Списание задолженности ифнс
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание задолженности ифнс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: В каких случаях задолженность организации по налогам подлежит списанию
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговая задолженность может быть списана, только если налоговые или таможенные органы признали ее безнадежной к взысканию (п. п. 1, 2, 5 ст. 59 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговая задолженность может быть списана, только если налоговые или таможенные органы признали ее безнадежной к взысканию (п. п. 1, 2, 5 ст. 59 НК РФ).
Готовое решение: Налоговая амнистия для ИП
(КонсультантПлюс, 2026)Для списания задолженности, выявленной в ходе проверки, важно, чтобы решение по ее итогам, устанавливающее недоимку, было вынесено до 2015 г. Факт оспаривания решения значения не имеет. Если недоимка отражена в решении инспекции, вынесенном до 2015 г., и после 1 января 2015 г. оно оспорено в вышестоящем налоговом органе, препятствий для списания задолженности в порядке ст. 12 Федерального закона от 28.12.2017 N 436-ФЗ нет. Долг считается установленным до 1 января 2015 г. (Кассационное определение Верховного Суда РФ от 18.11.2020 N 74-КАД20-1-К9).
(КонсультантПлюс, 2026)Для списания задолженности, выявленной в ходе проверки, важно, чтобы решение по ее итогам, устанавливающее недоимку, было вынесено до 2015 г. Факт оспаривания решения значения не имеет. Если недоимка отражена в решении инспекции, вынесенном до 2015 г., и после 1 января 2015 г. оно оспорено в вышестоящем налоговом органе, препятствий для списания задолженности в порядке ст. 12 Федерального закона от 28.12.2017 N 436-ФЗ нет. Долг считается установленным до 1 января 2015 г. (Кассационное определение Верховного Суда РФ от 18.11.2020 N 74-КАД20-1-К9).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 250 "Внереализационные доходы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, внереализационными доходами налогоплательщика признаются суммы кредиторской задолженности, списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям. При этом НК РФ не раскрывает понятия других оснований, по которым может быть списана кредиторская задолженность, не содержит развернутого перечня оснований для списания кредиторской задолженности, при этом перечень оснований для списания кредиторской задолженности является открытым. Суд установил, что спорный контрагент 26.12.2019 прекратил деятельность в связи с исключением из ЕГРЮЛ. Проанализировав оборотно-сальдовую ведомость по счету 62, а также принимая во внимание отсутствие акта зачета взаимных требований, суд пришел к выводу о том, что уменьшение задолженности перед спорным контрагентом документально не подтверждено, в связи с чем данную задолженность следовало включить в налогооблагаемые доходы.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, внереализационными доходами налогоплательщика признаются суммы кредиторской задолженности, списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям. При этом НК РФ не раскрывает понятия других оснований, по которым может быть списана кредиторская задолженность, не содержит развернутого перечня оснований для списания кредиторской задолженности, при этом перечень оснований для списания кредиторской задолженности является открытым. Суд установил, что спорный контрагент 26.12.2019 прекратил деятельность в связи с исключением из ЕГРЮЛ. Проанализировав оборотно-сальдовую ведомость по счету 62, а также принимая во внимание отсутствие акта зачета взаимных требований, суд пришел к выводу о том, что уменьшение задолженности перед спорным контрагентом документально не подтверждено, в связи с чем данную задолженность следовало включить в налогооблагаемые доходы.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, действия ИФНС по списанию денежных средств в счет погашения задолженности по НДС являются незаконными, в связи с чем данная сумма подлежит возврату на ЕНС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, действия ИФНС по списанию денежных средств в счет погашения задолженности по НДС являются незаконными, в связи с чем данная сумма подлежит возврату на ЕНС.
Готовое решение: Как восстановить ошибочно списанную дебиторскую задолженность
(КонсультантПлюс, 2026)На сумму дебиторской задолженности, списанной во внереализационные расходы, скорректируйте базу по налогу на прибыль за период, когда была списана задолженность, и подайте в налоговый орган уточненную налоговую декларацию (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)На сумму дебиторской задолженности, списанной во внереализационные расходы, скорректируйте базу по налогу на прибыль за период, когда была списана задолженность, и подайте в налоговый орган уточненную налоговую декларацию (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ).
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по уплате налогов. Взыскание недоимки, пеней, штрафов4.3. ОСНОВАНИЯ И ПОРЯДОК ПРЕКРАЩЕНИЯ ВЗЫСКАНИЯ
Типовая ситуация: Задолженность по налогам и взносам: уплата, взыскание, списание
(Издательство "Главная книга", 2026)ИФНС признает задолженность безнадежной и спишет ее при ликвидации, банкротстве и в некоторых других случаях. По истечении срока исковой давности ИФНС может списать задолженность на основании решения суда или акта сверки (Письмо ФНС от 14.03.2023 N КЧ-4-8/2882@).
(Издательство "Главная книга", 2026)ИФНС признает задолженность безнадежной и спишет ее при ликвидации, банкротстве и в некоторых других случаях. По истечении срока исковой давности ИФНС может списать задолженность на основании решения суда или акта сверки (Письмо ФНС от 14.03.2023 N КЧ-4-8/2882@).
Вопрос: Поступающие на счет организации средства списываются в счет погашения задолженности по налогам на основании поручения налогового органа. Как организация может исполнить обязанность по выплате заработной платы, если на счете недостаточно денежных средств для погашения задолженности?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Поступающие на счет организации средства списываются в счет погашения задолженности по налогам на основании поручения налогового органа. Как организация может исполнить обязанность по выплате заработной платы, если на счете недостаточно денежных средств для погашения задолженности и по налогам, и по заработной плате?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Поступающие на счет организации средства списываются в счет погашения задолженности по налогам на основании поручения налогового органа. Как организация может исполнить обязанность по выплате заработной платы, если на счете недостаточно денежных средств для погашения задолженности и по налогам, и по заработной плате?
Готовое решение: Взыскание задолженности (недоимки) по налогам, страховым взносам, пеням и штрафам
(КонсультантПлюс, 2026)Если инспекция отказала в списании задолженности или не приняла соответствующее решение, можно обжаловать ее действия (бездействие) в вышестоящем налоговом органе, а затем в суде (ст. 137, п. п. 1, 2 ст. 138 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если инспекция отказала в списании задолженности или не приняла соответствующее решение, можно обжаловать ее действия (бездействие) в вышестоящем налоговом органе, а затем в суде (ст. 137, п. п. 1, 2 ст. 138 НК РФ).