Оформление ИП упрощенка
Подборка наиболее важных документов по запросу Оформление ИП упрощенка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП применяет УСН с объектом "доходы". Вступило в силу решение суда, по которому ИП обязан ежемесячно платить алименты на двух детей в размере 50% от всех доходов. ИП взял в банке кредит на развитие предпринимательской деятельности. Подлежат ли включению средства кредита в качестве дохода для расчета алиментов?
(Консультация эксперта, 2026)При применении УСН средства кредита не относятся к налогооблагаемому доходу. Соответственно, у индивидуального предпринимателя, применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы", средства полученного кредита не учитываются в составе дохода.
(Консультация эксперта, 2026)При применении УСН средства кредита не относятся к налогооблагаемому доходу. Соответственно, у индивидуального предпринимателя, применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы", средства полученного кредита не учитываются в составе дохода.
Готовое решение: Как вести книгу учета доходов и расходов при УСН организациям и ИП
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как оформить книгу учета доходов и расходов при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как оформить книгу учета доходов и расходов при УСН
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 251 "Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В данном случае оформление отношений с водителями агентскими договорами не опровергает наличие у ИП обязательств по перевозке пассажиров и багажа. Следовательно, средства, поступившие от пассажиров, являются доходом предпринимателя. Последующее направление денежных средств водителям не имеет правового значения для исчисления налога по УСН с выбранным объектом налогообложения "доходы".
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В данном случае оформление отношений с водителями агентскими договорами не опровергает наличие у ИП обязательств по перевозке пассажиров и багажа. Следовательно, средства, поступившие от пассажиров, являются доходом предпринимателя. Последующее направление денежных средств водителям не имеет правового значения для исчисления налога по УСН с выбранным объектом налогообложения "доходы".
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа обоснованной, спорное оборудование на момент получения обществом коммерческого предложения и осмотра принадлежало ИП, который в связи с применением УСН не являлся плательщиком НДС, находилось на хранении на принадлежащем ему складе, а сделка со спорным контрагентом по приобретению у него оборудования была оформлена только после проведенного осмотра и согласия общества на его приобретение, товар загружен и отправлен в адрес последнего с указанного склада. При этом данный ИП проверен обществом посредством Контур Фокус при наличии сведений и документов, подтверждающих нахождение оборудования в собственности данного ИП.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа обоснованной, спорное оборудование на момент получения обществом коммерческого предложения и осмотра принадлежало ИП, который в связи с применением УСН не являлся плательщиком НДС, находилось на хранении на принадлежащем ему складе, а сделка со спорным контрагентом по приобретению у него оборудования была оформлена только после проведенного осмотра и согласия общества на его приобретение, товар загружен и отправлен в адрес последнего с указанного склада. При этом данный ИП проверен обществом посредством Контур Фокус при наличии сведений и документов, подтверждающих нахождение оборудования в собственности данного ИП.
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)По результатам камеральной налоговой проверки декларации индивидуального предпринимателя по упрощенной системе налогообложения налоговый орган сделал вывод о необоснованном учете расходов на приобретение векселей, впоследствии предъявленных к оплате. По мнению инспекции, данные расходы не могли быть учтены для целей налогообложения.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)По результатам камеральной налоговой проверки декларации индивидуального предпринимателя по упрощенной системе налогообложения налоговый орган сделал вывод о необоснованном учете расходов на приобретение векселей, впоследствии предъявленных к оплате. По мнению инспекции, данные расходы не могли быть учтены для целей налогообложения.
<Письмо> ФНС России от 09.07.2014 N ЕД-4-2/13338
"О порядке ведения кассовых операций и осуществлении наличных расчетов"Таким образом, индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения, индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, вправе не оформлять кассовые документы, а также не вести кассовую книгу.
"О порядке ведения кассовых операций и осуществлении наличных расчетов"Таким образом, индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения, индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, вправе не оформлять кассовые документы, а также не вести кассовую книгу.
