Штраф за фиктивный расход
Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф за фиктивный расход (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 4 ситуации, когда надо удержать директора от налоговой оптимизации
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Для этого надо будет представить данные о действительном поставщике (подрядчике, исполнителе) и параметрах операций с ним. Тогда можно претендовать на частичное уменьшение налоговой нагрузки <13>. Но только в части, которая приходится на долю реальных исполнителей. Прикрывающие или фиктивные операции, а также расходы, приходящиеся на маржу "технической" компании, и соответствующие им НДС-вычеты не будут учтены <14>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Для этого надо будет представить данные о действительном поставщике (подрядчике, исполнителе) и параметрах операций с ним. Тогда можно претендовать на частичное уменьшение налоговой нагрузки <13>. Но только в части, которая приходится на долю реальных исполнителей. Прикрывающие или фиктивные операции, а также расходы, приходящиеся на маржу "технической" компании, и соответствующие им НДС-вычеты не будут учтены <14>.
Статья: Тренды судебной практики за I полугодие 2025 года
(Самитов М.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)- подписывал первичные документы по фиктивным хозяйственным операциям и формировал формальный документооборот;
(Самитов М.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)- подписывал первичные документы по фиктивным хозяйственным операциям и формировал формальный документооборот;
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик неправомерно применил налоговые вычеты и учел расходы по фиктивным сделкам с контрагентами, в связи с чем ему были начислены суммы налога на прибыль, НДС, а также пени и штраф.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик неправомерно применил налоговые вычеты и учел расходы по фиктивным сделкам с контрагентами, в связи с чем ему были начислены суммы налога на прибыль, НДС, а также пени и штраф.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2025)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.04.2025)
(ред. от 19.11.2025)Основанием для доначисления налогов (пени, санкций) стали выводы налогового органа о том, что общество при расчете налогов учитывало не имевшие место факты хозяйственной деятельности по взаимоотношениям с контрагентами. Общество, по мнению налогового органа, умышленно применяло схему для имитации права на налоговые вычеты по НДС, расходы по налогу на прибыль организаций по взаимоотношениям со спорными контрагентами путем формирования фиктивного документооборота.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.04.2025)
(ред. от 19.11.2025)Основанием для доначисления налогов (пени, санкций) стали выводы налогового органа о том, что общество при расчете налогов учитывало не имевшие место факты хозяйственной деятельности по взаимоотношениям с контрагентами. Общество, по мнению налогового органа, умышленно применяло схему для имитации права на налоговые вычеты по НДС, расходы по налогу на прибыль организаций по взаимоотношениям со спорными контрагентами путем формирования фиктивного документооборота.
Статья: Последствия фиктивного трудоустройства
(Неретина А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2025, N 12)Если при фиктивных трудовых отношениях выплачивалось государственное пособие, то Социальный фонд РФ при проверках может принять решение о возмещении излишне понесенных расходов на выплату страхового обеспечения и еще оштрафовать организацию. Здесь отдельно отметим, что фиктивное трудоустройство нередко происходит в целях получения социальных выплат. Так, в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" <6> условием начисления пособия по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком является наличие реальных трудовых отношений.
(Неретина А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2025, N 12)Если при фиктивных трудовых отношениях выплачивалось государственное пособие, то Социальный фонд РФ при проверках может принять решение о возмещении излишне понесенных расходов на выплату страхового обеспечения и еще оштрафовать организацию. Здесь отдельно отметим, что фиктивное трудоустройство нередко происходит в целях получения социальных выплат. Так, в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" <6> условием начисления пособия по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком является наличие реальных трудовых отношений.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Поволжского округа от 31.01.2025 по делу N А55-11246/2024 <Наличие задолженности не свидетельствует о получении налоговой выгоды>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)По результатам выездной налоговой проверки обществу доначислены НДС в размере 38 091 517 руб. и налог на прибыль (15 361 128 руб.), а также штраф в сумме 252 577,64 руб. По убеждению контролеров, общество необоснованно включило в состав расходов и заявило НДС-вычеты по сделкам с рядом контрагентов. Ведь взаимоотношения с ними носят фиктивный и нереальный характер. Условия из статьи 54.1 ключевого фискального нормативного акта не соблюдены.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)По результатам выездной налоговой проверки обществу доначислены НДС в размере 38 091 517 руб. и налог на прибыль (15 361 128 руб.), а также штраф в сумме 252 577,64 руб. По убеждению контролеров, общество необоснованно включило в состав расходов и заявило НДС-вычеты по сделкам с рядом контрагентов. Ведь взаимоотношения с ними носят фиктивный и нереальный характер. Условия из статьи 54.1 ключевого фискального нормативного акта не соблюдены.
Статья: "Надежные" контрагенты
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 8)Три судебные инстанции <3> пришли к выводу о нереальности хозяйственных операций с заявленными контрагентами и, соответственно, получении налоговой выгоды: организован фиктивный документооборот с целью возможности учета стоимости услуг/работ, поставленных товаров в составе расходов и вычетов НДС <4> для получения необоснованной налоговой экономии.
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 8)Три судебные инстанции <3> пришли к выводу о нереальности хозяйственных операций с заявленными контрагентами и, соответственно, получении налоговой выгоды: организован фиктивный документооборот с целью возможности учета стоимости услуг/работ, поставленных товаров в составе расходов и вычетов НДС <4> для получения необоснованной налоговой экономии.
Статья: Когда и за что Соцфонд штрафует работодателей в 2026 году
(Кочанова Т.)
("Трудовое право", 2026, N 5)Кроме того, согласно ч. 2 ст. 15.2 Закона N 255-ФЗ за представление страхователем недостоверных сведений и документов, необходимых для назначения пособия (либо их сокрытие), если такое представление привело к излишне понесенным расходам на выплату пособий, ему грозит штраф в размере 20% от суммы излишне понесенных расходов, но не более 5 000 и не менее 1 000 руб.
(Кочанова Т.)
("Трудовое право", 2026, N 5)Кроме того, согласно ч. 2 ст. 15.2 Закона N 255-ФЗ за представление страхователем недостоверных сведений и документов, необходимых для назначения пособия (либо их сокрытие), если такое представление привело к излишне понесенным расходам на выплату пособий, ему грозит штраф в размере 20% от суммы излишне понесенных расходов, но не более 5 000 и не менее 1 000 руб.
Статья: Можно ли судебным решением доказать реальность сделки?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)Но начнем с предыстории. В чем же состояли претензии налогового органа к предприятию, почему инспекторы потребовали от компании доплатить в бюджет недоимку по налогам более 17 миллионов рублей, пени более четырех миллионов рублей, а также выписали штраф на сумму свыше шести миллионов рублей?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)Но начнем с предыстории. В чем же состояли претензии налогового органа к предприятию, почему инспекторы потребовали от компании доплатить в бюджет недоимку по налогам более 17 миллионов рублей, пени более четырех миллионов рублей, а также выписали штраф на сумму свыше шести миллионов рублей?
Статья: Соразмерна ли ответственность налогоплательщика за контрагента?
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2021, N 12)Для налогоплательщика, по неосмотрительности вступившего в отношения с фиктивной организацией, отказ в вычетах и расходах означает, как отмечено выше, не взыскание недоимки и пени, а, по сути, наложение штрафа.
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2021, N 12)Для налогоплательщика, по неосмотрительности вступившего в отношения с фиктивной организацией, отказ в вычетах и расходах означает, как отмечено выше, не взыскание недоимки и пени, а, по сути, наложение штрафа.
Статья: 7 идей директора: что исполнять, а от чего отговорить
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 10)Как только про фиктивную командировку прознают налоговики, так сразу снимут все командировочные расходы и вычеты, а директору доначислят НДФЛ и страховые взносы на сумму его дохода в виде оплаченных затрат, сопроводив все это дело пенями и штрафами.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 10)Как только про фиктивную командировку прознают налоговики, так сразу снимут все командировочные расходы и вычеты, а директору доначислят НДФЛ и страховые взносы на сумму его дохода в виде оплаченных затрат, сопроводив все это дело пенями и штрафами.
Статья: "Один за три, и два для одного..." Тонкости "штрафообложения"
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)По мнению ИФНС, компания использовала фиктивный документооборот с фирмами-"однодневками", завышала расходы, занижала налогооблагаемую базу и в итоге уклонилась от налогов на крупную сумму - 117,3 миллиона рублей.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)По мнению ИФНС, компания использовала фиктивный документооборот с фирмами-"однодневками", завышала расходы, занижала налогооблагаемую базу и в итоге уклонилась от налогов на крупную сумму - 117,3 миллиона рублей.
Статья: О роли финансово-экономической судебной экспертизы при взыскании убытков с арбитражных управляющих: возможности применения
(Жарский Д.П., Кураженков М.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2022, N 3)- формирование необязательных расходов в рамках прочих видов деятельности (например приобретение непрофильных активов, штрафы и санкции, возникшие по вине АУ и т.п.);
(Жарский Д.П., Кураженков М.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2022, N 3)- формирование необязательных расходов в рамках прочих видов деятельности (например приобретение непрофильных активов, штрафы и санкции, возникшие по вине АУ и т.п.);
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 04.02.2026 N А76-12540/2023 <Признаки фиктивности компаний сами по себе не являются основанием для доначисления налогов>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 6)По итогам выездной проверки обществу "А" доначислили НДС, налог на прибыль, пени и штрафы. Основанием послужил вывод инспекторов о создании этой организацией формального документооборота с рядом контрагентов с целью получения необоснованной налоговой выгоды. Ревизоры установили фиктивность и нереальность сделок с этими бизнес-партнерами. Действительной же целью сделок являлось необоснованное получение налоговой экономии в виде завышения НДС-вычетов и "прибыльных" расходов.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 6)По итогам выездной проверки обществу "А" доначислили НДС, налог на прибыль, пени и штрафы. Основанием послужил вывод инспекторов о создании этой организацией формального документооборота с рядом контрагентов с целью получения необоснованной налоговой выгоды. Ревизоры установили фиктивность и нереальность сделок с этими бизнес-партнерами. Действительной же целью сделок являлось необоснованное получение налоговой экономии в виде завышения НДС-вычетов и "прибыльных" расходов.