Списание патентов
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание патентов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Иностранец, получающий РК, сменил статус: головоломки с заполнением расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)Но в рассматриваемой ситуации неприятность в том, что после сдачи уточненных расчетов на ЕНС может появиться недоимка по НДФЛ на КБК с РК, на которую будут начисляться пени (если нет положительного сальдо на все сроки уплаты НДФЛ). Ведь, как и предусмотрено в НК, доначисление НДФЛ по РК инспекция отразит на ЕНС сразу, а уменьшение НДФЛ по зарплате - только после окончания камеральной проверки, то есть через 3 месяца после сдачи уточненки <13>. Конечно, потом пени сторнируют. Но до этого времени в ее погашение с ЕНС могут списать деньги, предназначенные для уплаты других налогов. А чтобы этого не допустить, придется перечислить на ЕНС сумму, равную НДФЛ с РК.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)Но в рассматриваемой ситуации неприятность в том, что после сдачи уточненных расчетов на ЕНС может появиться недоимка по НДФЛ на КБК с РК, на которую будут начисляться пени (если нет положительного сальдо на все сроки уплаты НДФЛ). Ведь, как и предусмотрено в НК, доначисление НДФЛ по РК инспекция отразит на ЕНС сразу, а уменьшение НДФЛ по зарплате - только после окончания камеральной проверки, то есть через 3 месяца после сдачи уточненки <13>. Конечно, потом пени сторнируют. Но до этого времени в ее погашение с ЕНС могут списать деньги, предназначенные для уплаты других налогов. А чтобы этого не допустить, придется перечислить на ЕНС сумму, равную НДФЛ с РК.
Готовое решение: Когда и как нужно списать нематериальный актив с бухгалтерского учета
(КонсультантПлюс, 2026)К затратам, связанным с продажей НМА, относится, например, патентная пошлина. Затраты на ее оплату отражайте на дату обращения за совершением регистрационных действий (п. п. 4, 6 Положения о патентных и иных пошлинах за совершение юридически значимых действий, связанных с патентом на изобретение, полезную модель, промышленный образец, с государственной регистрацией товарного знака и знака обслуживания, п. п. 4, 6 Положения о патентных и иных пошлинах за совершение юридически значимых действий, связанных с патентом на селекционное достижение).
(КонсультантПлюс, 2026)К затратам, связанным с продажей НМА, относится, например, патентная пошлина. Затраты на ее оплату отражайте на дату обращения за совершением регистрационных действий (п. п. 4, 6 Положения о патентных и иных пошлинах за совершение юридически значимых действий, связанных с патентом на изобретение, полезную модель, промышленный образец, с государственной регистрацией товарного знака и знака обслуживания, п. п. 4, 6 Положения о патентных и иных пошлинах за совершение юридически значимых действий, связанных с патентом на селекционное достижение).
Нормативные акты
Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н
(ред. от 08.11.2010)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"расходы, связанные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации, прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности, а также расходы, связанные с участием в уставных капиталах других организаций, - в корреспонденции со счетами учета затрат;
(ред. от 08.11.2010)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"расходы, связанные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации, прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности, а также расходы, связанные с участием в уставных капиталах других организаций, - в корреспонденции со счетами учета затрат;
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Суммы государственной, патентной и иной предусмотренной законодательством пошлины включаются в первоначальную стоимость НМА и списываются в расходы через механизм амортизации (Письмо Минфина России от 12.08.2011 N 03-03-06/1/481).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Суммы государственной, патентной и иной предусмотренной законодательством пошлины включаются в первоначальную стоимость НМА и списываются в расходы через механизм амортизации (Письмо Минфина России от 12.08.2011 N 03-03-06/1/481).
Статья: "Спецрежимные" вопросы о страховых взносах
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)ИП с работниками вправе уменьшить "патентный" налог на страховые взносы за себя и за работников, но в сумме не более чем на 50% от суммы налога. По действующей редакции НК уменьшают налог взносы за сотрудников, уплаченные в пределах исчисленных сумм в календарном году периода действия патента <8>. Это значит, что уменьшить налог можно на те суммы взносов, которые к моменту рассмотрения уведомления об уменьшении "патентного" налога ИФНС в текущем календарном году списала с вашего ЕНС на основании данных из уведомлений об исчисленных суммах или из РСВ.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)ИП с работниками вправе уменьшить "патентный" налог на страховые взносы за себя и за работников, но в сумме не более чем на 50% от суммы налога. По действующей редакции НК уменьшают налог взносы за сотрудников, уплаченные в пределах исчисленных сумм в календарном году периода действия патента <8>. Это значит, что уменьшить налог можно на те суммы взносов, которые к моменту рассмотрения уведомления об уменьшении "патентного" налога ИФНС в текущем календарном году списала с вашего ЕНС на основании данных из уведомлений об исчисленных суммах или из РСВ.