Статья: Налоговые риски для блогеров: как избежать налоговой проверки и не стать фигурантом уголовного дела
(Роженцов Н.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 6)Налоговые и правоохранительные органы выявили популярную схему, которая называется "искусственное дробление бизнеса". Являясь индивидуальными предпринимателями и применяя УСН, эти лица осознавали, что в скором времени лимиты доходов по специальному налоговому режиму будут превышены, что автоматически повлечет переход на общую систему налогообложения. По этой причине они оформляли статус индивидуального предпринимателя на своих родственников и близких, формально продолжая свою деятельность уже от иного лица.
(Роженцов Н.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 6)Налоговые и правоохранительные органы выявили популярную схему, которая называется "искусственное дробление бизнеса". Являясь индивидуальными предпринимателями и применяя УСН, эти лица осознавали, что в скором времени лимиты доходов по специальному налоговому режиму будут превышены, что автоматически повлечет переход на общую систему налогообложения. По этой причине они оформляли статус индивидуального предпринимателя на своих родственников и близких, формально продолжая свою деятельность уже от иного лица.
Статья: Совершенствование механизма применения патентной системы налогообложения
(Семкина Т.И., Стешенко Ю.А.)
("Финансы", 2025, N 3)Когда привлекаются наемные работники, необходим дополнительный контроль за финансово-экономической деятельностью ИП, а при применении ПСН такой контроль не осуществляется. Достаточно сложно выявить случаи, когда ИП, ведя деятельность с привлечением наемных сотрудников, официально не оформляют с ними трудовые отношения.
(Семкина Т.И., Стешенко Ю.А.)
("Финансы", 2025, N 3)Когда привлекаются наемные работники, необходим дополнительный контроль за финансово-экономической деятельностью ИП, а при применении ПСН такой контроль не осуществляется. Достаточно сложно выявить случаи, когда ИП, ведя деятельность с привлечением наемных сотрудников, официально не оформляют с ними трудовые отношения.
Вопрос: Если ИП, применяющий патент, достигнет суммового лимита в 20 млн руб. в середине месяца в 2026 г., то какие налоговые последствия у него возникают? Что делать с кассовыми чеками, пробитыми с начала месяца?
(Консультация эксперта, 2026)Если отчет об изменении параметров регистрации ККТ был сформирован позже установления несоответствия требованиям, предусмотренным для применения УСН, то кассовые чеки, оформленные с момента утраты права на применение УСН до оформления этого отчета, нужно исправить с помощью чеков коррекции или чеков возврата прихода в зависимости от версии ФФД. При этом учитываются рекомендации, приведенные в Письме ФНС России от 06.08.2018 N ЕД-4-20/15240@.
(Консультация эксперта, 2026)Если отчет об изменении параметров регистрации ККТ был сформирован позже установления несоответствия требованиям, предусмотренным для применения УСН, то кассовые чеки, оформленные с момента утраты права на применение УСН до оформления этого отчета, нужно исправить с помощью чеков коррекции или чеков возврата прихода в зависимости от версии ФФД. При этом учитываются рекомендации, приведенные в Письме ФНС России от 06.08.2018 N ЕД-4-20/15240@.
Вопрос: Как будет облагаться стоимость выполненных работ, если подрядчик на УСН первые два месяца строительства освобожден от НДС, а начиная с третьего месяца становится плательщиком НДС по ставке 5% и ежемесячно оформляет счета-фактуры?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Обоснование: Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если за предшествующий налоговый период по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, у указанных организации или индивидуального предпринимателя сумма доходов, определяемых в соответствии со ст. 346.15 и пп. 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 Налогового кодекса РФ, не превысила в совокупности: 20 млн руб. за 2025 г., 15 млн руб. за 2026 г., 10 млн руб. за 2027 г. и последующие годы (п. 1 ст. 145 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Обоснование: Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если за предшествующий налоговый период по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, у указанных организации или индивидуального предпринимателя сумма доходов, определяемых в соответствии со ст. 346.15 и пп. 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 Налогового кодекса РФ, не превысила в совокупности: 20 млн руб. за 2025 г., 15 млн руб. за 2026 г., 10 млн руб. за 2027 г. и последующие годы (п. 1 ст. 145 НК РФ).
