Штрафы за ошибки в ккт
Подборка наиболее важных документов по запросу Штрафы за ошибки в ккт (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 4)Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, при расчете размера полученного дохода часть полученных налогоплательщиком сумм была учтена инспекцией дважды, что привело к ошибочно завышенному результату. Были дважды учтены "безналичные" операции по ККТ и расчетному счету налогоплательщика за налоговый период, что повлекло доначисление излишнего налога по УСН. В связи с этим в соответствующей части начисление на указанную сумму штрафа также незаконно.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 4)Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, при расчете размера полученного дохода часть полученных налогоплательщиком сумм была учтена инспекцией дважды, что привело к ошибочно завышенному результату. Были дважды учтены "безналичные" операции по ККТ и расчетному счету налогоплательщика за налоговый период, что повлекло доначисление излишнего налога по УСН. В связи с этим в соответствующей части начисление на указанную сумму штрафа также незаконно.
Статья: "Чековые" правила при торговле через посредника
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 12)Внимание! Если сделать ошибку в каком-либо реквизите кассового чека, к примеру указать неверный режим налогообложения или не ту ставку НДС, то это будет считаться нарушением порядка и условий применения ККТ, за что пользователю грозит предупреждение или штраф <17>:
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 12)Внимание! Если сделать ошибку в каком-либо реквизите кассового чека, к примеру указать неверный режим налогообложения или не ту ставку НДС, то это будет считаться нарушением порядка и условий применения ККТ, за что пользователю грозит предупреждение или штраф <17>:
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, при расчете размера полученного дохода часть полученных налогоплательщиком сумм была учтена инспекцией дважды, что привело к ошибочно завышенному результату. Были дважды учтены "безналичные" операции по ККТ и расчетному счету налогоплательщика за налоговый период, что повлекло доначисление излишнего налога по УСН. В связи с этим в соответствующей части начисление на указанную сумму штрафа также незаконно.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, при расчете размера полученного дохода часть полученных налогоплательщиком сумм была учтена инспекцией дважды, что привело к ошибочно завышенному результату. Были дважды учтены "безналичные" операции по ККТ и расчетному счету налогоплательщика за налоговый период, что повлекло доначисление излишнего налога по УСН. В связи с этим в соответствующей части начисление на указанную сумму штрафа также незаконно.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 25.08.2021 N АБ-4-20/11983
"Об освещении в СМИ необходимости применения ККТ"Кроме того, важно донести до налогоплательщиков, что наложение административного штрафа не влечет за собой дальнейшее прекращение обязательств по применению контрольно-кассовой техники, следовательно, каждое выявленное неприменение должно сопровождаться исправлением допущенной ошибки и формированием кассового чека коррекции на зарегистрированной контрольно-кассовой технике.
"Об освещении в СМИ необходимости применения ККТ"Кроме того, важно донести до налогоплательщиков, что наложение административного штрафа не влечет за собой дальнейшее прекращение обязательств по применению контрольно-кассовой техники, следовательно, каждое выявленное неприменение должно сопровождаться исправлением допущенной ошибки и формированием кассового чека коррекции на зарегистрированной контрольно-кассовой технике.
Статья: Закупка сырья и продукции у населения
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 10)Неиспользование ККТ, ее отсутствие или неправильное применение чревато штрафными санкциями. Напомним, что в силу п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ неприменение ККТ в установленных законодательством Российской Федерации случаях влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 1/4 до 1/2 размера суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 000 руб.; на юридических лиц - от 3/4 до одного размера суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 30 000 руб.
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 10)Неиспользование ККТ, ее отсутствие или неправильное применение чревато штрафными санкциями. Напомним, что в силу п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ неприменение ККТ в установленных законодательством Российской Федерации случаях влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 1/4 до 1/2 размера суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 000 руб.; на юридических лиц - от 3/4 до одного размера суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 30 000 руб.
Готовое решение: Как организации перерегистрировать ККТ
(КонсультантПлюс, 2026)При смене налогового режима (включая изменение объекта налогообложения при применении УСН с "доходы" на "доходы минус расходы" или наоборот) необходимо внести изменения в настройки ККТ в отношении применяемого типа системы налогообложения и сформировать отчет об изменении параметров регистрации. Онлайн-касса автоматически направит его в налоговую через ОФД. Это связано с тем, что первоначально сформированный фискальный документ "отчет о параметрах регистрации" содержал информацию о применяемой системе налогообложения (п. 5 ст. 4.3 Закона о применении ККТ, таблица 5 Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@). Кроме того, применяемая при расчете система налогообложения является обязательным реквизитом кассового чека (п. 1 ст. 4.7 Закона о применении ККТ).
