Штраф при доначислении налогов
Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф при доначислении налогов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Оплата доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью: монография"
(Власова А.С.)
("Печатная Мастерская Радонеж", 2023)В этой связи совершенно справедливым является подход, при котором суды признают обоснованными акты налоговых органов, связанные с доначислением налогов, пени и штрафов, обусловленных занижением налогооблагаемой базы. Между тем налоговые последствия занижения стоимости имущества при внесении его в качестве неденежного вклада в уставный капитал не должны влиять на установленное распределение корпоративного контроля в организации непосредственно учредителями (участниками) и их корпоративные права, поскольку с точки зрения корпоративных правоотношений определение суммы неденежного вклада ниже определенной независимым оценщиком не запрещено, если указанное не ведет к злоупотреблению правом в какой-либо форме.
(Власова А.С.)
("Печатная Мастерская Радонеж", 2023)В этой связи совершенно справедливым является подход, при котором суды признают обоснованными акты налоговых органов, связанные с доначислением налогов, пени и штрафов, обусловленных занижением налогооблагаемой базы. Между тем налоговые последствия занижения стоимости имущества при внесении его в качестве неденежного вклада в уставный капитал не должны влиять на установленное распределение корпоративного контроля в организации непосредственно учредителями (участниками) и их корпоративные права, поскольку с точки зрения корпоративных правоотношений определение суммы неденежного вклада ниже определенной независимым оценщиком не запрещено, если указанное не ведет к злоупотреблению правом в какой-либо форме.
Готовое решение: Когда счет-фактура не составляется
(КонсультантПлюс, 2026)когда счета-фактуры не должны составляться. К ним относятся операции, по которым НДС не начисляется. Если вы выставите по такой операции счет-фактуру с НДС, то должны заплатить в бюджет предъявленный покупателю налог и отразить его в декларации. В противном случае вам грозит доначисление налога, пени и штраф;
(КонсультантПлюс, 2026)когда счета-фактуры не должны составляться. К ним относятся операции, по которым НДС не начисляется. Если вы выставите по такой операции счет-фактуру с НДС, то должны заплатить в бюджет предъявленный покупателю налог и отразить его в декларации. В противном случае вам грозит доначисление налога, пени и штраф;
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Признание подрядчика недобросовестным
(КонсультантПлюс, 2026)...условиями договора предусмотрена обязанность подрядчика по возмещению убытков в случае получения необоснованной налоговой выгоды... отказа в возмещении заказчику НДС, доначисления НДС по сделкам с подрядчиком, начисления пеней и штрафов... доначисления налога на прибыль... в случае исключения налоговым органом из расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу заказчика по налогу на прибыль... что дополнительно защищает права заказчика на случай "налоговой недобросовестности подрядчика".
(КонсультантПлюс, 2026)...условиями договора предусмотрена обязанность подрядчика по возмещению убытков в случае получения необоснованной налоговой выгоды... отказа в возмещении заказчику НДС, доначисления НДС по сделкам с подрядчиком, начисления пеней и штрафов... доначисления налога на прибыль... в случае исключения налоговым органом из расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу заказчика по налогу на прибыль... что дополнительно защищает права заказчика на случай "налоговой недобросовестности подрядчика".
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель, применяющий УСН с объектом "доходы", оспаривал решение налогового органа о доначислении налога и штрафа. Налоговый орган установил, что полученные от арендатора суммы в качестве возмещения затрат на электроэнергию не были включены предпринимателем в налогооблагаемую базу. Предприниматель ссылался на заключенный с арендатором агентский договор, согласно которому указанные средства не являются его доходом. Суд отклонил этот довод, указав, что договор энергоснабжения с ресурсоснабжающей организацией был заключен предпринимателем до даты заключения агентского договора, а сложившиеся между сторонами фактические отношения сводились к компенсации затрат арендодателя, что образует доход предпринимателя при применении УСН. Суд признал правомерным доначисление налога.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель, применяющий УСН с объектом "доходы", оспаривал решение налогового органа о доначислении налога и штрафа. Налоговый орган установил, что полученные от арендатора суммы в качестве возмещения затрат на электроэнергию не были включены предпринимателем в налогооблагаемую базу. Предприниматель ссылался на заключенный с арендатором агентский договор, согласно которому указанные средства не являются его доходом. Суд отклонил этот довод, указав, что договор энергоснабжения с ресурсоснабжающей организацией был заключен предпринимателем до даты заключения агентского договора, а сложившиеся между сторонами фактические отношения сводились к компенсации затрат арендодателя, что образует доход предпринимателя при применении УСН. Суд признал правомерным доначисление налога.
