Соглашение о прощении долга
Подборка наиболее важных документов по запросу Соглашение о прощении долга (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность
(КонсультантПлюс, 2026)Датой получения дохода является момент прекращения обязательства, в частности день подписания соглашения о прощении долга (Письмо Минфина России от 25.01.2019 N 03-04-06/4277).
(КонсультантПлюс, 2026)Датой получения дохода является момент прекращения обязательства, в частности день подписания соглашения о прощении долга (Письмо Минфина России от 25.01.2019 N 03-04-06/4277).
Готовое решение: Как на УСН списать кредиторскую задолженность
(КонсультантПлюс, 2026)прощением долга - на дату соглашения о прощении долга или уведомления от кредитора (если вы согласны с прощением).
(КонсультантПлюс, 2026)прощением долга - на дату соглашения о прощении долга или уведомления от кредитора (если вы согласны с прощением).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 156 "Содержание мирового соглашения" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"В рассматриваемом случае это означает, что кредиторы, действительно согласные на получение удовлетворения своих требований в значительно меньшем размере, посредством предоставления должнику более льготных условий, в трехлетний период исполнения мирового соглашения и прощения долга перед ними на 70% (Шестаков С.П., Стародубцев О.А., проголосовавшие против пятнадцати летнего срока мирового соглашения, а также Пертуев А.Ф., воздержавшийся от голосования за такие условия и проголосовавший за трехлетний срок), вправе дать на это согласие, предоставив иным кредиторам, намеренным получить максимальное удовлетворение своих требований в более длительный срок, такую возможность.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 250 "Внереализационные доходы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль, поскольку общество не учло в составе доходов невозвращенную кредиторскую задолженность. Общество получило денежные средства по договорам займа от трех организаций, однако займы так и не возвратило. Общество полагало, что спорные суммы были законно списаны в рамках взаимоотношений с контрагентами, и представило соответствующие первичные документы. Налоговый орган указал, что общество было обязано включить спорные суммы в состав внереализационных доходов. Инспекция отметила, что организации-займодавцы являлись взаимозависимыми лицами с обществом, были ликвидированы и исключены из ЕГРЮЛ, а сроки исковой давности по договорам истекли. Также инспекция указала, что общество умышленно вносило недостоверные изменения в учет и подменяло первичные документы за прошлые периоды, что было установлено заключением судебно-технической экспертизы. Суд признал доначисление налога на прибыль обоснованным, указав, что действия общества не имели реального экономического смысла и были направлены на получение необоснованной налоговой выгоды. Суд принял во внимание аффилированность налогоплательщика и контрагентов, которая позволила составить формально датированное до проверяемого периода соглашение о прощении долга, данные которого не нашли отражения в бухгалтерском и налоговом учете общества за соответствующий период до начала проверки. Суд указал на непоследовательность действий общества, которое только после вручения акта проверки представило составленное в период проверки решение единственного участника о списании спорной задолженности за период, предшествующий проверяемому.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль, поскольку общество не учло в составе доходов невозвращенную кредиторскую задолженность. Общество получило денежные средства по договорам займа от трех организаций, однако займы так и не возвратило. Общество полагало, что спорные суммы были законно списаны в рамках взаимоотношений с контрагентами, и представило соответствующие первичные документы. Налоговый орган указал, что общество было обязано включить спорные суммы в состав внереализационных доходов. Инспекция отметила, что организации-займодавцы являлись взаимозависимыми лицами с обществом, были ликвидированы и исключены из ЕГРЮЛ, а сроки исковой давности по договорам истекли. Также инспекция указала, что общество умышленно вносило недостоверные изменения в учет и подменяло первичные документы за прошлые периоды, что было установлено заключением судебно-технической экспертизы. Суд признал доначисление налога на прибыль обоснованным, указав, что действия общества не имели реального экономического смысла и были направлены на получение необоснованной налоговой выгоды. Суд принял во внимание аффилированность налогоплательщика и контрагентов, которая позволила составить формально датированное до проверяемого периода соглашение о прощении долга, данные которого не нашли отражения в бухгалтерском и налоговом учете общества за соответствующий период до начала проверки. Суд указал на непоследовательность действий общества, которое только после вручения акта проверки представило составленное в период проверки решение единственного участника о списании спорной задолженности за период, предшествующий проверяемому.
