Социальный вычет по полису добровольного медицинского страхования
Подборка наиболее важных документов по запросу Социальный вычет по полису добровольного медицинского страхования (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДФЛ-вычеты на лечение, обучение и спорт упростили
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)С 2024 г. упрощенный порядок распространится на социальные налоговые вычеты по расходам <2>:
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)С 2024 г. упрощенный порядок распространится на социальные налоговые вычеты по расходам <2>:
Статья: Обновленные социальные вычеты по НДФЛ в 2024 году
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)Получить соцвычет теперь проще
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)Получить соцвычет теперь проще
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 12.04.2010 N 20-14/4/037930@
<О получении социального налогового вычета при заключении договора добровольного медицинского страхования>Следовательно, налогоплательщик, уплативший страховые взносы в связи с приобретением полиса добровольного медицинского страхования, вправе получить социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов в размере фактически произведенных расходов, если у него есть доходы, облагаемые по ставке 13%.
<О получении социального налогового вычета при заключении договора добровольного медицинского страхования>Следовательно, налогоплательщик, уплативший страховые взносы в связи с приобретением полиса добровольного медицинского страхования, вправе получить социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов в размере фактически произведенных расходов, если у него есть доходы, облагаемые по ставке 13%.
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 13.04.2010 N 20-14/4/038950@
<О порядке получения социального вычета по НДФЛ на лечение>Вопрос: Физическое лицо заключило договор и приобрело страховой полис добровольного медицинского страхования на медицинское обслуживание в 2009 году. Вправе ли оно получить социальный налоговый вычет в данном случае?
<О порядке получения социального вычета по НДФЛ на лечение>Вопрос: Физическое лицо заключило договор и приобрело страховой полис добровольного медицинского страхования на медицинское обслуживание в 2009 году. Вправе ли оно получить социальный налоговый вычет в данном случае?
Вопрос: Организация (ОСН) оплатила полис ДМС родственнику сотрудника (брату генерального директора). Суммы страховых премий (взносов) по договорам ДМС, уплаченные за брата директора, удерживаются из его заработной платы. Может ли директор воспользоваться правом на социальный вычет?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Подборки и консультации Горячей линии
Вопрос: О сертификате электронной подписи при изменении персональных данных в ЛК ФЛ; о порядке получения социальных вычетов по НДФЛ по расходам на медицинские услуги и обучение.
(Письмо ФНС России от 04.12.2019 N БС-3-11/10301@)Виды медицинских услуг, расходы на оплату которых принимаются для уменьшения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, ограничены Перечнями, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201 "Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета" (далее - Перечни).
(Письмо ФНС России от 04.12.2019 N БС-3-11/10301@)Виды медицинских услуг, расходы на оплату которых принимаются для уменьшения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, ограничены Перечнями, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201 "Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета" (далее - Перечни).
Статья: Социальный налоговый вычет: расходы на лечение
(Бортникова А.)
("Новая бухгалтерия", 2017, N 2)Вычет в части страховых взносов по договорам добровольного личного страхования предоставляется при условии, что полис добровольного медицинского страхования предусматривает оказание услуг по лечению.
(Бортникова А.)
("Новая бухгалтерия", 2017, N 2)Вычет в части страховых взносов по договорам добровольного личного страхования предоставляется при условии, что полис добровольного медицинского страхования предусматривает оказание услуг по лечению.
Вопрос: Какие документы подтверждают право налогоплательщика на получение в установленном порядке социального налогового вычета по его расходам личных денежных средств на добровольное медицинское страхование?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2022)Вопрос: Какие документы подтверждают право налогоплательщика на получение в установленном порядке социального налогового вычета по его расходам личных денежных средств на добровольное медицинское страхование?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2022)Вопрос: Какие документы подтверждают право налогоплательщика на получение в установленном порядке социального налогового вычета по его расходам личных денежных средств на добровольное медицинское страхование?
