Уступка права требования и перевод долга ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Уступка права требования и перевод долга ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Соглашение об уступке требования и переводе долга по договору купли-продажи общего типа (согласие продавца оформляется отдельно)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)1.5. Цена уступки требования и перевода долга по настоящему Соглашению составляет __________________ рублей, в том числе НДС __% в размере ____________ (__________) рублей (вариант: НДС не облагается на основании _________).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)1.5. Цена уступки требования и перевода долга по настоящему Соглашению составляет __________________ рублей, в том числе НДС __% в размере ____________ (__________) рублей (вариант: НДС не облагается на основании _________).
Форма: Соглашение о замене стороны по договору поставки
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)2.1. Новый поставщик обязан заплатить Первоначальному поставщику за уступку прав и перевод долга по настоящему Соглашению.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)2.1. Новый поставщик обязан заплатить Первоначальному поставщику за уступку прав и перевод долга по настоящему Соглашению.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2006 год: Статья 169 "Недействительность сделки, совершенной с целью, противной основам правопорядка и нравственности" ГК РФ
(ООО "Форма-Макс")Налоговый орган оспорил сделку купли-продажи и сделку об уступке права требования и переводе долга, ссылаясь на то, что они были заключены с целью уклонения от конституционной обязанности платить законно установленные налоги и незаконного получения средств из бюджета, и обосновывая это тем, что одна из сторон сделки не перечислила НДС в бюджет, что привело к незаконному изъятию средств из бюджета другой стороной сделки. Суд отказал в иске, указав на то, что факт неуплаты НДС не мог служить доказательством наличия умысла на совершение сделки, противной основам правопорядка или нравственности.
(ООО "Форма-Макс")Налоговый орган оспорил сделку купли-продажи и сделку об уступке права требования и переводе долга, ссылаясь на то, что они были заключены с целью уклонения от конституционной обязанности платить законно установленные налоги и незаконного получения средств из бюджета, и обосновывая это тем, что одна из сторон сделки не перечислила НДС в бюджет, что привело к незаконному изъятию средств из бюджета другой стороной сделки. Суд отказал в иске, указав на то, что факт неуплаты НДС не мог служить доказательством наличия умысла на совершение сделки, противной основам правопорядка или нравственности.
Подборка судебных решений за 2006 год: Статья 176 "Порядок возмещения налога" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Налогоплательщик-экспортер заключил с организациями - поставщиками экспортированного товара соглашения, в соответствии с которыми данные поставщики утратили право требования от налогоплательщика оплаты поставленных товаров, в том числе и право требования уплаты НДС, входящего в состав цены товаров (работ, услуг), и приобрели право требовать оплату за указанные товары, в том числе и право требования уплаты НДС, входящего в состав цены товаров, от третьего лица. Следовательно, в данном случае в отношении обязательств по сделкам на приобретение товаров (работ, услуг), заключенным налогоплательщиком с указанными юридическими лицами, имел место перевод долга, поскольку по данным сделкам кредитором выступали именно упомянутые поставщики, тогда как налогоплательщик являлся их должником, в связи с чем довод налогоплательщика о том, что вышеназванными соглашениями произведена уступка права требования, которая в силу ст. 167 НК РФ признается оплатой товаров (работ, услуг), отклоняется, поскольку уступка права требования предполагает замену кредитора. Учитывая изложенное, налогоплательщик не понес реальных затрат по уплате НДС в составе цены товаров, полученных от вышеуказанных поставщиков, в связи с чем налоговая инспекция правомерно отказала налогоплательщику в возмещении из бюджета НДС.
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Налогоплательщик-экспортер заключил с организациями - поставщиками экспортированного товара соглашения, в соответствии с которыми данные поставщики утратили право требования от налогоплательщика оплаты поставленных товаров, в том числе и право требования уплаты НДС, входящего в состав цены товаров (работ, услуг), и приобрели право требовать оплату за указанные товары, в том числе и право требования уплаты НДС, входящего в состав цены товаров, от третьего лица. Следовательно, в данном случае в отношении обязательств по сделкам на приобретение товаров (работ, услуг), заключенным налогоплательщиком с указанными юридическими лицами, имел место перевод долга, поскольку по данным сделкам кредитором выступали именно упомянутые поставщики, тогда как налогоплательщик являлся их должником, в связи с чем довод налогоплательщика о том, что вышеназванными соглашениями произведена уступка права требования, которая в силу ст. 167 НК РФ признается оплатой товаров (работ, услуг), отклоняется, поскольку уступка права требования предполагает замену кредитора. Учитывая изложенное, налогоплательщик не понес реальных затрат по уплате НДС в составе цены товаров, полученных от вышеуказанных поставщиков, в связи с чем налоговая инспекция правомерно отказала налогоплательщику в возмещении из бюджета НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДС при передаче российской организацией (лицензиатом) дочерней иностранной организации прав и обязанностей по лицензионному договору с другой иностранной организацией (лицензиаром).
