Кто имеет право на налоговый вычет
Подборка наиболее важных документов по запросу Кто имеет право на налоговый вычет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новости от 18.10.2024
("Главная книга", 2024, N 21)Родитель-алиментщик имеет право на детский НДФЛ-вычет
("Главная книга", 2024, N 21)Родитель-алиментщик имеет право на детский НДФЛ-вычет
Вопрос: Имеет ли право на стандартные налоговые вычеты на детей налоговый резидент РФ, не являющийся гражданином РФ, если его дети живут и учатся за границей?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Имеет ли право на стандартные налоговые вычеты на детей налоговый резидент РФ, не являющийся гражданином РФ, если его дети живут и учатся за границей?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Имеет ли право на стандартные налоговые вычеты на детей налоговый резидент РФ, не являющийся гражданином РФ, если его дети живут и учатся за границей?
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Транспортный налог: Налоговый орган доначислил транспортный налог из-за претензий к его уменьшению на плату за вред автодорогам, поступившую от третьего лица
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган доначислил транспортный налог, посчитав, что Налогоплательщик не имеет права на вычет, так как плата в счет возмещения вреда дорогам поступила не от него, а от третьего лица (например, арендатора ТС).
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган доначислил транспортный налог, посчитав, что Налогоплательщик не имеет права на вычет, так как плата в счет возмещения вреда дорогам поступила не от него, а от третьего лица (например, арендатора ТС).
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 168 "Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Вместе с тем при заключении договора арендодатель плательщиком НДС не являлся, арендная плата установлена без учета налога, а с 01.01.2025 обе стороны договора признаются плательщиками НДС. Следовательно, арендатор имеет право на вычет НДС, а возложение налогового бремени, возникшего вследствие внесения изменений в законодательство, - только на арендодателя, уменьшение его дохода с учетом изменения налоговой нагрузки является необоснованным с точки зрения существа законодательного регулирования отношений, связанных с уплатой НДС, и не отвечает требованию добросовестности.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Вместе с тем при заключении договора арендодатель плательщиком НДС не являлся, арендная плата установлена без учета налога, а с 01.01.2025 обе стороны договора признаются плательщиками НДС. Следовательно, арендатор имеет право на вычет НДС, а возложение налогового бремени, возникшего вследствие внесения изменений в законодательство, - только на арендодателя, уменьшение его дохода с учетом изменения налоговой нагрузки является необоснованным с точки зрения существа законодательного регулирования отношений, связанных с уплатой НДС, и не отвечает требованию добросовестности.
Нормативные акты
Справочная информация: "Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль в субъектах Российской Федерации"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Закон субъекта РФ может устанавливать право на применение вычета в отношении отдельных видов расходов и его условия, в частности: размер вычета по данному виду расходов, категории налогоплательщиков, имеющих право на вычет, и категории объектов основных средств, в отношении которых применяется вычет.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Закон субъекта РФ может устанавливать право на применение вычета в отношении отдельных видов расходов и его условия, в частности: размер вычета по данному виду расходов, категории налогоплательщиков, имеющих право на вычет, и категории объектов основных средств, в отношении которых применяется вычет.
Обзор: "Основные изменения законодательства для бухгалтера бюджетной организации в 2025 году"
(КонсультантПлюс, 2025)- применять обычные ставки НДС и иметь право на вычет;
(КонсультантПлюс, 2025)- применять обычные ставки НДС и иметь право на вычет;
Вопрос: О периодах, за которые налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета по НДФЛ по расходам на новое строительство объекта недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 03.06.2025 N 03-04-05/54636)Вопрос: О периодах, за которые налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета по НДФЛ по расходам на новое строительство объекта недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 03.06.2025 N 03-04-05/54636)Вопрос: О периодах, за которые налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета по НДФЛ по расходам на новое строительство объекта недвижимого имущества.
Статья: 3 особенности НДС-вычетов, связанных с работами и услугами в рамках ЕАЭС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Российский плательщик НДС в некоторых случаях имеет право на вычет агентского НДС, который удержан при покупке услуг или работ у исполнителя из ЕАЭС. Но только если это российский НДС. А как быть с иностранным НДС, который фигурирует в документах по ЕАЭС-услугам? Поговорим также и об особенностях вычета входного НДС по "экспортным услугам": по тем, которые считаются реализованными не в России, а за рубежом.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Российский плательщик НДС в некоторых случаях имеет право на вычет агентского НДС, который удержан при покупке услуг или работ у исполнителя из ЕАЭС. Но только если это российский НДС. А как быть с иностранным НДС, который фигурирует в документах по ЕАЭС-услугам? Поговорим также и об особенностях вычета входного НДС по "экспортным услугам": по тем, которые считаются реализованными не в России, а за рубежом.
Вопрос: Имеет ли право мать на вычет по НДФЛ за дополнительное образование ребенка, если договор с образовательным учреждением заключен с матерью, а оплату обучения производила бабушка?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Имеет ли право мать на вычет по НДФЛ за дополнительное образование ребенка, если договор с образовательным учреждением заключен с матерью, а оплату обучения производила бабушка?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Имеет ли право мать на вычет по НДФЛ за дополнительное образование ребенка, если договор с образовательным учреждением заключен с матерью, а оплату обучения производила бабушка?
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)1.3.1. Налогоплательщик имеет право на вычет НДС,
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)1.3.1. Налогоплательщик имеет право на вычет НДС,
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Возникновение в данном случае обязанности по перечислению в бюджет налога не означает, что выставившее счет-фактуру лицо приобретает в отношении таких операций статус налогоплательщика, в том числе право на применение налоговых вычетов. Доводы налогоплательщика суд отклонил, так как исключение из объектов обложения НДС операций по реализации работ (оказанию услуг) организацией-банкротом льготой не является, а представляет собой специальные правила налогообложения соответствующих операций. Суд пришел к выводу, что налогоплательщик, признанный банкротом и выставивший счет-фактуру с выделенным НДС, обязан перечислить налог в бюджет, но не имеет права на налоговые вычеты.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Возникновение в данном случае обязанности по перечислению в бюджет налога не означает, что выставившее счет-фактуру лицо приобретает в отношении таких операций статус налогоплательщика, в том числе право на применение налоговых вычетов. Доводы налогоплательщика суд отклонил, так как исключение из объектов обложения НДС операций по реализации работ (оказанию услуг) организацией-банкротом льготой не является, а представляет собой специальные правила налогообложения соответствующих операций. Суд пришел к выводу, что налогоплательщик, признанный банкротом и выставивший счет-фактуру с выделенным НДС, обязан перечислить налог в бюджет, но не имеет права на налоговые вычеты.
Готовое решение: Налогообложение деятельности медицинских организаций
(КонсультантПлюс, 2026)если вы применяете по НДС общеустановленные ставки, то по облагаемым НДС операциям, как и плательщики НДС на ОСН, применяйте ставки НДС 10% (по определенным товарам) и 22% (пп. 4 п. 2, п. 3 ст. 164 НК РФ). При этом вы имеете право на вычеты "входного" ("ввозного") НДС при соблюдении условий (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)если вы применяете по НДС общеустановленные ставки, то по облагаемым НДС операциям, как и плательщики НДС на ОСН, применяйте ставки НДС 10% (по определенным товарам) и 22% (пп. 4 п. 2, п. 3 ст. 164 НК РФ). При этом вы имеете право на вычеты "входного" ("ввозного") НДС при соблюдении условий (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ);
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.1. Имеет ли право на стандартный вычет по НДФЛ в размере 500 руб. участник боевых действий на территории РФ, продолжающий военную службу?