Срок оплаты штрафа ифнс
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок оплаты штрафа ифнс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИП правомерной, ИФНС нарушена процедура взыскания денежных средств в счет уплаты торгового сбора, а также штрафов и пеней в связи с пропуском налоговым органом срока на их бесспорное взыскание. ИФНС не обращалась в суд с заявлением о взыскании указанной суммы с одновременным ходатайством о восстановлении пропущенного срока на обращение в суд.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИП правомерной, ИФНС нарушена процедура взыскания денежных средств в счет уплаты торгового сбора, а также штрафов и пеней в связи с пропуском налоговым органом срока на их бесспорное взыскание. ИФНС не обращалась в суд с заявлением о взыскании указанной суммы с одновременным ходатайством о восстановлении пропущенного срока на обращение в суд.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 11.3 "Единый налоговый платеж. Единый налоговый счет" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, поскольку решение инспекции вступило в силу и доначисленные на его основании НДС и штрафы подлежали отражению на ЕНС по сроку их уплаты, денежные средства по решению налогового органа зачтены в счет уплаты недоимки до вынесения определения о принятии обеспечительных мер судом.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, поскольку решение инспекции вступило в силу и доначисленные на его основании НДС и штрафы подлежали отражению на ЕНС по сроку их уплаты, денежные средства по решению налогового органа зачтены в счет уплаты недоимки до вынесения определения о принятии обеспечительных мер судом.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по зачету и возврату налогов (пеней, штрафов)3.2. ПОРЯДОК И СРОК ЗАЧЕТА ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННЫХ
Готовое решение: Как сдать уточненную налоговую декларацию
(КонсультантПлюс, 2026)если подаете "уточненку" с увеличением налога к уплате - реквизиты платежных поручений на перечисление денежных средств для покрытия недоимки и пеней за все время просрочки. Их копии приложите к письму. Напомним, что вы избежите штрафа, если срок сдачи декларации и уплаты налога прошел, а инспекция еще не нашла ошибку и не назначила выездную проверку. Кроме того, на момент подачи уточненной декларации у вас должно быть положительное сальдо ЕНС, покрывающее недостающую сумму налога и пеней (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)если подаете "уточненку" с увеличением налога к уплате - реквизиты платежных поручений на перечисление денежных средств для покрытия недоимки и пеней за все время просрочки. Их копии приложите к письму. Напомним, что вы избежите штрафа, если срок сдачи декларации и уплаты налога прошел, а инспекция еще не нашла ошибку и не назначила выездную проверку. Кроме того, на момент подачи уточненной декларации у вас должно быть положительное сальдо ЕНС, покрывающее недостающую сумму налога и пеней (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России N БС-4-11/1304@, ПФ РФ N НП-30-26/947, ФСС РФ N 02-11-10/06-308-П от 26.01.2017
<О разъяснении организации работы по администрированию страховых взносов в связи с передачей ПФ РФ и ФСС РФ соответствующих полномочий налоговым органам>После отражения соответствующих сведений в КРСБ ИФНС России в сроки, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации, формируется требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов и направляется плательщику страховых взносов.
<О разъяснении организации работы по администрированию страховых взносов в связи с передачей ПФ РФ и ФСС РФ соответствующих полномочий налоговым органам>После отражения соответствующих сведений в КРСБ ИФНС России в сроки, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации, формируется требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов и направляется плательщику страховых взносов.
Готовое решение: В какой срок налоговый агент уплачивает НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы должны были удержать и уплатить НДС, но не сделали этого в срок, то налоговый орган вас оштрафует (п. 1 ст. 123 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы должны были удержать и уплатить НДС, но не сделали этого в срок, то налоговый орган вас оштрафует (п. 1 ст. 123 НК РФ).
Вопрос: Об исключении ИП из Единого реестра субъектов МСП, доначислении налогов и страховых взносов за период исключения из реестра, а также об ответственности за несвоевременное представление РСВ.
(Письмо Минфина России от 12.09.2024 N 03-15-05/87325)При этом на основании статьи 119 Налогового кодекса непредставление в установленный срок расчета по страховым взносам в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный срок суммы страховых взносов, подлежащей уплате (доплате) на основании данного расчета за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
(Письмо Минфина России от 12.09.2024 N 03-15-05/87325)При этом на основании статьи 119 Налогового кодекса непредставление в установленный срок расчета по страховым взносам в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный срок суммы страховых взносов, подлежащей уплате (доплате) на основании данного расчета за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
Вопрос: Будет ли применен механизм досудебного взыскания налоговой задолженности физлица, сформированной до 01.11.2025? Необходимо ли ее оспаривать в досудебном порядке по новому порядку? Как быть, если она будет включена в общее требование налогового органа, сформированное уже после 01.11.2025?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Обоснование: В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета, посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии со ст. ст. 46 и 47 Налогового кодекса РФ решения о взыскании задолженности, поручения налогового органа на перечисление суммы задолженности, информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствии с п. 2 ст. 76 НК РФ (п. 1 ст. 48 НК РФ (в ред. Федерального закона от 31.07.2025 N 287-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации и Федеральный закон "Об исполнительном производстве", далее - Закон N 287-ФЗ)).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Обоснование: В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета, посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии со ст. ст. 46 и 47 Налогового кодекса РФ решения о взыскании задолженности, поручения налогового органа на перечисление суммы задолженности, информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствии с п. 2 ст. 76 НК РФ (п. 1 ст. 48 НК РФ (в ред. Федерального закона от 31.07.2025 N 287-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации и Федеральный закон "Об исполнительном производстве", далее - Закон N 287-ФЗ)).
Вопрос: Какая ответственность предусмотрена за недостоверные сведения в расчете по страховым взносам?