(КонсультантПлюс, 2026)При смене налогового режима (включая изменение объекта налогообложения при применении УСН с "доходы" на "доходы минус расходы" или наоборот) необходимо внести изменения в настройки ККТ в отношении применяемого типа системы налогообложения и сформировать отчет об изменении параметров регистрации. Онлайн-касса автоматически направит его в налоговую через ОФД. Это связано с тем, что первоначально сформированный фискальный документ "отчет о параметрах регистрации" содержал информацию о применяемой системе налогообложения (п. 5 ст. 4.3 Закона о применении ККТ, таблица 5 Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@). Кроме того, применяемая при расчете система налогообложения является обязательным реквизитом кассового чека (п. 1 ст. 4.7 Закона о применении ККТ).
Статья: Применение ККТ в образовательных учреждениях в 2025 году
(Козырева А.М.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 9)В связи с этим пользователям ККТ надо периодически заходить в личный кабинет на сайте оператора фискальных данных (ОФД) и проверять статус чеков ККТ. При обнаружении чеков со статусом "Отказ в приеме" исправить ошибки и отправить в налоговую инспекцию чеки коррекции. Это позволит избежать административных штрафов.
(Козырева А.М.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 9)В связи с этим пользователям ККТ надо периодически заходить в личный кабинет на сайте оператора фискальных данных (ОФД) и проверять статус чеков ККТ. При обнаружении чеков со статусом "Отказ в приеме" исправить ошибки и отправить в налоговую инспекцию чеки коррекции. Это позволит избежать административных штрафов.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 18.07.2023 N 17-23/2/079901@ <Закрытие смены ККТ более чем через 24 часа>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 17)Если забыли закрыть смену на ККТ, нужно это сделать в любой момент при обнаружении ошибки. Ответственность за данное нарушение предусмотрена частью 4 статьи 14.5 КоАП РФ. Размер штрафа составляет:
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 17)Если забыли закрыть смену на ККТ, нужно это сделать в любой момент при обнаружении ошибки. Ответственность за данное нарушение предусмотрена частью 4 статьи 14.5 КоАП РФ. Размер штрафа составляет:
Статья: Новости от 12.01.2026
("Главная книга", 2026, N 2)Штрафовать за неверную НДС-ставку в ККТ-чеках не должны
("Главная книга", 2026, N 2)Штрафовать за неверную НДС-ставку в ККТ-чеках не должны
Статья: НДС в чеке упрощенца: разбираем практические ситуации
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 4)А если НДС не указать или указать неверно, то это нарушение порядка применения ККТ, за которое могут вынести предупреждение или оштрафовать <6>:
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 4)А если НДС не указать или указать неверно, то это нарушение порядка применения ККТ, за которое могут вынести предупреждение или оштрафовать <6>:
Статья: 10 ошибок при оформлении чеков самозанятых, которые вызовут проблемы
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 2)Острой проблемой является переквалификация налоговыми органами договоров с самозанятыми в трудовые. Тогда компании-заказчику доначислят НДФЛ, зарплатные взносы, а также пени и штрафы за несвоевременное перечисление обязательных платежей в бюджет. В этой публикации мы рассмотрим примеры типичных ошибок при оформлении чеков самозанятыми на основании материалов недавних судебных дел, проигранных налогоплательщиками.
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 2)Острой проблемой является переквалификация налоговыми органами договоров с самозанятыми в трудовые. Тогда компании-заказчику доначислят НДФЛ, зарплатные взносы, а также пени и штрафы за несвоевременное перечисление обязательных платежей в бюджет. В этой публикации мы рассмотрим примеры типичных ошибок при оформлении чеков самозанятыми на основании материалов недавних судебных дел, проигранных налогоплательщиками.
Статья: Нужен ли чек на обеспечительный платеж от арендатора-физлица
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 14)Ситуация 1. Помещению был причинен ущерб, и арендодатель удержал обеспечительный платеж, чтобы возместить свои потери, - чек ККТ не нужен. Такие расчеты не относятся к расчетам за товары, работы или услуги для целей "кассового" Закона <10>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 14)Ситуация 1. Помещению был причинен ущерб, и арендодатель удержал обеспечительный платеж, чтобы возместить свои потери, - чек ККТ не нужен. Такие расчеты не относятся к расчетам за товары, работы или услуги для целей "кассового" Закона <10>.
