Срок оплаты штрафа по решению ИФНС
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок оплаты штрафа по решению ИФНС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 46 "Взыскание налога, сбора, страховых взносов, а также пеней, штрафа за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, после истечения срока, установленного для добровольной уплаты штрафа, инспекция приняла решение о взыскании штрафа за счет денежных средств налогоплательщика, а впоследствии - решение о взыскании за счет имущества.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, после истечения срока, установленного для добровольной уплаты штрафа, инспекция приняла решение о взыскании штрафа за счет денежных средств налогоплательщика, а впоследствии - решение о взыскании за счет имущества.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 46 "Взыскание задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд установил, что налоговым органом соблюдены порядок и сроки вынесения решений и оспариваемого постановления, а также порядок направления требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа, процентов. При этом налогоплательщиком не представлено доказательств, опровергающих размер пеней и штрафа и представленные налоговым органом сведения о состоянии расчетов с бюджетом и расчет налоговых платежей. В связи с этим суд признал постановление ИФНС правомерным.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд установил, что налоговым органом соблюдены порядок и сроки вынесения решений и оспариваемого постановления, а также порядок направления требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа, процентов. При этом налогоплательщиком не представлено доказательств, опровергающих размер пеней и штрафа и представленные налоговым органом сведения о состоянии расчетов с бюджетом и расчет налоговых платежей. В связи с этим суд признал постановление ИФНС правомерным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Общий порядок привлечения к налоговой ответственности
(КонсультантПлюс, 2025)В какой срок нужно уплатить штраф за налоговое правонарушение
(КонсультантПлюс, 2025)В какой срок нужно уплатить штраф за налоговое правонарушение
Типовая ситуация: Штрафы за налоговые и бухгалтерские правонарушения
(Издательство "Главная книга", 2025)Срок уплаты штрафа за налоговое правонарушение указывают в требовании об уплате задолженности. Если срок там не указан, уплатить штраф надо в течение 8 дней с даты получения требования (ст. 69 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Срок уплаты штрафа за налоговое правонарушение указывают в требовании об уплате задолженности. Если срок там не указан, уплатить штраф надо в течение 8 дней с даты получения требования (ст. 69 НК РФ).
Статья: Положительное сальдо на ЕНС: как им можно распорядиться
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)- уплаты за другое лицо налогов, взносов, сборов, пеней, штрафов и процентов;
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)- уплаты за другое лицо налогов, взносов, сборов, пеней, штрафов и процентов;
Вопрос: О взыскании с организации, ИП, физлица задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам.
(Письмо Минфина России от 31.07.2025 N 03-02-08/74226)Налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (пункт 1 статьи 48 Кодекса).
(Письмо Минфина России от 31.07.2025 N 03-02-08/74226)Налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (пункт 1 статьи 48 Кодекса).
Статья: Контуры будущей амнистии по дроблению
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)Важно, что если проверка за период 2022 - 2024 годов была уже проведена, но решение еще не вынесено, то вступление его в силу в части дробления бизнеса будет приостановлено со дня вступления в силу настоящего закона. "Указанное приостановление не отменяет права налогоплательщика на обжалование такого решения налогового органа в вышестоящий налоговый орган и в суд в установленные Налоговым кодексом Российской Федерации сроки и порядке и не прерывает течение сроков на обжалование такого решения налогового органа", - уточняет Минфин.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)Важно, что если проверка за период 2022 - 2024 годов была уже проведена, но решение еще не вынесено, то вступление его в силу в части дробления бизнеса будет приостановлено со дня вступления в силу настоящего закона. "Указанное приостановление не отменяет права налогоплательщика на обжалование такого решения налогового органа в вышестоящий налоговый орган и в суд в установленные Налоговым кодексом Российской Федерации сроки и порядке и не прерывает течение сроков на обжалование такого решения налогового органа", - уточняет Минфин.
Статья: Какие особенности получения налоговой отсрочки нужно учесть ИП?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)Арбитры, как следует из комментируемого Постановления, ссылались на положения статей 21, 61, 64 и 86 Налогового кодекса, Порядок изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа, налоговыми органами, утвержденный Приказом ФНС России от 28.09.2010 N ММВ-7-8/469@.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)Арбитры, как следует из комментируемого Постановления, ссылались на положения статей 21, 61, 64 и 86 Налогового кодекса, Порядок изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа, налоговыми органами, утвержденный Приказом ФНС России от 28.09.2010 N ММВ-7-8/469@.