Вопрос: ...Работники организации заключили со страховой компанией договоры добровольного медицинского страхования, в соответствии с которыми поликлиника оказывает работникам медицинские услуги в пределах страховой суммы (счета за лечение оплачивает страховая компания). Предоставляются ли в этом случае работникам социальные вычеты на лечение по ст.219 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 18.06.2001 N 04-04-06/336)Вопрос: Работники организации заключили со страховой компанией договоры добровольного медицинского страхования, в соответствии с которыми эта компания выдала им страховые полисы и прикрепила к поликлинике. Поликлиника оказывает работникам необходимые медицинские услуги в пределах страховой суммы. Однако она не предоставляет работникам счета за лечение. Счета оплачивает страховая компания. Будут ли в этом случае предоставляться работникам социальные вычеты на лечение, предусмотренные ст.219 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 18.06.2001 N 04-04-06/336)Вопрос: Работники организации заключили со страховой компанией договоры добровольного медицинского страхования, в соответствии с которыми эта компания выдала им страховые полисы и прикрепила к поликлинике. Поликлиника оказывает работникам необходимые медицинские услуги в пределах страховой суммы. Однако она не предоставляет работникам счета за лечение. Счета оплачивает страховая компания. Будут ли в этом случае предоставляться работникам социальные вычеты на лечение, предусмотренные ст.219 НК РФ?
Статья: Налоговое информбюро от 05.08.2011
("Главная книга", 2011, N 16)По мнению Минфина, если работодатель удерживает из зарплаты работников стоимость полисов ДМС по договорам, заключенным от его имени, то работники права на социальный вычет по таким расходам не имеют.
("Главная книга", 2011, N 16)По мнению Минфина, если работодатель удерживает из зарплаты работников стоимость полисов ДМС по договорам, заключенным от его имени, то работники права на социальный вычет по таким расходам не имеют.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации удержание из заработной платы работников страховой премии по договору добровольного медицинского страхования?..
(Консультация эксперта, 2012)При этом право на социальный налоговый вычет, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, в части возмещения стоимости полиса работодателю налогоплательщик не имеет, так как договор ДМС заключен между страховой организацией и организацией-работодателем. А для получения вычета необходимым условием является заключение договора между страховой организацией и непосредственно самим работником (Письмо Минфина России от 04.07.2011 N 03-04-05/5-475).
(Консультация эксперта, 2012)При этом право на социальный налоговый вычет, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, в части возмещения стоимости полиса работодателю налогоплательщик не имеет, так как договор ДМС заключен между страховой организацией и организацией-работодателем. А для получения вычета необходимым условием является заключение договора между страховой организацией и непосредственно самим работником (Письмо Минфина России от 04.07.2011 N 03-04-05/5-475).
Статья: Вычитайте на здоровье. Что меняется в правилах получения компенсации медицинских расходов
(Шестакова Е.)
("Финансовая газета", 2021, N 11)Работодатель не может предоставить социальный вычет по оплате ДМС. Это связано с тем, что вычет предоставляется только в случае, когда работник оплачивал полис сам (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
(Шестакова Е.)
("Финансовая газета", 2021, N 11)Работодатель не может предоставить социальный вычет по оплате ДМС. Это связано с тем, что вычет предоставляется только в случае, когда работник оплачивал полис сам (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Статья: Социальный вычет на лечение: актуальная практика и грядущие новшества
(Стародубцева И.)
("Новая бухгалтерия", 2015, N 11)8) вычет в части страховых взносов по договорам добровольного личного страхования предоставляется при условии, что полис добровольного медицинского страхования предусматривает оказание услуг по лечению.
(Стародубцева И.)
("Новая бухгалтерия", 2015, N 11)8) вычет в части страховых взносов по договорам добровольного личного страхования предоставляется при условии, что полис добровольного медицинского страхования предусматривает оказание услуг по лечению.
Вопрос: Договор по ДМС заключен от имени организации. Сотрудники частично возмещают стоимость полисов путем удержания из заработной платы (поквартально). Какие документы организация должна выдать своему работнику для получения вычета в ИФНС?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Ответ: Для подтверждения права на получение социального вычета по расходам на ДМС потребуются копии следующих документов:
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Ответ: Для подтверждения права на получение социального вычета по расходам на ДМС потребуются копии следующих документов: