Сроки уплаты НДФЛ в 2020 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Сроки уплаты НДФЛ в 2020 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как вести налоговый учет по НДФЛ до 31 декабря 2023 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2023)НДФЛ, удержанный с доходов работника, уплачивается в следующие сроки:
(КонсультантПлюс, 2023)НДФЛ, удержанный с доходов работника, уплачивается в следующие сроки:
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Налогоплательщик оспаривает штраф за непредставление (просрочку представления) декларации
(КонсультантПлюс, 2026)Кассационное определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 14.01.2020 N 88А-710/2020
(КонсультантПлюс, 2026)Кассационное определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 14.01.2020 N 88А-710/2020
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Административные правонарушения в области защиты Государственной границы РФ и обеспечения режима пребывания в РФ иностранных граждан или лиц без гражданства: Иностранный гражданин (Лицо без гражданства) обжалует привлечение к ответственности за незаконное осуществление трудовой деятельности в РФ
(КонсультантПлюс, 2026)Постановление Первого кассационного суда общей юрисдикции от 12.05.2020 N 16-2003/2020
(КонсультантПлюс, 2026)Постановление Первого кассационного суда общей юрисдикции от 12.05.2020 N 16-2003/2020
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 25.10.2024 N 48-П
"По делу о проверке конституционности абзаца второго пункта 4 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с запросом Верховного Суда Республики Карелия"1 апреля 2022 года налоговый орган направил К. требование в срок до 5 мая того же года уплатить задолженность по суммам пени, начисленным на недоимку по налогу на доходы физических лиц за 2011 год, транспортному налогу за 2014 и 2017 - 2019 годы, земельному налогу за 2014 - 2020 годы и страховым взносам за 2020 и 2021 годы. Судебным приказом мирового судьи от 20 сентября 2022 года данная задолженность с нее взыскана, но ею поданы возражения относительно его исполнения, и 28 апреля 2023 года судебный приказ отменен. В связи с этим налоговый орган обратился в суд с требованием о взыскании задолженности. Указанным решением городского суда иск удовлетворен.
"По делу о проверке конституционности абзаца второго пункта 4 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с запросом Верховного Суда Республики Карелия"1 апреля 2022 года налоговый орган направил К. требование в срок до 5 мая того же года уплатить задолженность по суммам пени, начисленным на недоимку по налогу на доходы физических лиц за 2011 год, транспортному налогу за 2014 и 2017 - 2019 годы, земельному налогу за 2014 - 2020 годы и страховым взносам за 2020 и 2021 годы. Судебным приказом мирового судьи от 20 сентября 2022 года данная задолженность с нее взыскана, но ею поданы возражения относительно его исполнения, и 28 апреля 2023 года судебный приказ отменен. В связи с этим налоговый орган обратился в суд с требованием о взыскании задолженности. Указанным решением городского суда иск удовлетворен.
Статья: Контролируемые иностранные компании: решение проблем с уклонением от уплаты налогов
(Жутаев А.С.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)<7> Федеральный закон от 9 ноября 2020 г. N 368-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (ред. от 29.12.2020) // СЗ РФ. 2020. N 46. Ст. 7212; 2021. N 1 (часть I). Ст. 9.
(Жутаев А.С.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)<7> Федеральный закон от 9 ноября 2020 г. N 368-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (ред. от 29.12.2020) // СЗ РФ. 2020. N 46. Ст. 7212; 2021. N 1 (часть I). Ст. 9.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Неустойка, выплаченная физическому лицу по решению суда, также не названа в ст. 217 НК РФ, поэтому она облагается НДФЛ (Письма Минфина России от 07.04.2023 N 03-04-05/31279, от 11.03.2022 N 03-04-05/17779, от 16.02.2022 N 03-04-05/10789, от 13.01.2021 N N 03-04-05/772, 03-04-05/769, от 16.10.2020 N 03-04-05/90523). При выплате физлицу таких сумм есть особенность. Если в решении суд не выделил НДФЛ из суммы неустойки, то физлицу выплачивается вся сумма без удержания налога, поскольку удержать его в данном случае невозможно. Но если есть другие выплаты физическому лицу, то НДФЛ удерживается с учетом ранее не удержанного налога с выплат по решению суда. Если иные доходы не выплачиваются либо их недостаточно, о невозможности удержать НДФЛ нужно сообщить налоговому органу и физлицу не позднее 25 февраля года, следующего за годом выплаты (п. 5 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 23.01.2024 N 03-04-06/4910, от 07.04.2022 N 03-04-05/29529, от 12.10.2021 N 03-04-05/82313, от 24.03.2020 N 03-04-05/22699, от 22.01.2020 N 03-04-05/3361).
(КонсультантПлюс, 2026)Неустойка, выплаченная физическому лицу по решению суда, также не названа в ст. 217 НК РФ, поэтому она облагается НДФЛ (Письма Минфина России от 07.04.2023 N 03-04-05/31279, от 11.03.2022 N 03-04-05/17779, от 16.02.2022 N 03-04-05/10789, от 13.01.2021 N N 03-04-05/772, 03-04-05/769, от 16.10.2020 N 03-04-05/90523). При выплате физлицу таких сумм есть особенность. Если в решении суд не выделил НДФЛ из суммы неустойки, то физлицу выплачивается вся сумма без удержания налога, поскольку удержать его в данном случае невозможно. Но если есть другие выплаты физическому лицу, то НДФЛ удерживается с учетом ранее не удержанного налога с выплат по решению суда. Если иные доходы не выплачиваются либо их недостаточно, о невозможности удержать НДФЛ нужно сообщить налоговому органу и физлицу не позднее 25 февраля года, следующего за годом выплаты (п. 5 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 23.01.2024 N 03-04-06/4910, от 07.04.2022 N 03-04-05/29529, от 12.10.2021 N 03-04-05/82313, от 24.03.2020 N 03-04-05/22699, от 22.01.2020 N 03-04-05/3361).