Вопрос: Правомерно ли оформить нарушение срока сдачи декларации актом камеральной проверки?
(Консультация эксперта, 2025)Размер штрафа по п. 1 ст. 119 НК РФ зависит от не уплаченной в срок суммы налога, подлежащей уплате на основании несвоевременно представленной декларации. Налоговый орган проводит камеральную проверку этой декларации на предмет правильности исчисления и уплаты заявленной в ней суммы налога. Такая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа, если иное не предусмотрено гл. 14 НК РФ, в течение 3 месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (в течение 2 месяцев со дня представления налоговой декларации по НДС и в течение 6 месяцев со дня представления декларации по НДС иностранным лицом, состоящим на налоговом учете в соответствии с п. 4.6 ст. 83 НК РФ) (п. п. 1, 2 ст. 88 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Размер штрафа по п. 1 ст. 119 НК РФ зависит от не уплаченной в срок суммы налога, подлежащей уплате на основании несвоевременно представленной декларации. Налоговый орган проводит камеральную проверку этой декларации на предмет правильности исчисления и уплаты заявленной в ней суммы налога. Такая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа, если иное не предусмотрено гл. 14 НК РФ, в течение 3 месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (в течение 2 месяцев со дня представления налоговой декларации по НДС и в течение 6 месяцев со дня представления декларации по НДС иностранным лицом, состоящим на налоговом учете в соответствии с п. 4.6 ст. 83 НК РФ) (п. п. 1, 2 ст. 88 НК РФ).
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, после истечения срока, установленного для добровольной уплаты штрафа, инспекция приняла решение о взыскании штрафа за счет денежных средств налогоплательщика, а впоследствии - решение о взыскании за счет имущества.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, после истечения срока, установленного для добровольной уплаты штрафа, инспекция приняла решение о взыскании штрафа за счет денежных средств налогоплательщика, а впоследствии - решение о взыскании за счет имущества.
Статья: Корректировка налогов при продаже имущества, если ИФНС выявила занижение цены
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)Если сроки подачи деклараций и уплаты налога истекли, продавец освобождается от штрафа за занижение налога при условии, что на момент подачи уточненки <6>:
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)Если сроки подачи деклараций и уплаты налога истекли, продавец освобождается от штрафа за занижение налога при условии, что на момент подачи уточненки <6>:
Вопрос: О взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах в банке в случае неисполнения физлицом обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов.
(Письмо Минфина России от 08.08.2024 N 03-02-08/74557)Пункт 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) прямо указывает на то, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных статьей 48 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 08.08.2024 N 03-02-08/74557)Пункт 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) прямо указывает на то, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных статьей 48 Кодекса.
Готовое решение: Какую ответственность и иные негативные последствия несет налоговый агент за неуплату и несвоевременное перечисление НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)За несвоевременное перечисление налоговым агентом НДФЛ в бюджет предусмотрен штраф. Размер штрафа - 20% от суммы налога, не перечисленной в срок (п. 1 ст. 123 НК РФ). При этом не имеет значения, на сколько пропущен срок уплаты НДФЛ (на один день или на год). Размер штрафа может быть уменьшен по решению налогового органа и (или) суда. В некоторых случаях от штрафа вас могут освободить.
(КонсультантПлюс, 2025)За несвоевременное перечисление налоговым агентом НДФЛ в бюджет предусмотрен штраф. Размер штрафа - 20% от суммы налога, не перечисленной в срок (п. 1 ст. 123 НК РФ). При этом не имеет значения, на сколько пропущен срок уплаты НДФЛ (на один день или на год). Размер штрафа может быть уменьшен по решению налогового органа и (или) суда. В некоторых случаях от штрафа вас могут освободить.
Вопрос: О взыскании с утратившего статус ИП недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) и задолженности по пеням и штрафам за счет денежных средств и иного имущества.
(Письмо Минфина России от 01.03.2024 N 03-02-08/18564)В соответствии с пунктом 1 статьи 48 Кодекса в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных статьей 48 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 01.03.2024 N 03-02-08/18564)В соответствии с пунктом 1 статьи 48 Кодекса в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных статьей 48 Кодекса.