Статья: Проблемы закрепления и реализации административной ответственности за неприменение контрольно-кассовой техники
(Никитина А.В., Каленов С.Е.)
("Хозяйство и право", 2024, N 9)Считать нормы Особенной части специальными по отношению к нормам Общей части Кодекса и именно на этой основе разрешать проблему содержательных противоречий в них было бы также неверным. Сфера действия и тех и других норм, в частности правила о максимальном штрафе, равном трехкратному размеру расчета без использования контрольно-кассовой техники (ч. 3 ст. 3.5 КоАП РФ), и правила, заключенного в установленных ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ "параметрах" штрафа, одна и та же, они применимы к одним и тем же ситуациям, здесь нет нормы, обладающей более узким, специальным "спектром" действия по сравнению с другой. Более того, Верховный Суд РФ, опираясь на мнение Конституционного Суда РФ, в том числе обозначенное в уже упомянутом Постановлении N 4-П, высказал точку зрения по сопоставимой категории споров (о размере штрафа за правонарушение, состав которого зафиксирован ст. 14.43.1 Кодекса), которую объединяет с исследуемой совокупностью дел то, что суды применяют нормы, определяющие штраф, установленный законом не в твердой денежной сумме, а с особенностями, предусмотренными ст. 3.5 КоАП РФ (применительно к ст. 14.43.1 - исходя из суммы выручки от реализации топлива). Этот вывод о соотношении норм Общей и Особенной частей Кодекса ("статья 14.43.1 КоАП РФ не является специальной по отношению к ч. 4.5 ст. 3.5 КоАП РФ" <14>) применим и при реализации административной ответственности по ч. 2 ст. 14.5 Кодекса: ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ также не следует рассматривать в качестве специальной по отношению к ч. 3 ст. 3.5 Кодекса.
(Никитина А.В., Каленов С.Е.)
("Хозяйство и право", 2024, N 9)Считать нормы Особенной части специальными по отношению к нормам Общей части Кодекса и именно на этой основе разрешать проблему содержательных противоречий в них было бы также неверным. Сфера действия и тех и других норм, в частности правила о максимальном штрафе, равном трехкратному размеру расчета без использования контрольно-кассовой техники (ч. 3 ст. 3.5 КоАП РФ), и правила, заключенного в установленных ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ "параметрах" штрафа, одна и та же, они применимы к одним и тем же ситуациям, здесь нет нормы, обладающей более узким, специальным "спектром" действия по сравнению с другой. Более того, Верховный Суд РФ, опираясь на мнение Конституционного Суда РФ, в том числе обозначенное в уже упомянутом Постановлении N 4-П, высказал точку зрения по сопоставимой категории споров (о размере штрафа за правонарушение, состав которого зафиксирован ст. 14.43.1 Кодекса), которую объединяет с исследуемой совокупностью дел то, что суды применяют нормы, определяющие штраф, установленный законом не в твердой денежной сумме, а с особенностями, предусмотренными ст. 3.5 КоАП РФ (применительно к ст. 14.43.1 - исходя из суммы выручки от реализации топлива). Этот вывод о соотношении норм Общей и Особенной частей Кодекса ("статья 14.43.1 КоАП РФ не является специальной по отношению к ч. 4.5 ст. 3.5 КоАП РФ" <14>) применим и при реализации административной ответственности по ч. 2 ст. 14.5 Кодекса: ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ также не следует рассматривать в качестве специальной по отношению к ч. 3 ст. 3.5 Кодекса.
Статья: Разбираем 8 жизненных ККТ-ситуаций: использование кассы, оформление чеков
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 23)С 2025 г. упрощенцы признаются плательщиками НДС <23>. Поэтому ИП на УСН с нового года нужно печатать в чеках актуальную на момент расчета с покупателем ставку налога. Если НДС не указать или указать неверно, то это нарушение порядка применения ККТ, за которое ИП могут вынести предупреждение или оштрафовать на сумму от 1 500 до 3 000 руб. <24>
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 23)С 2025 г. упрощенцы признаются плательщиками НДС <23>. Поэтому ИП на УСН с нового года нужно печатать в чеках актуальную на момент расчета с покупателем ставку налога. Если НДС не указать или указать неверно, то это нарушение порядка применения ККТ, за которое ИП могут вынести предупреждение или оштрафовать на сумму от 1 500 до 3 000 руб. <24>