Нормативные акты
"Обзор практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)По результатам выездной налоговой проверки общества налоговым органом вынесено решение, которым обществу доначислены НДС, налог на прибыль организаций, а также пени и штрафы. Основанием для доначисления налогов послужили выводы налогового органа о неправомерном применении обществом налоговых вычетов по НДС и необоснованного завышения расходов по сделкам с пятью контрагентами.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)По результатам выездной налоговой проверки общества налоговым органом вынесено решение, которым обществу доначислены НДС, налог на прибыль организаций, а также пени и штрафы. Основанием для доначисления налогов послужили выводы налогового органа о неправомерном применении обществом налоговых вычетов по НДС и необоснованного завышения расходов по сделкам с пятью контрагентами.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)2. В случае, если налогоплательщиком были соблюдены условия соглашения о ценообразовании (в том числе при установлении этого обстоятельства по итогам проверки, указанной в пункте 1 настоящей статьи), федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, не вправе принимать решение о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусматривающее доначисление налогов, пеней и штрафов или уменьшение сумм убытка, в отношении тех контролируемых сделок, цены по которым (методы их определения) были согласованы в соглашении о ценообразовании.
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)2. В случае, если налогоплательщиком были соблюдены условия соглашения о ценообразовании (в том числе при установлении этого обстоятельства по итогам проверки, указанной в пункте 1 настоящей статьи), федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, не вправе принимать решение о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусматривающее доначисление налогов, пеней и штрафов или уменьшение сумм убытка, в отношении тех контролируемых сделок, цены по которым (методы их определения) были согласованы в соглашении о ценообразовании.
Готовое решение: Как перейти на электронные транспортные накладные при перевозках автомобильным транспортом с 1 сентября 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Штрафов непосредственно за несоблюдение электронной формы транспортной накладной сейчас нет. Однако с того момента, когда оформлять электронную транспортную накладную станет обязательно, для заказчика, учитывающего транспортные расходы, отсутствие такого документа влечет риск отказа в признании налоговым органом этих расходов в целях налога на прибыль, а также вычета НДС по ним и, как следствие, доначисление налогов, штрафов и пеней на основании Налогового кодекса РФ. Это следует из п. 1 ст. 172, п. 1 ст. 252 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Штрафов непосредственно за несоблюдение электронной формы транспортной накладной сейчас нет. Однако с того момента, когда оформлять электронную транспортную накладную станет обязательно, для заказчика, учитывающего транспортные расходы, отсутствие такого документа влечет риск отказа в признании налоговым органом этих расходов в целях налога на прибыль, а также вычета НДС по ним и, как следствие, доначисление налогов, штрафов и пеней на основании Налогового кодекса РФ. Это следует из п. 1 ст. 172, п. 1 ст. 252 НК РФ.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ1.2. Можно ли ненормативный акт инспекции, направленный на взыскание налога, пеней, штрафа, обжаловать в арбитражном суде из-за необоснованности доначислений, нарушения процедуры привлечения к ответственности?
Готовое решение: Налоговые риски
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговые риски - это любые неблагоприятные последствия для налогоплательщика (налогового агента). Они могут быть как прямо связаны с потерей денег и имущества (например, доначисление налогов, пеней и штрафов или отказ в возмещении налога), так и не связаны с этим напрямую (например, блокировка счетов или назначение выездной проверки).
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговые риски - это любые неблагоприятные последствия для налогоплательщика (налогового агента). Они могут быть как прямо связаны с потерей денег и имущества (например, доначисление налогов, пеней и штрафов или отказ в возмещении налога), так и не связаны с этим напрямую (например, блокировка счетов или назначение выездной проверки).
Статья: Специальные антиуклонительные правила в международном налогообложении: правовая природа и перспективы развития
(Мачехин В.А.)
