Срок оплаты штрафа по решению ИФНС
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок оплаты штрафа по решению ИФНС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 46 "Взыскание налога, сбора, страховых взносов, а также пеней, штрафа за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, после истечения срока, установленного для добровольной уплаты штрафа, инспекция приняла решение о взыскании штрафа за счет денежных средств налогоплательщика, а впоследствии - решение о взыскании за счет имущества.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, после истечения срока, установленного для добровольной уплаты штрафа, инспекция приняла решение о взыскании штрафа за счет денежных средств налогоплательщика, а впоследствии - решение о взыскании за счет имущества.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 46 "Взыскание задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд установил, что налоговым органом соблюдены порядок и сроки вынесения решений и оспариваемого постановления, а также порядок направления требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа, процентов. При этом налогоплательщиком не представлено доказательств, опровергающих размер пеней и штрафа и представленные налоговым органом сведения о состоянии расчетов с бюджетом и расчет налоговых платежей. В связи с этим суд признал постановление ИФНС правомерным.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд установил, что налоговым органом соблюдены порядок и сроки вынесения решений и оспариваемого постановления, а также порядок направления требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа, процентов. При этом налогоплательщиком не представлено доказательств, опровергающих размер пеней и штрафа и представленные налоговым органом сведения о состоянии расчетов с бюджетом и расчет налоговых платежей. В связи с этим суд признал постановление ИФНС правомерным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Общий порядок привлечения к налоговой ответственности
(КонсультантПлюс, 2025)В какой срок нужно уплатить штраф за налоговое правонарушение
(КонсультантПлюс, 2025)В какой срок нужно уплатить штраф за налоговое правонарушение
Типовая ситуация: Штрафы за налоговые и бухгалтерские правонарушения
(Издательство "Главная книга", 2025)Срок уплаты штрафа за налоговое правонарушение указывают в требовании об уплате задолженности. Если срок там не указан, уплатить штраф надо в течение 8 дней с даты получения требования (ст. 69 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Срок уплаты штрафа за налоговое правонарушение указывают в требовании об уплате задолженности. Если срок там не указан, уплатить штраф надо в течение 8 дней с даты получения требования (ст. 69 НК РФ).
Вопрос: О взыскании пеней с физлица, не являющегося ИП, при неисполнении им обязанности по уплате налога.
(Письмо Минфина России от 19.01.2024 N 03-02-08/3648)В соответствии с пунктом 1 статьи 48 Кодекса в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных названной статьей.
(Письмо Минфина России от 19.01.2024 N 03-02-08/3648)В соответствии с пунктом 1 статьи 48 Кодекса в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных названной статьей.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 28.03.2023 N Ф08-2163/2023 <Когда решение о взыскании налога за счет иного имущества не может быть вынесено>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)Решение о взыскании, принятое после истечения двух месяцев, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае налоговый орган может обратиться в суд. То есть если налоговая инспекция пропустит двухмесячный срок, то взыскать недоимку она может только через арбитражный суд. При этом обратиться в суд с иском о взыскании налога (сбора, пени, штрафа) она вправе не позднее шести месяцев с того дня, когда истек срок исполнения требования о его уплате. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)Решение о взыскании, принятое после истечения двух месяцев, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае налоговый орган может обратиться в суд. То есть если налоговая инспекция пропустит двухмесячный срок, то взыскать недоимку она может только через арбитражный суд. При этом обратиться в суд с иском о взыскании налога (сбора, пени, штрафа) она вправе не позднее шести месяцев с того дня, когда истек срок исполнения требования о его уплате. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.