Готовое решение: Как учредителю простить долг своей организации
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как составить соглашение о прощении долга учредителем
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как составить соглашение о прощении долга учредителем
Вопрос: Между физическими лицами в 2023 г. заключен договор купли-продажи инвестиционного пая. Часть стоимости пая оплачена, в отношении оставшейся суммы в 2023 г. заключено соглашение о прощении долга. Можно ли сумму прощенного долга квалифицировать как материальную выгоду, которая в 2023 г. не подлежала обложению НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2026)Вопрос: Между физическими лицами в 2023 г. заключен договор купли-продажи инвестиционного пая. Часть стоимости пая оплачена покупателем, в отношении оставшейся суммы в 2023 г. заключено соглашение о прощении долга по договору купли-продажи, по условиям которого стороны в соответствии со ст. 415 ГК РФ решили прекратить обязательства в части задолженности покупателя.
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2026)Вопрос: Между физическими лицами в 2023 г. заключен договор купли-продажи инвестиционного пая. Часть стоимости пая оплачена покупателем, в отношении оставшейся суммы в 2023 г. заключено соглашение о прощении долга по договору купли-продажи, по условиям которого стороны в соответствии со ст. 415 ГК РФ решили прекратить обязательства в части задолженности покупателя.
Готовое решение: Как на УСН учесть прощение долга
(КонсультантПлюс, 2026)Доход признавайте на дату соглашения о прощении долга или уведомления от кредитора (если согласны с прощением) (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Доход признавайте на дату соглашения о прощении долга или уведомления от кредитора (если согласны с прощением) (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 03.12.2025 N 03-03-06/1/117313 <Как организации учитывать сумму прощенного долга от физлица>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 5)Во внереализационных доходах учитывают суммы кредиторской задолженности, списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям (п. 18 ст. 250 НК). Это правило необходимо применять и при списании "кредиторки" на основании соглашения о прощении долга.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 5)Во внереализационных доходах учитывают суммы кредиторской задолженности, списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям (п. 18 ст. 250 НК). Это правило необходимо применять и при списании "кредиторки" на основании соглашения о прощении долга.
Готовое решение: Как списать кредиторскую задолженность в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)соглашение о прощении долга;
(КонсультантПлюс, 2026)соглашение о прощении долга;
Готовое решение: Как облагается НДФЛ прощение долга физическому лицу
(КонсультантПлюс, 2026)Дата получения дохода - момент прекращения обязательства, в частности день подписания соглашения о прощении долга (Письма Минфина России от 25.01.2019 N 03-04-06/4277, от 30.01.2018 N 03-04-07/5117 (направлено для сведения и использования в работе Письмом ФНС России от 08.02.2018 N ГД-4-11/2419@)).
(КонсультантПлюс, 2026)Дата получения дохода - момент прекращения обязательства, в частности день подписания соглашения о прощении долга (Письма Минфина России от 25.01.2019 N 03-04-06/4277, от 30.01.2018 N 03-04-07/5117 (направлено для сведения и использования в работе Письмом ФНС России от 08.02.2018 N ГД-4-11/2419@)).
Вопрос: Организация простила задолженность по займу бывшему работнику, подписано соглашение о прощении долга, поданы сведения о невозможности удержать НДФЛ. Через год организация обнаружила, что неверно рассчитала НДФЛ, сумма налога занижена. В каком порядке подать корректировку отчетности и надо ли сообщать физлицу?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация простила задолженность по займу бывшему работнику, подписано соглашение о прощении долга. По окончании года поданы сведения о невозможности удержать НДФЛ. Через год организация обнаружила, что ошибочно неверно рассчитала НДФЛ, сумма налога занижена. В каком порядке подать корректировку отчетности и надо ли сообщать об этом физлицу? Надо ли организации доплачивать сумму налога или пени? Могут ли организацию привлечь к ответственности? Будет ли дополнительная сумма НДФЛ взыскана с физлица и в каком порядке?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация простила задолженность по займу бывшему работнику, подписано соглашение о прощении долга. По окончании года поданы сведения о невозможности удержать НДФЛ. Через год организация обнаружила, что ошибочно неверно рассчитала НДФЛ, сумма налога занижена. В каком порядке подать корректировку отчетности и надо ли сообщать об этом физлицу? Надо ли организации доплачивать сумму налога или пени? Могут ли организацию привлечь к ответственности? Будет ли дополнительная сумма НДФЛ взыскана с физлица и в каком порядке?