Вопрос: В каком порядке в 2026 г. облагаются НДФЛ проценты по вкладам, открытым в 2025 г.? Возникает ли обязанность по уплате НДФЛ, если вклад оформлен на ИП, применяющего спецрежим (УСН, АУСН)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: В каком порядке в 2026 г. облагаются НДФЛ проценты по вкладам, открытым в 2025 г.? Возникает ли обязанность по уплате НДФЛ, если вклад оформлен на ИП, применяющего спецрежим (УСН, АУСН)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: В каком порядке в 2026 г. облагаются НДФЛ проценты по вкладам, открытым в 2025 г.? Возникает ли обязанность по уплате НДФЛ, если вклад оформлен на ИП, применяющего спецрежим (УСН, АУСН)?
Вопрос: Оба супруга являются ИП на УСН ("доходы минус расходы"). Один из них приобрел коммерческую недвижимость, но право собственности оформлено на другого. Можно ли учесть расходы в предпринимательской деятельности? Влияет ли на это наличие брачного договора, изменяющего режим совместной собственности?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Оба супруга являются ИП на УСН ("доходы минус расходы"). Один из них приобрел коммерческую недвижимость, но право собственности оформлено на другого. Можно ли учесть расходы в предпринимательской деятельности? Влияет ли на это наличие брачного договора, изменяющего режим совместной собственности? Допустимо ли попеременное использование объекта каждым из супругов в своей деятельности и как это оформить?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Оба супруга являются ИП на УСН ("доходы минус расходы"). Один из них приобрел коммерческую недвижимость, но право собственности оформлено на другого. Можно ли учесть расходы в предпринимательской деятельности? Влияет ли на это наличие брачного договора, изменяющего режим совместной собственности? Допустимо ли попеременное использование объекта каждым из супругов в своей деятельности и как это оформить?
Путеводитель. Что такое УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Перейти на УСН при создании организации (регистрации ИП) вы можете, если соблюдаются все условия для перехода. Для этого выберите объект налогообложения, а затем заполните и подайте уведомление о переходе на УСН. Его можно подать (п. 2 ст. 346.13 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Перейти на УСН при создании организации (регистрации ИП) вы можете, если соблюдаются все условия для перехода. Для этого выберите объект налогообложения, а затем заполните и подайте уведомление о переходе на УСН. Его можно подать (п. 2 ст. 346.13 НК РФ):
Вопрос: Об учете ИП, применяющим УСН, расходов по зарядке электромопедов, используемых для доставки продукции покупателям.
(Письмо Минфина России от 14.06.2024 N 03-11-11/55341)Вопрос: ИП (УСН "доходы минус расходы") для доставки продукции куплены и оформлены на ИП два грузовых электромопеда. Можно ли отнести на расходы согласно пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ расходы по зарядке электромопедов?
(Письмо Минфина России от 14.06.2024 N 03-11-11/55341)Вопрос: ИП (УСН "доходы минус расходы") для доставки продукции куплены и оформлены на ИП два грузовых электромопеда. Можно ли отнести на расходы согласно пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ расходы по зарядке электромопедов?
Статья: Можно ли не заявлять о применении УСН?
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)Судьи, занимая сторону предпринимателя, обратили внимание, что с момента начала ведения коммерческой деятельности ИП использовал упрощенную систему. Это подтверждается рядом фактов, как то:
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)Судьи, занимая сторону предпринимателя, обратили внимание, что с момента начала ведения коммерческой деятельности ИП использовал упрощенную систему. Это подтверждается рядом фактов, как то:
Статья: Разбор вопросов об использовании личного автомобиля в служебных целях
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 12)За использование авто была оформлена компенсация. Сейчас автомобиль продается. Какой налог должен уплатить ИП (налог при УСН или НДФЛ), учитывая, что это единичная сделка купли-продажи, договор будет оформлен от имени физлица?
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 12)За использование авто была оформлена компенсация. Сейчас автомобиль продается. Какой налог должен уплатить ИП (налог при УСН или НДФЛ), учитывая, что это единичная сделка купли-продажи, договор будет оформлен от имени физлица?