультантПлюс, 2026)За уплату налога позже срока штраф налогоплательщику не полагается.
Статья: Актуальные проблемы правового регулирования налоговых правоотношений с участием физических лиц
(Кайшев А.Е.)
("Финансовое право", 2021, N 10)На практике встречаются случаи, когда налоговые органы пропускают сроки направления требования об уплате налога (пени, штрафа). Следует заметить, что в Налоговом кодексе РФ нет прямого ответа на вопрос о правовых последствиях пропуска сроков направления налогоплательщику требования об уплате налога. В научных трудах высказывается мнение о том, что пропуск срока направления требования об уплате налога не влияет на возможность налоговых органов взыскивать налоговые платежи в судебном порядке <10>. Данный вопрос являлся предметом рассмотрения высших судебных инстанций <11>, в результате была сформирована правовая позиция для правоприменительной практики, согласно которой срок направления требования об уплате налога не является пресекательным, и несоблюдение указанного срока не лишает налоговый орган права на взыскание налога и пеней в пределах общих сроков, установленных Налоговым кодексом РФ.
(Кайшев А.Е.)
("Финансовое право", 2021, N 10)На практике встречаются случаи, когда налоговые органы пропускают сроки направления требования об уплате налога (пени, штрафа). Следует заметить, что в Налоговом кодексе РФ нет прямого ответа на вопрос о правовых последствиях пропуска сроков направления налогоплательщику требования об уплате налога. В научных трудах высказывается мнение о том, что пропуск срока направления требования об уплате налога не влияет на возможность налоговых органов взыскивать налоговые платежи в судебном порядке <10>. Данный вопрос являлся предметом рассмотрения высших судебных инстанций <11>, в результате была сформирована правовая позиция для правоприменительной практики, согласно которой срок направления требования об уплате налога не является пресекательным, и несоблюдение указанного срока не лишает налоговый орган права на взыскание налога и пеней в пределах общих сроков, установленных Налоговым кодексом РФ.
"Комментарий к Кодексу административного судопроизводства Российской Федерации: в 2 ч."
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с п. 3 и 4 ст. 46 Налогового кодекса РФ решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности (п. 1 ст. 48 НК РФ).
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с п. 3 и 4 ст. 46 Налогового кодекса РФ решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности (п. 1 ст. 48 НК РФ).
Готовое решение: Как ИП заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ до 31 декабря 2025 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы не успели подать уточненку до истечения срока подачи первоначальной декларации и срока уплаты налога, можно избежать штрафа при условии, что одновременно соблюдены следующие условия (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы не успели подать уточненку до истечения срока подачи первоначальной декларации и срока уплаты налога, можно избежать штрафа при условии, что одновременно соблюдены следующие условия (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ):
Статья: К вопросу о взыскании налоговой задолженности со счетов налогоплательщиков-организаций
(Головченко О.Н.)
("Финансовое право", 2021, N 5)В случае нарушения сроков вынесения решения налоговыми органами законодатель предусмотрел возможность взыскания обязательных платежей в судебном порядке, предусмотрев срок в шесть месяцев, который исчисляется со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, пеней, штрафов, тем самым продлив двухмесячный срок еще на четыре месяца, предусмотрев возможность его восстановления. При этом не являются уважительными причинами: необходимость согласования с вышестоящим органом (иным лицом) вопроса о подаче налоговым органом в суд соответствующего заявления, нахождение представителя налогового органа в командировке (отпуске), кадровые перестановки, смена руководителя налогового органа (его нахождение в длительной командировке, отпуске), а также иные внутренние организационные причины, повлекшие несвоевременную подачу заявления. Данные обстоятельства должны учитываться налогоплательщиком, для того чтобы заявить протест при подаче налоговым органом ходатайства о восстановлении налоговым органом пропущенного срока.
(Головченко О.Н.)
("Финансовое право", 2021, N 5)В случае нарушения сроков вынесения решения налоговыми органами законодатель предусмотрел возможность взыскания обязательных платежей в судебном порядке, предусмотрев срок в шесть месяцев, который исчисляется со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, пеней, штрафов, тем самым продлив двухмесячный срок еще на четыре месяца, предусмотрев возможность его восстановления. При этом не являются уважительными причинами: необходимость согласования с вышестоящим органом (иным лицом) вопроса о подаче налоговым органом в суд соответствующего заявления, нахождение представителя налогового органа в командировке (отпуске), кадровые перестановки, смена руководителя налогового органа (его нахождение в длительной командировке, отпуске), а также иные внутренние организационные причины, повлекшие несвоевременную подачу заявления. Данные обстоятельства должны учитываться налогоплательщиком, для того чтобы заявить протест при подаче налоговым органом ходатайства о восстановлении налоговым органом пропущенного срока.