Штраф за расторжение договора аренды налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф за расторжение договора аренды налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налогообложение у арендодателя штрафа за досрочное расторжение договора аренды
(КонсультантПлюс, 2025)В целях налогообложения прибыли сумма штрафа за досрочное расторжение договора аренды, признанная арендатором или подлежащая уплате на основании решения суда, является для арендодателя внереализационным доходом (п. 3 ст. 250 НК РФ, Письмо Минфина России от 03.06.2025 N 03-03-06/1/54693).
(КонсультантПлюс, 2025)В целях налогообложения прибыли сумма штрафа за досрочное расторжение договора аренды, признанная арендатором или подлежащая уплате на основании решения суда, является для арендодателя внереализационным доходом (п. 3 ст. 250 НК РФ, Письмо Минфина России от 03.06.2025 N 03-03-06/1/54693).
Вопрос: Организация переезжает в новый арендуемый офис за два месяца до окончания срока действия договора аренды старого офиса. Правомерно ли после переезда включить арендную плату за старый офис в состав расходов по налогу на прибыль и принять НДС к вычету?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Организация переезжает в новый арендуемый офис за два месяца до окончания срока действия договора аренды старого офиса. Правомерно ли после переезда включить арендную плату за старый офис в состав расходов по налогу на прибыль и принять НДС к вычету, в связи с тем что расторжение договора аренды экономически неэффективно, так как предусмотренные штрафные санкции выше оставшейся арендной платы? Сдать в субаренду старый офис не удалось, так как он свободен менее трех месяцев.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Организация переезжает в новый арендуемый офис за два месяца до окончания срока действия договора аренды старого офиса. Правомерно ли после переезда включить арендную плату за старый офис в состав расходов по налогу на прибыль и принять НДС к вычету, в связи с тем что расторжение договора аренды экономически неэффективно, так как предусмотренные штрафные санкции выше оставшейся арендной платы? Сдать в субаренду старый офис не удалось, так как он свободен менее трех месяцев.
Вопрос: Как арендодателю в налоговом учете отразить штраф, выплаченный арендатору за досрочное расторжение договора аренды?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Ответ: В целях налогообложения прибыли сумму штрафа за досрочное расторжение договора аренды, признанную или подлежащую уплате на основании решения суда, арендодатель включает во внереализационные расходы на основании пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ. Для этого выплата должна быть экономически обоснованна и подтверждена документами (п. 1 ст. 252 НК РФ).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Ответ: В целях налогообложения прибыли сумму штрафа за досрочное расторжение договора аренды, признанную или подлежащую уплате на основании решения суда, арендодатель включает во внереализационные расходы на основании пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ. Для этого выплата должна быть экономически обоснованна и подтверждена документами (п. 1 ст. 252 НК РФ).
Вопрос: Какие налоговые последствия возникают для арендодателя при получении от арендатора суммы штрафа за досрочное расторжение договора аренды согласно условиям договора?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)В целях налогообложения прибыли сумма штрафа за досрочное расторжение договора аренды, признанная арендатором или подлежащая уплате на основании решения суда, является для арендодателя внереализационным доходом (Письмо Минфина России от 03.06.2025 N 03-03-06/1/54693).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)В целях налогообложения прибыли сумма штрафа за досрочное расторжение договора аренды, признанная арендатором или подлежащая уплате на основании решения суда, является для арендодателя внереализационным доходом (Письмо Минфина России от 03.06.2025 N 03-03-06/1/54693).
Вопрос: Договор аренды помещения был расторгнут по инициативе арендодателя. После расторжения договора арендодатель выиграл судебное разбирательство по компенсации на ремонт помещения. Можно ли арендатору учесть в расходах по налогу на прибыль эту компенсацию?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Вопрос: Договор аренды помещения был расторгнут по инициативе арендодателя. После расторжения договора арендодатель выиграл судебное разбирательство по компенсации на ремонт помещения. Можно ли арендатору учесть в расходах по налогу на прибыль эту компенсацию?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Вопрос: Договор аренды помещения был расторгнут по инициативе арендодателя. После расторжения договора арендодатель выиграл судебное разбирательство по компенсации на ремонт помещения. Можно ли арендатору учесть в расходах по налогу на прибыль эту компенсацию?
Статья: Компенсация за отказ от договора аренды: право, налогообложение
(Кислов С.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Известно, что для целей налогообложения прибыли учитываются любые доходы организации, за исключением тех, которые названы в ст. 251 НК РФ. Компенсация за односторонний отказ от договора (в том числе аренды) в данной норме не поименована. В связи с этим арендодатель обязан включить сумму компенсации в состав налогооблагаемых доходов.
(Кислов С.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Известно, что для целей налогообложения прибыли учитываются любые доходы организации, за исключением тех, которые названы в ст. 251 НК РФ. Компенсация за односторонний отказ от договора (в том числе аренды) в данной норме не поименована. В связи с этим арендодатель обязан включить сумму компенсации в состав налогооблагаемых доходов.
Статья: Консервация основных средств: право или обязанность?
(Моисеев М.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2007, N 13)Мы не согласны с таким подходом. В силу гл. 34 ГК РФ арендатор не освобождается от обязанности внесения арендных платежей, иначе у него могут возникнуть неблагоприятные последствия - от пеней и штрафов и до досрочного расторжения договора аренды (ст. 619 ГК РФ). Таким образом, внося арендную плату, налогоплательщик предотвращает еще большие расходы, то есть совершает действия, направленные на получение дохода.
(Моисеев М.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2007, N 13)Мы не согласны с таким подходом. В силу гл. 34 ГК РФ арендатор не освобождается от обязанности внесения арендных платежей, иначе у него могут возникнуть неблагоприятные последствия - от пеней и штрафов и до досрочного расторжения договора аренды (ст. 619 ГК РФ). Таким образом, внося арендную плату, налогоплательщик предотвращает еще большие расходы, то есть совершает действия, направленные на получение дохода.
Вопрос: Организация (арендодатель) по условиям заключенного договора аренды получила от бывшего арендатора штраф за досрочное расторжение договора. Каким образом при исчислении налога на прибыль организация должна учесть полученную сумму штрафа?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Подборки и консультации Горячей линии
Тематический выпуск: Сложные хозяйственные операции и сделки. Налогообложение, бухгалтерский учет
(Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н.)
("Налоги и финансовое право", 2007, N 7)В этой связи, на наш взгляд, в момент получения гарантийных платежей у Арендодателя не возникает дохода, подлежащего обложению налогом на прибыль.
(Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н.)
("Налоги и финансовое право", 2007, N 7)В этой связи, на наш взгляд, в момент получения гарантийных платежей у Арендодателя не возникает дохода, подлежащего обложению налогом на прибыль.
Статья: Последствия сдачи имущества в субаренду без согласия арендодателя
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2015, N 4)В налоговом учете арендатора затраты по претензиям арендодателя отражают так. Если договор аренды будет расторгнут и арендатору придется выплатить арендодателю упущенную выгоду, то такие расходы рискованно учитывать при расчете налога на прибыль <15>. А суммы штрафа по договору и возмещения реального ущерба можно будет включить во внереализационные расходы <16>. При этом размер реального ущерба должен быть подтвержден документально.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2015, N 4)В налоговом учете арендатора затраты по претензиям арендодателя отражают так. Если договор аренды будет расторгнут и арендатору придется выплатить арендодателю упущенную выгоду, то такие расходы рискованно учитывать при расчете налога на прибыль <15>. А суммы штрафа по договору и возмещения реального ущерба можно будет включить во внереализационные расходы <16>. При этом размер реального ущерба должен быть подтвержден документально.