Статья: Авторское вознаграждение: споры с работниками - авторами служебных результатов интеллектуальной деятельности
(Мамаджанов Х.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 4)Еще одним вариантом решения сложившейся ситуации является объективный учет прав интеллектуальной собственности в финансовой отчетности предприятия, когда первоначальная стоимость такого актива, по которому он принимается на балансовый (и налоговый) учет, составляла справедливую стоимость воссоздания объекта (изобретения, полезной модели и других результатов интеллектуальной собственности) аналогичной полезности. Зачастую затраты на проектные работы, в рамках которых создаются подобного рода активы, давно списаны на расходы того периода, когда они возникали, и к моменту принятия их на баланс в состав нематериальных активов патентные пошлины и суммы поощрительного вознаграждения за получение патента остаются несписанными затратами. Такая символическая сумма не делает "погоду" (не приносит ощутимые экономические выгоды) для предприятия. Начисляемая ежегодная сумма амортизации такого актива также остается символической. Поскольку амортизация не вызывает отток денег и соответствующая сумма остается в распоряжении предприятия, предприятиям экономически выгодно иметь на своем балансе дорогие по стоимости нематериальные активы. Соответственно, если права на РИД принимаются на баланс солидной по размеру стоимости, то и ежегодно начисляемая по ним амортизация позволяет оставить в распоряжении существенную сумму, при этом еще и сэкономить на налоге на прибыль. Как минимум эти денежные средства и могут стать источниками выплаты вознаграждений за использование таких РИД в хозяйственной деятельности предприятия-правообладателя.
(Мамаджанов Х.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 4)Еще одним вариантом решения сложившейся ситуации является объективный учет прав интеллектуальной собственности в финансовой отчетности предприятия, когда первоначальная стоимость такого актива, по которому он принимается на балансовый (и налоговый) учет, составляла справедливую стоимость воссоздания объекта (изобретения, полезной модели и других результатов интеллектуальной собственности) аналогичной полезности. Зачастую затраты на проектные работы, в рамках которых создаются подобного рода активы, давно списаны на расходы того периода, когда они возникали, и к моменту принятия их на баланс в состав нематериальных активов патентные пошлины и суммы поощрительного вознаграждения за получение патента остаются несписанными затратами. Такая символическая сумма не делает "погоду" (не приносит ощутимые экономические выгоды) для предприятия. Начисляемая ежегодная сумма амортизации такого актива также остается символической. Поскольку амортизация не вызывает отток денег и соответствующая сумма остается в распоряжении предприятия, предприятиям экономически выгодно иметь на своем балансе дорогие по стоимости нематериальные активы. Соответственно, если права на РИД принимаются на баланс солидной по размеру стоимости, то и ежегодно начисляемая по ним амортизация позволяет оставить в распоряжении существенную сумму, при этом еще и сэкономить на налоге на прибыль. Как минимум эти денежные средства и могут стать источниками выплаты вознаграждений за использование таких РИД в хозяйственной деятельности предприятия-правообладателя.
Типовая ситуация: НМА: бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2026)дополнить абзацем первым следующего содержания: "Объекты стоимостью не более 100 000 руб. списываются в расходы в момент принятия к учету и учитываются на забалансовом счете 013"
(Издательство "Главная книга", 2026)дополнить абзацем первым следующего содержания: "Объекты стоимостью не более 100 000 руб. списываются в расходы в момент принятия к учету и учитываются на забалансовом счете 013"
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)- предоставлением за плату прав, возникающих из патентов на изобретения и других видов интеллектуальной собственности (амортизация нематериальных активов и другие расходы, вытекающие из договора аренды, проката и т.д.);
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)- предоставлением за плату прав, возникающих из патентов на изобретения и других видов интеллектуальной собственности (амортизация нематериальных активов и другие расходы, вытекающие из договора аренды, проката и т.д.);
Вопрос: Как учесть расходы на уплату госпошлины за регистрацию товарного знака при расчете налога на прибыль?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Суммы государственной, патентной и иной предусмотренной законодательством пошлины включаются в первоначальную стоимость НМА и списываются в расходы через механизм амортизации (п. 3 ст. 257 НК РФ, Письма Минфина России от 12.08.2011 N 03-03-06/1/481, от 10.08.2016 N 03-03-07/46765).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Суммы государственной, патентной и иной предусмотренной законодательством пошлины включаются в первоначальную стоимость НМА и списываются в расходы через механизм амортизации (п. 3 ст. 257 НК РФ, Письма Минфина России от 12.08.2011 N 03-03-06/1/481, от 10.08.2016 N 03-03-07/46765).
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- 50 000 руб. - отражена амортизация по патенту;
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- 50 000 руб. - отражена амортизация по патенту;
Статья: Что ожидает малый бизнес в 2024 г.
(Третьяков А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 8)Напомним, что в 2023 г. ФНС изменила правила уменьшения налога по УСН и патента на взносы ИП - их больше не нужно платить поквартально вместе с налогами. А если все же заплатите, налоговая спишет взносы только в определенный срок. Для фиксированных взносов - 31.12.2024, для 1% свыше 300 тыс. руб. - 01.07.2025.
(Третьяков А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 8)Напомним, что в 2023 г. ФНС изменила правила уменьшения налога по УСН и патента на взносы ИП - их больше не нужно платить поквартально вместе с налогами. А если все же заплатите, налоговая спишет взносы только в определенный срок. Для фиксированных взносов - 31.12.2024, для 1% свыше 300 тыс. руб. - 01.07.2025.
Вопрос: ИП, совмещающий УСН ("доходы минус расходы") и ПСН, утратил право на ПСН из-за превышения с начала года предельного размера доходов от реализации. Можно ли учесть в составе расходов при УСН заработную плату работников, которая начислена в рамках ПСН, а выплачена уже после утраты права на ПСН?
(Консультация эксперта, 2025)При этом расходы на оплату труда учитываются в составе расходов в момент погашения задолженности перед работниками, в частности путем списания денежных средств с расчетного счета или выплаты из кассы (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)При этом расходы на оплату труда учитываются в составе расходов в момент погашения задолженности перед работниками, в частности путем списания денежных средств с расчетного счета или выплаты из кассы (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).