(Консультация эксперта, 2026)Если плательщик не представит уточненный расчет согласно требованиям п. 7 ст. 431 НК РФ, то налоговый орган может привлечь его к ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ за непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок расчета по страховым взносам в налоговый орган по месту учета. За данное нарушение предусмотрен штраф (в размере 5% не уплаченной в срок суммы страховых взносов, подлежащей уплате на основании расчета по страховым взносам, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб.).
(Консультация эксперта, 2026)Если плательщик не представит уточненный расчет согласно требованиям п. 7 ст. 431 НК РФ, то налоговый орган может привлечь его к ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ за непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок расчета по страховым взносам в налоговый орган по месту учета. За данное нарушение предусмотрен штраф (в размере 5% не уплаченной в срок суммы страховых взносов, подлежащей уплате на основании расчета по страховым взносам, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб.).
Вопрос: О взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах в банке в случае неисполнения физлицом обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов.
(Письмо Минфина России от 08.08.2024 N 03-02-08/74557)Пункт 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) прямо указывает на то, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных статьей 48 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 08.08.2024 N 03-02-08/74557)Пункт 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) прямо указывает на то, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных статьей 48 Кодекса.
Вопрос: О зачете суммы положительного сальдо ЕНС в счет исполнения налоговых уведомлений и взыскании задолженности с налогоплательщика-физлица, не являющегося ИП.
(Письмо Минфина России от 25.09.2024 N 03-02-08/92359)Так, согласно пункту 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 Налогового кодекса Российской Федерации решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации (пункт 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации).
(Письмо Минфина России от 25.09.2024 N 03-02-08/92359)Так, согласно пункту 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 Налогового кодекса Российской Федерации решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации (пункт 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации).
Готовое решение: Штрафы за несдачу или несвоевременную сдачу налоговой отчетности
(КонсультантПлюс, 2026)организацию (ИП) - штраф составит 5% от не уплаченной (не перечисленной) в срок суммы налога по декларации за каждый полный и неполный месяц просрочки. При этом штраф не может быть меньше 1 000 руб. и больше 30% от не уплаченного в срок налога по декларации (п. 1 ст. 119 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)организацию (ИП) - штраф составит 5% от не уплаченной (не перечисленной) в срок суммы налога по декларации за каждый полный и неполный месяц просрочки. При этом штраф не может быть меньше 1 000 руб. и больше 30% от не уплаченного в срок налога по декларации (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Если в решении суда НДФЛ из суммы штрафа не выделен, физлицу нужно выплатить всю сумму штрафа без удержания налога, поскольку удержать его в таком случае невозможно. Об этом нужно сообщить налоговому органу и физлицу не позднее 25 февраля года, следующего за годом выплаты (п. 5 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 22.01.2020 N 03-04-05/3361, от 13.02.2019 N 03-04-05/8793, от 14.06.2019 N 03-04-05/43687, от 19.06.2018 N 03-04-05/41752, от 02.11.2015 N 03-04-05/62860).
(КонсультантПлюс, 2026)Если в решении суда НДФЛ из суммы штрафа не выделен, физлицу нужно выплатить всю сумму штрафа без удержания налога, поскольку удержать его в таком случае невозможно. Об этом нужно сообщить налоговому органу и физлицу не позднее 25 февраля года, следующего за годом выплаты (п. 5 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 22.01.2020 N 03-04-05/3361, от 13.02.2019 N 03-04-05/8793, от 14.06.2019 N 03-04-05/43687, от 19.06.2018 N 03-04-05/41752, от 02.11.2015 N 03-04-05/62860).
Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ.
Свидетельствует ли об отсутствии намерения скрыть имущество частичное погашение налогоплательщиком-организацией задолженности
(КонсультантПлюс, 2026)В соответствии с п. 1 ст. 77 НК РФ арест имущества производится в случае неисполнения организацией в установленные сроки обязанности по уплате налога, пеней и штрафов и при наличии у налоговых или таможенных органов достаточных оснований полагать, что указанное лицо примет меры, чтобы скрыться либо скрыть свое имущество.
Свидетельствует ли об отсутствии намерения скрыть имущество частичное погашение налогоплательщиком-организацией задолженности
(КонсультантПлюс, 2026)В соответствии с п. 1 ст. 77 НК РФ арест имущества производится в случае неисполнения организацией в установленные сроки обязанности по уплате налога, пеней и штрафов и при наличии у налоговых или таможенных органов достаточных оснований полагать, что указанное лицо примет меры, чтобы скрыться либо скрыть свое имущество.
Статья: Штраф за неуплату агентского НДФЛ после перехода на ЕНП: что изменилось
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 9)Однако, когда на ЕНС есть отрицательное сальдо по срокам уплаты НДФЛ, инспекция уже знает, что налог не уплачен в установленные НК сроки. И освободиться от штрафа не получится даже при правильно заполненном и вовремя сданном расчете 6-НДФЛ. Избежать штрафа можно только при погашении долгов по всем налогам, взносам и НДФЛ до срока их уплаты. То есть в нашем примере, чтобы не было штрафа, организации надо не позднее 28.03.2023 еще раз уплатить сумму НДФЛ, равную 40 000 руб.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 9)Однако, когда на ЕНС есть отрицательное сальдо по срокам уплаты НДФЛ, инспекция уже знает, что налог не уплачен в установленные НК сроки. И освободиться от штрафа не получится даже при правильно заполненном и вовремя сданном расчете 6-НДФЛ. Избежать штрафа можно только при погашении долгов по всем налогам, взносам и НДФЛ до срока их уплаты. То есть в нашем примере, чтобы не было штрафа, организации надо не позднее 28.03.2023 еще раз уплатить сумму НДФЛ, равную 40 000 руб.