Готовое решение: Уголовная ответственность за неуплату налогов, страховых взносов и сборов
(КонсультантПлюс, 2025)Если обязанность по уплате недоимки, пени, штрафов исполнена в полном объеме не позднее 75 рабочих дней со дня вступления в силу решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, то инспекция не станет передавать материалы проверки в следственные органы и уголовное дело не возбудят (п. 6 ст. 6.1, п. 3 ст. 32 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если обязанность по уплате недоимки, пени, штрафов исполнена в полном объеме не позднее 75 рабочих дней со дня вступления в силу решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, то инспекция не станет передавать материалы проверки в следственные органы и уголовное дело не возбудят (п. 6 ст. 6.1, п. 3 ст. 32 НК РФ).
Вопрос: В январе 2023 г. решением по апелляционной жалобе сумма доначисленных налогов оставлена без изменений. По ходатайству организации в марте 2023 г. судом приняты обеспечительные меры. Правомерно ли взыскание недоимки по решению, вынесенному по результатам ВНП в августе 2022 г., за счет положительного сальдо ЕНС?
(Консультация эксперта, 2023)Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо ЕНС и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.
(Консультация эксперта, 2023)Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо ЕНС и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.
Статья: Положительное сальдо на ЕНС: как им можно распорядиться
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)- уплаты за другое лицо налогов, взносов, сборов, пеней, штрафов и процентов;
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)- уплаты за другое лицо налогов, взносов, сборов, пеней, штрафов и процентов;
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, после истечения срока, установленного для добровольной уплаты штрафа, инспекция приняла решение о взыскании штрафа за счет денежных средств налогоплательщика, а впоследствии - решение о взыскании за счет имущества.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, после истечения срока, установленного для добровольной уплаты штрафа, инспекция приняла решение о взыскании штрафа за счет денежных средств налогоплательщика, а впоследствии - решение о взыскании за счет имущества.
Статья: Корректировка налогов при продаже имущества, если ИФНС выявила занижение цены
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)Если сроки подачи деклараций и уплаты налога истекли, продавец освобождается от штрафа за занижение налога при условии, что на момент подачи уточненки <6>:
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)Если сроки подачи деклараций и уплаты налога истекли, продавец освобождается от штрафа за занижение налога при условии, что на момент подачи уточненки <6>:
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Кроме того, ИФНС будет принимать решение о взыскании долгов не позднее двух месяцев со дня госрегистрации ИП при наличии у него на день регистрации неисполненного требования об уплате недоимки, пеней или штрафов (пункт 4 статьи 46 НК РФ).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Кроме того, ИФНС будет принимать решение о взыскании долгов не позднее двух месяцев со дня госрегистрации ИП при наличии у него на день регистрации неисполненного требования об уплате недоимки, пеней или штрафов (пункт 4 статьи 46 НК РФ).
Вопрос: Физлицо сдало 3-НДФЛ о продаже недвижимости с нарушением срока с исчисленным налогом к уплате без учета расходов на покупку. Во время камеральной проверки сдана уточненная декларация с отражением расходов. Сумма НДФЛ уменьшилась. Из какой суммы налога рассчитать штраф за непредставление декларации и неуплату налога?
(Консультация эксперта, 2024)В рассматриваемой ситуации проверки без декларации и по первичной декларации были завершены без оформления акта и решения.
(Консультация эксперта, 2024)В рассматриваемой ситуации проверки без декларации и по первичной декларации были завершены без оформления акта и решения.
Статья: Что предпринять, если вы не согласны с действиями (бездействием) ИФНС
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 11)Жалоба, поданная в общем порядке, не повлияет на приостановление исполнения решения по проверке. И ИФНС будет взыскивать начисленные налоги, пени, штрафы, если вы не уплатите их добровольно или не предоставите банковскую гарантию <23>. Срок рассмотрения жалобы тот же, что и апелляционной жалобы, - месяц со дня получения.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 11)Жалоба, поданная в общем порядке, не повлияет на приостановление исполнения решения по проверке. И ИФНС будет взыскивать начисленные налоги, пени, штрафы, если вы не уплатите их добровольно или не предоставите банковскую гарантию <23>. Срок рассмотрения жалобы тот же, что и апелляционной жалобы, - месяц со дня получения.