Система внутреннего контроля налоговый мониторинг
Подборка наиболее важных документов по запросу Система внутреннего контроля налоговый мониторинг (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговый мониторинг станет доступнее
(Орлова Ю., Ткаченко Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 18)По опыту компании, с несоответствием сталкиваются организации, которые не уделяют должного внимания реальному состоянию систем внутреннего контроля в ходе оценки своей готовности к вступлению в режим налогового мониторинга. В связи с тем что ранее ФНС России не рассматривала несоответствие по системе внутреннего контроля в качестве основания для исключения из налогового мониторинга, вполне возможно, что на первых порах будет применяться подход "исправление ошибок", то есть после первичного аудита участнику налогового мониторинга дадут время на внесение исправлений, а исключение из режима налогового мониторинга может применяться уже при повторных нарушениях.
(Орлова Ю., Ткаченко Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 18)По опыту компании, с несоответствием сталкиваются организации, которые не уделяют должного внимания реальному состоянию систем внутреннего контроля в ходе оценки своей готовности к вступлению в режим налогового мониторинга. В связи с тем что ранее ФНС России не рассматривала несоответствие по системе внутреннего контроля в качестве основания для исключения из налогового мониторинга, вполне возможно, что на первых порах будет применяться подход "исправление ошибок", то есть после первичного аудита участнику налогового мониторинга дадут время на внесение исправлений, а исключение из режима налогового мониторинга может применяться уже при повторных нарушениях.
Последние изменения: Налоговый мониторинг
(КонсультантПлюс, 2026)Эти Требования содержатся в Приказе ФНС России от 25.05.2021 N ЕД-7-23/518@. Согласно ему вся информация о системах внутреннего контроля участников налогового мониторинга будет приведена к единому стандарту, что позволит обрабатывать ее автоматически.
(КонсультантПлюс, 2026)Эти Требования содержатся в Приказе ФНС России от 25.05.2021 N ЕД-7-23/518@. Согласно ему вся информация о системах внутреннего контроля участников налогового мониторинга будет приведена к единому стандарту, что позволит обрабатывать ее автоматически.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 25.05.2021 N ЕД-7-23/518@
"Об утверждении Требований к организации системы внутреннего контроля, а также форм и форматов документов, представляемых организациями при раскрытии информации о системе внутреннего контроля"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.07.2021 N 64409)Зарегистрировано в Минюсте России 28 июля 2021 г. N 64409
"Об утверждении Требований к организации системы внутреннего контроля, а также форм и форматов документов, представляемых организациями при раскрытии информации о системе внутреннего контроля"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.07.2021 N 64409)Зарегистрировано в Минюсте России 28 июля 2021 г. N 64409
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)7. Для целей проведения налогового мониторинга под системой внутреннего контроля за совершаемыми фактами хозяйственной жизни и правильностью исчисления (удержания), полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов (далее в настоящей главе - система внутреннего контроля) понимается совокупность организационной структуры, методик и процедур, утвержденных организацией для упорядоченного и эффективного ведения финансово-хозяйственной деятельности (в том числе достижения финансовых и операционных показателей, сохранности активов), выявления, оценки, минимизации и (или) устранения рисков неправильного исчисления (удержания), неполной и (или) несвоевременной уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов организации в целях выявления, исправления и предотвращения ошибок и искажения информации при исчислении (удержании) налогов, сборов, страховых взносов, полноты и своевременности их уплаты (перечисления), а также для своевременной подготовки бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности организации.
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)7. Для целей проведения налогового мониторинга под системой внутреннего контроля за совершаемыми фактами хозяйственной жизни и правильностью исчисления (удержания), полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов (далее в настоящей главе - система внутреннего контроля) понимается совокупность организационной структуры, методик и процедур, утвержденных организацией для упорядоченного и эффективного ведения финансово-хозяйственной деятельности (в том числе достижения финансовых и операционных показателей, сохранности активов), выявления, оценки, минимизации и (или) устранения рисков неправильного исчисления (удержания), неполной и (или) несвоевременной уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов организации в целях выявления, исправления и предотвращения ошибок и искажения информации при исчислении (удержании) налогов, сборов, страховых взносов, полноты и своевременности их уплаты (перечисления), а также для своевременной подготовки бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности организации.
Статья: Правовой статус органов исполнительной власти, обеспечивающих налоговую безопасность государства
(Маслов К.В.)
("Административное право и процесс", 2023, N 9)<4> В Налоговом кодексе РФ термин "риски" в интересующем нас контексте употребляется только при описании задач системы внутреннего контроля организации, в отношении которой проводится налоговый мониторинг (п. 7 ст. 105.26 НК РФ), и при характеристике организаций финансового рынка, освобождаемых от обязанностей в связи автоматическим обменом финансовой информацией (п. 3 ст. 142.2 НК РФ), а термин "угроза" - только при закреплении основания для отсрочки (рассрочки) уплаты налога: угроза возникновения признаков несостоятельности (банкротства) заинтересованного лица в случае единовременной уплаты им налога (подп. 3 п. 2 ст. 64 НК РФ).
(Маслов К.В.)
("Административное право и процесс", 2023, N 9)<4> В Налоговом кодексе РФ термин "риски" в интересующем нас контексте употребляется только при описании задач системы внутреннего контроля организации, в отношении которой проводится налоговый мониторинг (п. 7 ст. 105.26 НК РФ), и при характеристике организаций финансового рынка, освобождаемых от обязанностей в связи автоматическим обменом финансовой информацией (п. 3 ст. 142.2 НК РФ), а термин "угроза" - только при закреплении основания для отсрочки (рассрочки) уплаты налога: угроза возникновения признаков несостоятельности (банкротства) заинтересованного лица в случае единовременной уплаты им налога (подп. 3 п. 2 ст. 64 НК РФ).
Статья: Характеристика и правовое регулирование Цифрового налогового кодекса
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2025, N 1)<52> Высказано утверждение о том, что проверка налоговой базы не является задачей налогового мониторинга, гораздо важнее оценка эффективности системы внутреннего контроля налогоплательщика. См. подробнее: Налоговый мониторинг: стратегические цели и перспективы развития // Налоговая политика и практика. 2017. N 9 (177). С. 4.
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2025, N 1)<52> Высказано утверждение о том, что проверка налоговой базы не является задачей налогового мониторинга, гораздо важнее оценка эффективности системы внутреннего контроля налогоплательщика. См. подробнее: Налоговый мониторинг: стратегические цели и перспективы развития // Налоговая политика и практика. 2017. N 9 (177). С. 4.
Статья: Внутренний контроль как инструмент выявления внутрихозяйственных резервов
(Алексеенко А.Ю., Олейник М.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 2)16. Еремина С. Налоговый мониторинг: требования к системе внутреннего контроля в 2021 году // Банковское обозрение. Приложение "FinLegal". 2021. N 1. С. 30 - 42. URL: https://bosfera.ru/bo/nalogovyy-monitoring-trebovaniya-k-sisteme-vnutrennego-kontrolya-v-2021-god.
(Алексеенко А.Ю., Олейник М.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 2)16. Еремина С. Налоговый мониторинг: требования к системе внутреннего контроля в 2021 году // Банковское обозрение. Приложение "FinLegal". 2021. N 1. С. 30 - 42. URL: https://bosfera.ru/bo/nalogovyy-monitoring-trebovaniya-k-sisteme-vnutrennego-kontrolya-v-2021-god.