(Письмо Минфина России от 01.12.2022 N 03-07-08/117747)Одновременно сообщаем, что в соответствии со статьей 392.3 Гражданского кодекса Российской Федерации в случае одновременной передачи стороной всех прав и обязанностей по договору другому лицу (передачи договора) к сделке по передаче соответственно применяются правила об уступке требования и о переводе долга.
(Письмо Минфина России от 01.12.2022 N 03-07-08/117747)Одновременно сообщаем, что в соответствии со статьей 392.3 Гражданского кодекса Российской Федерации в случае одновременной передачи стороной всех прав и обязанностей по договору другому лицу (передачи договора) к сделке по передаче соответственно применяются правила об уступке требования и о переводе долга.
Статья: Аренда РСО помещения у ПИФ: смена управляющей компании
(Лимонникова А.С.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 4)Таким образом, при смене управляющей компании ПИФ права и обязанности по договору аренды переходят к новой управляющей компании (в рассматриваемой ситуации - от УК 1 к УК 2). Согласно ст. 392.3 ГК РФ в случае одновременной передачи стороной всех прав и обязанностей по договору другому лицу (передача договора) к сделке по передаче соответственно применяются правила об уступке требования и о переводе долга.
(Лимонникова А.С.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 4)Таким образом, при смене управляющей компании ПИФ права и обязанности по договору аренды переходят к новой управляющей компании (в рассматриваемой ситуации - от УК 1 к УК 2). Согласно ст. 392.3 ГК РФ в случае одновременной передачи стороной всех прав и обязанностей по договору другому лицу (передача договора) к сделке по передаче соответственно применяются правила об уступке требования и о переводе долга.
Нормативные акты
Приказ Минкомсвязи России от 30.12.2011 N 366
(ред. от 22.12.2014)
"О мерах по реализации в Министерстве связи и массовых коммуникаций Российской Федерации постановления Правительства Российской Федерации от 3 декабря 2004 г. N 739 "О полномочиях федеральных органов исполнительной власти по осуществлению прав собственника имущества федерального государственного унитарного предприятия"
(вместе с "Положением о порядке согласования с министерством связи и массовых коммуникаций Российской Федерации сделок и иных решений, требующих согласования, федеральными государственными унитарными предприятиями, находящимися в ведении Минкомсвязи России")4.2. При согласовании совершения крупных сделок, а также сделок, связанных с предоставлением займов, поручительств, получением банковских гарантий, иными обременениями, уступкой требований, переводом долга, осуществлением заимствований, в которых имеется заинтересованность руководителя предприятия, Минкомсвязью России рассматриваются:
(ред. от 22.12.2014)
"О мерах по реализации в Министерстве связи и массовых коммуникаций Российской Федерации постановления Правительства Российской Федерации от 3 декабря 2004 г. N 739 "О полномочиях федеральных органов исполнительной власти по осуществлению прав собственника имущества федерального государственного унитарного предприятия"
(вместе с "Положением о порядке согласования с министерством связи и массовых коммуникаций Российской Федерации сделок и иных решений, требующих согласования, федеральными государственными унитарными предприятиями, находящимися в ведении Минкомсвязи России")4.2. При согласовании совершения крупных сделок, а также сделок, связанных с предоставлением займов, поручительств, получением банковских гарантий, иными обременениями, уступкой требований, переводом долга, осуществлением заимствований, в которых имеется заинтересованность руководителя предприятия, Минкомсвязью России рассматриваются:
Решение ФНС России от 26.06.2014
Суть жалобы: Заявитель считает незаконными решения налогового органа о взыскании недоимки по НДС, уплате пени и штрафов.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, так как деятельность Заявителя по передаче имущественных прав по договорам уступки прав требования является предпринимательской деятельностью и доход от нее правомерно учтен налоговым органом в целях налогообложения по НДС.На основании пункта 1 статьи 11 Закона N 214-ФЗ уступка участником долевого строительства прав требований по договору допускается только после уплаты им цены договора или одновременно с переводом долга на нового участника долевого строительства в порядке, установленном Гражданским кодексом Российской Федерации.
Суть жалобы: Заявитель считает незаконными решения налогового органа о взыскании недоимки по НДС, уплате пени и штрафов.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, так как деятельность Заявителя по передаче имущественных прав по договорам уступки прав требования является предпринимательской деятельностью и доход от нее правомерно учтен налоговым органом в целях налогообложения по НДС.На основании пункта 1 статьи 11 Закона N 214-ФЗ уступка участником долевого строительства прав требований по договору допускается только после уплаты им цены договора или одновременно с переводом долга на нового участника долевого строительства в порядке, установленном Гражданским кодексом Российской Федерации.