Срок проверки по валютному контролю
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок проверки по валютному контролю (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новый пакет антикризисных мер - 2022
(Цветаева В.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 7)2. Правительство РФ Постановлением от 28.05.2022 N 977 "О мерах валютного контроля в условиях внешнего санкционного давления" приостановило до 31.12.2022 включительно проведение налоговыми органами проверок соблюдения валютного законодательства. Однако есть несколько исключений:
(Цветаева В.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 7)2. Правительство РФ Постановлением от 28.05.2022 N 977 "О мерах валютного контроля в условиях внешнего санкционного давления" приостановило до 31.12.2022 включительно проведение налоговыми органами проверок соблюдения валютного законодательства. Однако есть несколько исключений:
Вопрос: Об отдельных вопросах, связанных с осуществлением кредитными организациями валютного контроля в отношении операций, совершаемых через СБП.
(Письмо Банка России от 03.10.2025 N 43-7-3/22723)5) вправе ли банк отказать клиенту в осуществлении операции через СБП, если отправителем и (или) получателем перевода будет являться нерезидент Российской Федерации, со ссылкой на необходимость проведения банком процедуры валютного контроля в отношении совершаемой операции в целях проверки соответствия операции требованиям валютного законодательства Российской Федерации и с предложением клиенту осуществить перевод денежных средств по банковским реквизитам получателя;
(Письмо Банка России от 03.10.2025 N 43-7-3/22723)5) вправе ли банк отказать клиенту в осуществлении операции через СБП, если отправителем и (или) получателем перевода будет являться нерезидент Российской Федерации, со ссылкой на необходимость проведения банком процедуры валютного контроля в отношении совершаемой операции в целях проверки соответствия операции требованиям валютного законодательства Российской Федерации и с предложением клиенту осуществить перевод денежных средств по банковским реквизитам получателя;
Нормативные акты
Информационное письмо ВАС РФ от 31.05.2000 N 52
"Обзор практики разрешения арбитражными судами споров, связанных с применением законодательства о валютном регулировании и валютном контроле"Орган валютного контроля в решении по результатам проверки указал, что резидент - продавец получил финансовый кредит на срок более 180 дней, то есть совершил валютную операцию, связанную с движением капитала, которая должна осуществляться с разрешения Банка России (подп. "е" п. 10 ст. 1, п. 2 ст. 6 Закона о валютном регулировании, п. 4 разд. II Основных положений о регулировании валютных операций).
"Обзор практики разрешения арбитражными судами споров, связанных с применением законодательства о валютном регулировании и валютном контроле"Орган валютного контроля в решении по результатам проверки указал, что резидент - продавец получил финансовый кредит на срок более 180 дней, то есть совершил валютную операцию, связанную с движением капитала, которая должна осуществляться с разрешения Банка России (подп. "е" п. 10 ст. 1, п. 2 ст. 6 Закона о валютном регулировании, п. 4 разд. II Основных положений о регулировании валютных операций).
Готовое решение: Какие гарантии и льготы положены работникам из числа мобилизованных, добровольцев или контрактников, а также членам их семей
(КонсультантПлюс, 2026)проведение мероприятий налогового контроля, за некоторыми исключениями;
(КонсультантПлюс, 2026)проведение мероприятий налогового контроля, за некоторыми исключениями;
Статья: Обеспечение законности в сфере экспорта лесных ресурсов средствами прокурорского надзора
(Диканова Т.А., Сизеева О.В.)
("Законность", 2023, N 9)К таким факторам, которые могут быть также и коррупционными, относится непривлечение виновных к административной или уголовной ответственности при наличии к этому оснований. Например, при непредставлении информации о маркировке пиломатериалов ценных лесных пород - дуба монгольского, вывозимых из Российской Федерации, таможенные органы не привлекли к ответственности виновных по ч. 4 ст. 8.28.1 КоАП. Нарушения такого рода отмечены и при осуществлении таможенными органами валютного контроля. Так, несмотря на то, что в акте таможенной проверки Иркутской таможни содержались выводы о наличии в действиях виновного лица признаков административного правонарушения, процессуальное решение не выносилось.
(Диканова Т.А., Сизеева О.В.)
("Законность", 2023, N 9)К таким факторам, которые могут быть также и коррупционными, относится непривлечение виновных к административной или уголовной ответственности при наличии к этому оснований. Например, при непредставлении информации о маркировке пиломатериалов ценных лесных пород - дуба монгольского, вывозимых из Российской Федерации, таможенные органы не привлекли к ответственности виновных по ч. 4 ст. 8.28.1 КоАП. Нарушения такого рода отмечены и при осуществлении таможенными органами валютного контроля. Так, несмотря на то, что в акте таможенной проверки Иркутской таможни содержались выводы о наличии в действиях виновного лица признаков административного правонарушения, процессуальное решение не выносилось.
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)также, ввиду объективных причин, имеет место задержка передачи данных паспортов сделок и ведомостей банковского контроля территориальным налоговым органам, непосредственно осуществляющим мероприятия валютного контроля, а с учетом того, что КоАП РФ предусмотрены сроки давности привлечения к административной ответственности за нарушения валютного законодательства, такая задержка приводит часто к невозможности применения мер административной ответственности к нарушителю;
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)также, ввиду объективных причин, имеет место задержка передачи данных паспортов сделок и ведомостей банковского контроля территориальным налоговым органам, непосредственно осуществляющим мероприятия валютного контроля, а с учетом того, что КоАП РФ предусмотрены сроки давности привлечения к административной ответственности за нарушения валютного законодательства, такая задержка приводит часто к невозможности применения мер административной ответственности к нарушителю;
"Правовое регулирование публичного финансового контроля"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Агенты валютного контроля имеют право проводить проверки, проверку полноты и достоверности учета и отчетности, запрашивать и получать документы и информацию согласно ст. 23 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле". При этом применять меры принуждения как предупредительного, так и принудительного характера агенты валютного контроля не могут, поскольку это прерогатива исключительно органов валютного контроля.
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Агенты валютного контроля имеют право проводить проверки, проверку полноты и достоверности учета и отчетности, запрашивать и получать документы и информацию согласно ст. 23 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле". При этом применять меры принуждения как предупредительного, так и принудительного характера агенты валютного контроля не могут, поскольку это прерогатива исключительно органов валютного контроля.
Статья: Валютный контроль за операциями участников ВЭД после принятия особых экономических мер
(Николаева И.Г.)
("Таможенное дело", 2022, N 2)Очевидно, что фактическое исполнение обязанности по оплате причитающихся резиденту сумм по импортным и по возврату авансов по экспортным договорам (контрактам) может находиться вне зоны влияния резидента - участника ВЭД. У его контрагента может не оказаться средств, он может действовать недобросовестно, могут возникнуть форс-мажорные обстоятельства, в силу которых репатриация валюты будет невозможна. Законодатель, разрабатывая ст. 19 Закона N 173-ФЗ, понимал это и предусмотрел соответствующую формулировку. В обязанности резидента - участника ВЭД входит обеспечение репатриации валюты, а не сама ее репатриация. На практике это означает, что резидент - участник ВЭД должен сделать все от него зависящее, чтобы иностранная валюта или валюта Российской Федерации, причитающаяся ему по внешнеторговому договору (контракту) или договору займа, поступила на счета в уполномоченных банках, причем в предусмотренные этими договорами (контрактами) сроки.
(Николаева И.Г.)
("Таможенное дело", 2022, N 2)Очевидно, что фактическое исполнение обязанности по оплате причитающихся резиденту сумм по импортным и по возврату авансов по экспортным договорам (контрактам) может находиться вне зоны влияния резидента - участника ВЭД. У его контрагента может не оказаться средств, он может действовать недобросовестно, могут возникнуть форс-мажорные обстоятельства, в силу которых репатриация валюты будет невозможна. Законодатель, разрабатывая ст. 19 Закона N 173-ФЗ, понимал это и предусмотрел соответствующую формулировку. В обязанности резидента - участника ВЭД входит обеспечение репатриации валюты, а не сама ее репатриация. На практике это означает, что резидент - участник ВЭД должен сделать все от него зависящее, чтобы иностранная валюта или валюта Российской Федерации, причитающаяся ему по внешнеторговому договору (контракту) или договору займа, поступила на счета в уполномоченных банках, причем в предусмотренные этими договорами (контрактами) сроки.
Статья: К вопросу об экологизации и деэкологизации законодательства и других сфер общественной жизни
(Злотникова Т.В.)
("Экологическое право", 2024, N 2)2009 г. Принятие закона по защите прав юридических лиц существенно ограничило всякий контроль, в том числе экологический и санитарно-эпидемиологический <34>. Таким образом, под маркой защиты предпринимателей и лозунгом прекратить "кошмарить" бизнес ослаблен контроль по срокам и периодичности проверок за предприятиями-загрязнителями, включая потенциально опасные. При этом в сферу компетенции этого закона (ст. 1) не попали многие другие виды контроля и надзора: налогово-бюджетный, валютно-таможенный, банковский, страховой и др., которые продолжают осуществляться без каких-либо ограничений. Так, указанный Закон привел к парадоксальной ситуации: сбор всех видов государственных доходов, безусловно, являющийся нужной функцией государства, важнее обеспечения экологической безопасности страны и конституционных прав граждан на здоровье и благоприятную окружающую среду. Таким образом, указанный Закон существенно минимизировал полномочия государственного экологического контроля, хотя именно он является эффективным рычагом улучшения состояния окружающей среды.
(Злотникова Т.В.)