Статья: Возврат подоходного налога по решению суда
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 12)Обратимся к материалам судебного решения Кировского районного суда г. Екатеринбурга N 2А-961/2020~М-130/2020 от 03.01.2020.
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 12)Обратимся к материалам судебного решения Кировского районного суда г. Екатеринбурга N 2А-961/2020~М-130/2020 от 03.01.2020.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2026)Если такого распределения нет, то физлицу перечисляйте всю сумму, которая подлежит выплате согласно утвержденному мировому соглашению. НДФЛ с нее удерживайте из других выплат этому лицу, соблюдая ограничения по удержанию. Если выплат физлицу до 31 января следующего года от вас не будет (либо их будет недостаточно для удержания всей суммы НДФЛ), сообщите физлицу и в налоговый орган о невозможности удержать НДФЛ. Сделать это надо не позднее 25 февраля указанного года (п. 5 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 07.04.2022 N 03-04-05/29529, от 12.10.2021 N 03-04-05/82313, от 18.09.2020 N 03-04-05/81945, от 11.01.2018 N 03-04-06/462).
(КонсультантПлюс, 2026)Если такого распределения нет, то физлицу перечисляйте всю сумму, которая подлежит выплате согласно утвержденному мировому соглашению. НДФЛ с нее удерживайте из других выплат этому лицу, соблюдая ограничения по удержанию. Если выплат физлицу до 31 января следующего года от вас не будет (либо их будет недостаточно для удержания всей суммы НДФЛ), сообщите физлицу и в налоговый орган о невозможности удержать НДФЛ. Сделать это надо не позднее 25 февраля указанного года (п. 5 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 07.04.2022 N 03-04-05/29529, от 12.10.2021 N 03-04-05/82313, от 18.09.2020 N 03-04-05/81945, от 11.01.2018 N 03-04-06/462).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ командировочные выплаты
(КонсультантПлюс, 2026)Если работник вернулся из командировки позже (провел отпуск в этом же месте, в результате чего время пребывания в месте командировки превысило срок, установленный в приказе о командировании), необходимо удержать НДФЛ с оплаты работнику обратного проезда. При этом продолжительность отпуска значения не имеет (Письма Минфина России от 05.10.2022 N 03-04-05/96040, от 14.02.2022 N 03-04-06/9883, от 21.10.2020 N 03-15-06/91634). Аналогичный подход используется в случае выезда работника к месту командировки до ее начала (Письмо Минфина России от 22.02.2019 N 03-04-06/11746).
(КонсультантПлюс, 2026)Если работник вернулся из командировки позже (провел отпуск в этом же месте, в результате чего время пребывания в месте командировки превысило срок, установленный в приказе о командировании), необходимо удержать НДФЛ с оплаты работнику обратного проезда. При этом продолжительность отпуска значения не имеет (Письма Минфина России от 05.10.2022 N 03-04-05/96040, от 14.02.2022 N 03-04-06/9883, от 21.10.2020 N 03-15-06/91634). Аналогичный подход используется в случае выезда работника к месту командировки до ее начала (Письмо Минфина России от 22.02.2019 N 03-04-06/11746).
Вопрос: Нужно ли платить НДФЛ при реализации в 2024 г. трех нежилых помещений физическим лицом - налоговым резидентом РФ, если данные помещения образованы в 2024 г. путем перепланировки двух нежилых помещений, приобретенных в 2018 г. и 2020 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Нужно ли платить НДФЛ при реализации в 2024 г. трех нежилых помещений физическим лицом - налоговым резидентом РФ, если данные помещения образованы в 2024 г. путем перепланировки двух нежилых помещений, приобретенных в 2018 г. и 2020 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Нужно ли платить НДФЛ при реализации в 2024 г. трех нежилых помещений физическим лицом - налоговым резидентом РФ, если данные помещения образованы в 2024 г. путем перепланировки двух нежилых помещений, приобретенных в 2018 г. и 2020 г.?
Статья: Можно ли учесть в расходах серую зарплату
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 5)Кстати, в рассмотренном выше споре компания пыталась доказать, что доначисленный НДФЛ взыскать с нее нельзя, так как уплата НДФЛ за счет средств налогового агента не допускается <15>. Но суд указал, что у компании была возможность удержать НДФЛ при выплате доходов работникам. Причем норма п. 9 ст. 226 НК РФ в редакции, действовавшей в 2020 - 2022 гг., прямо допускала взыскание НДФЛ за счет средств налоговых агентов по итогам проверки. Хотя по сути эта поправка носила процедурный характер и не изменяла элементов налогообложения НДФЛ (порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога).
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 5)Кстати, в рассмотренном выше споре компания пыталась доказать, что доначисленный НДФЛ взыскать с нее нельзя, так как уплата НДФЛ за счет средств налогового агента не допускается <15>. Но суд указал, что у компании была возможность удержать НДФЛ при выплате доходов работникам. Причем норма п. 9 ст. 226 НК РФ в редакции, действовавшей в 2020 - 2022 гг., прямо допускала взыскание НДФЛ за счет средств налоговых агентов по итогам проверки. Хотя по сути эта поправка носила процедурный характер и не изменяла элементов налогообложения НДФЛ (порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога).