Срок амортизации квартиры
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок амортизации квартиры (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Отчет о результатах контрольного мероприятия "Проверка деятельности ведущих образовательных учреждений высшего образования в части использования средств, выделенных в 2021 - 2024 годах на финансовое обеспечение их деятельности"
(Зайцев Д.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2025, N 11)<59> Налоговая ставка на жилые помещения - недвижимое имущество организаций в г. Москве в 2024 году составила 2,2%. По данным бухгалтерского учета, срок полезного использования объектов принят 1 200 месяцев (100 лет), способ начисления амортизации - линейный.
(Зайцев Д.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2025, N 11)<59> Налоговая ставка на жилые помещения - недвижимое имущество организаций в г. Москве в 2024 году составила 2,2%. По данным бухгалтерского учета, срок полезного использования объектов принят 1 200 месяцев (100 лет), способ начисления амортизации - линейный.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)При наличии у одного объекта ОС нескольких частей, сроки полезного использования (далее - СПИ) которых существенно отличаются от СПИ объекта в целом, каждая такая часть признается самостоятельным инвентарным объектом.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)При наличии у одного объекта ОС нескольких частей, сроки полезного использования (далее - СПИ) которых существенно отличаются от СПИ объекта в целом, каждая такая часть признается самостоятельным инвентарным объектом.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 374 "Объект налогообложения" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, начисленный инспекцией налог на имущество организаций не имеет экономического основания. Спорные квартиры приобретались для передачи физическим лицам либо для сноса в рамках исполнения договора комплексного развития территории (договора КРТ). Налогоплательщик не использовал их в своей деятельности, не учитывал в составе основных средств, поскольку они не предназначены для использования организацией в ходе обычной деятельности, не способны приносить прибыль, не могут иметь срок полезного использования.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, начисленный инспекцией налог на имущество организаций не имеет экономического основания. Спорные квартиры приобретались для передачи физическим лицам либо для сноса в рамках исполнения договора комплексного развития территории (договора КРТ). Налогоплательщик не использовал их в своей деятельности, не учитывал в составе основных средств, поскольку они не предназначены для использования организацией в ходе обычной деятельности, не способны приносить прибыль, не могут иметь срок полезного использования.
Нормативные акты
Федеральный закон от 06.06.2005 N 58-ФЗ
(ред. от 23.06.2014)
"О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах""14. Организация, получающая в виде вклада в уставный (складочный) капитал или в порядке правопреемства при реорганизации юридических лиц объекты основных средств, бывшие в употреблении, вправе определять срок их полезного использования как установленный предыдущим собственником этих основных средств срок их полезного использования, уменьшенный на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущим собственником.";
(ред. от 23.06.2014)
"О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах""14. Организация, получающая в виде вклада в уставный (складочный) капитал или в порядке правопреемства при реорганизации юридических лиц объекты основных средств, бывшие в употреблении, вправе определять срок их полезного использования как установленный предыдущим собственником этих основных средств срок их полезного использования, уменьшенный на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущим собственником.";
Статья: Оформление акта о приеме-передаче нефинансовых активов (ф. 0510448)
(Суворова Т.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 5)В разделе 1 проставляется информация о передаваемых объектах нефинансовых активов. Среди прочей информации указываются амортизационная группа, метод начисления амортизации, дата окончания начисления амортизации в формате "ДД.ММ.ГГГГ", срок полезного использования (месяцы), сумма начисленной амортизации соответственно, сумма начисленного обесценения (на дату передачи объекта (при наличии)).
(Суворова Т.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 5)В разделе 1 проставляется информация о передаваемых объектах нефинансовых активов. Среди прочей информации указываются амортизационная группа, метод начисления амортизации, дата окончания начисления амортизации в формате "ДД.ММ.ГГГГ", срок полезного использования (месяцы), сумма начисленной амортизации соответственно, сумма начисленного обесценения (на дату передачи объекта (при наличии)).
Статья: Выкуп ветхого жилья у граждан по программе переселения
(Владимирова Е.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 7)Далее хотим обратить внимание на п. 7 СГС "Основные средства". Им определено, что основные средства - это являющиеся активами материальные ценности независимо от их стоимости со сроком полезного использования более 12 месяцев <6>, предназначенные для неоднократного или постоянного использования субъектом учета на праве оперативного управления (праве владения и (или) пользования имуществом, возникающем по договору аренды (имущественного найма) либо договору безвозмездного пользования) в целях выполнения им государственных (муниципальных) полномочий (функций), осуществления деятельности по выполнению работ, оказанию услуг либо для управленческих нужд субъекта учета.
(Владимирова Е.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 7)Далее хотим обратить внимание на п. 7 СГС "Основные средства". Им определено, что основные средства - это являющиеся активами материальные ценности независимо от их стоимости со сроком полезного использования более 12 месяцев <6>, предназначенные для неоднократного или постоянного использования субъектом учета на праве оперативного управления (праве владения и (или) пользования имуществом, возникающем по договору аренды (имущественного найма) либо договору безвозмездного пользования) в целях выполнения им государственных (муниципальных) полномочий (функций), осуществления деятельности по выполнению работ, оказанию услуг либо для управленческих нужд субъекта учета.
Готовое решение: Как начислить амортизацию в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Срок полезного использования зданий и помещений установите в пределах той амортизационной группы, к которой они относятся (п. 1 ст. 258 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.02.2019 N 03-03-06/1/12533). Амортизационную группу здания определяют в зависимости от конструктивных особенностей, функционального назначения, характера использования, а также материала стен, каркаса и перекрытий. Жилые и нежилые помещения включают в ту амортизационную группу, к которой отнесено здание, в котором они находятся.
(КонсультантПлюс, 2026)Срок полезного использования зданий и помещений установите в пределах той амортизационной группы, к которой они относятся (п. 1 ст. 258 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.02.2019 N 03-03-06/1/12533). Амортизационную группу здания определяют в зависимости от конструктивных особенностей, функционального назначения, характера использования, а также материала стен, каркаса и перекрытий. Жилые и нежилые помещения включают в ту амортизационную группу, к которой отнесено здание, в котором они находятся.
Готовое решение: Как учесть затраты на приобретение и монтаж систем пожарной и охранной сигнализации
(КонсультантПлюс, 2026)Следовательно, амортизационная группа как для системы пожарной сигнализации, так и для системы охранной сигнализации - шестая. Для целей налогового учета вы вправе установить срок ее полезного использования более 10 лет и до 15 лет включительно (п. 1 ст. 258 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Следовательно, амортизационная группа как для системы пожарной сигнализации, так и для системы охранной сигнализации - шестая. Для целей налогового учета вы вправе установить срок ее полезного использования более 10 лет и до 15 лет включительно (п. 1 ст. 258 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Организация приобрела квартиру по договору участия в долевом строительстве. Квартира приобретена в целях сдачи ее внаем в рамках основной деятельности организации. Как отразить в учете организации операции по приобретению квартиры, передаче ее нанимателю, расчетам с нанимателем?..
(Консультация эксперта, 2026)Инвестиционная недвижимость после принятия к учету оценивается по первоначальной стоимости. Срок полезного использования квартиры установлен в бухгалтерском и налоговом учете организации равным 400 месяцам. Ликвидационная стоимость квартиры при принятии к учету определена в сумме 2 000 000 руб. Организация применяет линейный способ (метод) начисления амортизации. В бухгалтерском учете амортизация начисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем принятия недвижимости к учету. Бухгалтерская отчетность составляется ежемесячно.
(Консультация эксперта, 2026)Инвестиционная недвижимость после принятия к учету оценивается по первоначальной стоимости. Срок полезного использования квартиры установлен в бухгалтерском и налоговом учете организации равным 400 месяцам. Ликвидационная стоимость квартиры при принятии к учету определена в сумме 2 000 000 руб. Организация применяет линейный способ (метод) начисления амортизации. В бухгалтерском учете амортизация начисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем принятия недвижимости к учету. Бухгалтерская отчетность составляется ежемесячно.
Вопрос: Как отразить в налоговом учете продажу квартиры, находящейся в собственности организации?
(Консультация эксперта, 2026)Для целей налогообложения прибыли квартира (жилище) включается в десятую амортизационную группу (имущество со сроком полезного использования свыше 30 лет) (Классификация основных средств), по которой амортизация должна начисляться линейным методом независимо от сроков ввода в эксплуатацию (п. 3 ст. 259 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Для целей налогообложения прибыли квартира (жилище) включается в десятую амортизационную группу (имущество со сроком полезного использования свыше 30 лет) (Классификация основных средств), по которой амортизация должна начисляться линейным методом независимо от сроков ввода в эксплуатацию (п. 3 ст. 259 НК РФ).
Статья: Документальное оформление централизованных поставок товаров
(Суворова Т.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2025, N 4)В разд. 1 проставляется информация о передаваемых объектах нефинансовых активов. Среди прочей информации указываются амортизационная группа, метод начисления амортизации, дата окончания начисления амортизации в формате "ДД.ММ.ГГГГ", срок полезного использования (месяцы), сумма начисленной амортизации соответственно, сумма начисленного обесценения (на дату передачи объекта (при наличии)).
(Суворова Т.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2025, N 4)В разд. 1 проставляется информация о передаваемых объектах нефинансовых активов. Среди прочей информации указываются амортизационная группа, метод начисления амортизации, дата окончания начисления амортизации в формате "ДД.ММ.ГГГГ", срок полезного использования (месяцы), сумма начисленной амортизации соответственно, сумма начисленного обесценения (на дату передачи объекта (при наличии)).
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Как учитываются для целей налога на прибыль убытки от реализации жилых помещений
(КонсультантПлюс, 2026)Суд указал, что убыток, полученный при реализации дома с жилыми квартирами, подлежит включению в расходы по правилам п. 3 ст. 268 НК РФ, т.е. включается в состав прочих расходов равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации. Суд признал, что это имущество является амортизируемым.
Как учитываются для целей налога на прибыль убытки от реализации жилых помещений
(КонсультантПлюс, 2026)Суд указал, что убыток, полученный при реализации дома с жилыми квартирами, подлежит включению в расходы по правилам п. 3 ст. 268 НК РФ, т.е. включается в состав прочих расходов равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации. Суд признал, что это имущество является амортизируемым.
Статья: Отражение операций по аренде жилья по договору с физическим лицом
(Мухин С.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 9)В рассматриваемой ситуации речь идет об аренде помещения на два месяца (с 10.07.2024 по 10.09.2024), что, скорее всего, значительно меньше срока его полезного использования, и комиссия может принять вполне обоснованное решение о квалификации заключенного договора в качестве договора операционной аренды. Вместе с тем окончательное решение принимается комиссией на основании анализа всех критериев, предусмотренных п. 12 - 15 СГС "Аренда".
(Мухин С.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 9)В рассматриваемой ситуации речь идет об аренде помещения на два месяца (с 10.07.2024 по 10.09.2024), что, скорее всего, значительно меньше срока его полезного использования, и комиссия может принять вполне обоснованное решение о квалификации заключенного договора в качестве договора операционной аренды. Вместе с тем окончательное решение принимается комиссией на основании анализа всех критериев, предусмотренных п. 12 - 15 СГС "Аренда".
Вопрос: Как начислять в бухгалтерском учете амортизацию на жилые помещения?
(Консультация эксперта, 2026)При использовании линейного способа начисления амортизации подлежащая амортизации стоимость квартиры погашается равномерно в течение всего срока полезного использования. При этом сумма амортизации за отчетный период определяется как отношение разности между балансовой и ликвидационной стоимостью квартиры к величине оставшегося СПИ данного объекта (п. 35 ФСБУ 6/2020).
(Консультация эксперта, 2026)При использовании линейного способа начисления амортизации подлежащая амортизации стоимость квартиры погашается равномерно в течение всего срока полезного использования. При этом сумма амортизации за отчетный период определяется как отношение разности между балансовой и ликвидационной стоимостью квартиры к величине оставшегося СПИ данного объекта (п. 35 ФСБУ 6/2020).