("Экологическое право", 2024, N 2)2009 г. Принятие закона по защите прав юридических лиц существенно ограничило всякий контроль, в том числе экологический и санитарно-эпидемиологический <34>. Таким образом, под маркой защиты предпринимателей и лозунгом прекратить "кошмарить" бизнес ослаблен контроль по срокам и периодичности проверок за предприятиями-загрязнителями, включая потенциально опасные. При этом в сферу компетенции этого закона (ст. 1) не попали многие другие виды контроля и надзора: налогово-бюджетный, валютно-таможенный, банковский, страховой и др., которые продолжают осуществляться без каких-либо ограничений. Так, указанный Закон привел к парадоксальной ситуации: сбор всех видов государственных доходов, безусловно, являющийся нужной функцией государства, важнее обеспечения экологической безопасности страны и конституционных прав граждан на здоровье и благоприятную окружающую среду. Таким образом, указанный Закон существенно минимизировал полномочия государственного экологического контроля, хотя именно он является эффективным рычагом улучшения состояния окружающей среды.
Вопрос: Каков срок проверки налоговым органом отчета о движении средств резидента по счету (вкладу), открытому за пределами РФ, и о переводах денежных средств с использованием иностранных электронных средств платежа?
(Консультация эксперта, 2024)Срок осуществления контроля и надзора за соблюдением валютного законодательства составляет 485 рабочих дней (п. 16 Административного регламента).
(Консультация эксперта, 2024)Срок осуществления контроля и надзора за соблюдением валютного законодательства составляет 485 рабочих дней (п. 16 Административного регламента).
Статья: Валютный контроль, осуществляемый таможенными органами Российской Федерации: анализ судебной практики
(Агапова А.В., Панасовская В.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2024, N 2)Между ООО "ШАГЪ-ДИ" и китайским производителем SUPERB TENT CO., LTD. был заключен внешнеторговый контракт на импорт товаров в России. Внешнеторговый контракт стоимостью 2 116 800,00 юаней был поставлен на учет в уполномоченный банк. Далее товар был задекларирован ООО "ШАГЪ-ДИ" в таможенных органах с представлением в 44 графе ДТ УНК. По результатам проведения камеральной таможенной проверки было установлено, что ООО "ШАГЪ-ДИ" представило в уполномоченный банк справку по факту выпуска импортного товара с нарушением установленного срока на 195 дней. Решение суда по делу было принято в пользу таможенного органа. У участника ВЭД имелась объективная возможность исполнить данную обязанность, однако ООО "ШАГЪ-ДИ" не приняло всех зависящих от него мер.
(Агапова А.В., Панасовская В.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2024, N 2)Между ООО "ШАГЪ-ДИ" и китайским производителем SUPERB TENT CO., LTD. был заключен внешнеторговый контракт на импорт товаров в России. Внешнеторговый контракт стоимостью 2 116 800,00 юаней был поставлен на учет в уполномоченный банк. Далее товар был задекларирован ООО "ШАГЪ-ДИ" в таможенных органах с представлением в 44 графе ДТ УНК. По результатам проведения камеральной таможенной проверки было установлено, что ООО "ШАГЪ-ДИ" представило в уполномоченный банк справку по факту выпуска импортного товара с нарушением установленного срока на 195 дней. Решение суда по делу было принято в пользу таможенного органа. У участника ВЭД имелась объективная возможность исполнить данную обязанность, однако ООО "ШАГЪ-ДИ" не приняло всех зависящих от него мер.
Статья: Внепроверочные мероприятия налогового контроля: проблемы и практика правоприменения
(Сулейманов Р.М. оглы)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 3)В рамках валютного контроля предпроверочный анализ также рассматривается в качестве аналитического инструмента. Так, согласно Приказу ФНС России, утвердившему Административный регламент валютного контроля, предпроверочный анализ - административное действие, по результатам которого составляется поручение о проведении проверки либо докладная записка о нецелесообразности проведения проверки в срок, не превышающий 30 рабочих дней с даты получения документов и (или) информации <8>.
(Сулейманов Р.М. оглы)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 3)В рамках валютного контроля предпроверочный анализ также рассматривается в качестве аналитического инструмента. Так, согласно Приказу ФНС России, утвердившему Административный регламент валютного контроля, предпроверочный анализ - административное действие, по результатам которого составляется поручение о проведении проверки либо докладная записка о нецелесообразности проведения проверки в срок, не превышающий 30 рабочих дней с даты получения документов и (или) информации <8>.
Статья: Налоговые механизмы снижения экономических последствий пандемии COVID-19 в Российской Федерации и Европейском союзе
(Пономарева К.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 7)- приостановление проверок в области валютного контроля, если до указанной даты не истекают сроки давности привлечения к ответственности за совершение правонарушения;
(Пономарева К.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 7)- приостановление проверок в области валютного контроля, если до указанной даты не истекают сроки давности привлечения к ответственности за совершение правонарушения;