("Финансовое право", 2024, N 11)Манипуляция трансфертными ценами транснациональными корпорациями является непосредственной угрозой экономической безопасности страны, так как уменьшает поступление в бюджет от налоговых платежей <8>. Внутри ТНК уже сравнительно давно никаких рыночных отношений не существует <9>. Трансфертные цены разрабатываются на высшем уровне руководства ТНК и используются как экономический рычаг в реализации и планировании экономической политики ТНК. Учитывая стремление компаний снижать налоговые выплаты, использование трансфертных цен имеет тенденцию к росту <10>. Неудивительно, что именно правила трансфертного ценообразования, устанавливаемые государством, задумывались как основное средство по противодействию налоговым злоупотреблениям со стороны ТНК. Однако эти надежды не оправдались. Детализация и усложнение правил трансфертного ценообразования (ТЦО) привело к тому, что органам приходится теперь делать больше работы в этой сфере, а конфликтов меньше не становится. Жесткий контроль со стороны налоговых органов приводит к высокому уровню неопределенности и финансовым рискам для компаний. Неправильное определение трансфертных цен может привести к значительным штрафам и доначислениям налогов, что создает дополнительные финансовые нагрузки. Сложные требования к документации и постоянные изменения в законодательстве требуют значительных затрат времени и ресурсов от компаний. Упрощение правил могло бы снизить эти риски и сделать бизнес более предсказуемым. Складывается ситуация, когда правила трансфертного ценообразования уже не могут далее усложняться, а возврат к старым правилам является объективно востребованным решением, когда при налогообложении ТНК можно было бы отказаться от применения правил трансфертного ценообразования к каждой компании группы.
(Мачехин В.А.)
("Финансовое право", 2024, N 11)Манипуляция трансфертными ценами транснациональными корпорациями является непосредственной угрозой экономической безопасности страны, так как уменьшает поступление в бюджет от налоговых платежей <8>. Внутри ТНК уже сравнительно давно никаких рыночных отношений не существует <9>. Трансфертные цены разрабатываются на высшем уровне руководства ТНК и используются как экономический рычаг в реализации и планировании экономической политики ТНК. Учитывая стремление компаний снижать налоговые выплаты, использование трансфертных цен имеет тенденцию к росту <10>. Неудивительно, что именно правила трансфертного ценообразования, устанавливаемые государством, задумывались как основное средство по противодействию налоговым злоупотреблениям со стороны ТНК. Однако эти надежды не оправдались. Детализация и усложнение правил трансфертного ценообразования (ТЦО) привело к тому, что органам приходится теперь делать больше работы в этой сфере, а конфликтов меньше не становится. Жесткий контроль со стороны налоговых органов приводит к высокому уровню неопределенности и финансовым рискам для компаний. Неправильное определение трансфертных цен может привести к значительным штрафам и доначислениям налогов, что создает дополнительные финансовые нагрузки. Сложные требования к документации и постоянные изменения в законодательстве требуют значительных затрат времени и ресурсов от компаний. Упрощение правил могло бы снизить эти риски и сделать бизнес более предсказуемым. Складывается ситуация, когда правила трансфертного ценообразования уже не могут далее усложняться, а возврат к старым правилам является объективно востребованным решением, когда при налогообложении ТНК можно было бы отказаться от применения правил трансфертного ценообразования к каждой компании группы.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Поволжского округа от 15.04.2024 по делу N А57-377/2023 <Взаимозависимость участников группы не всегда свидетельствует о дроблении бизнеса>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 1)Общество добилось признания недействительным решения ИФНС о доначислении налогов, пенях и штрафе из-за применения схемы дробления бизнеса.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 1)Общество добилось признания недействительным решения ИФНС о доначислении налогов, пенях и штрафе из-за применения схемы дробления бизнеса.
Статья: Возмещение потерь и заверения об обстоятельствах в контексте налогового права: вопросы теории и практики
(Шепенко Р.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2026, N 1)Сегодня юрист организации или консалтинговой фирмы обязательно посоветует работодателю либо клиенту включить в договор специальные положения с целью минимизации так называемых налоговых рисков. Рекомендация будет обоснована не приведенным примером из сферы внешней торговли, а возможными доначислениями налогов, штрафами и пенями.
(Шепенко Р.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2026, N 1)Сегодня юрист организации или консалтинговой фирмы обязательно посоветует работодателю либо клиенту включить в договор специальные положения с целью минимизации так называемых налоговых рисков. Рекомендация будет обоснована не приведенным примером из сферы внешней торговли, а возможными доначислениями налогов, штрафами и пенями.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по зачету и возврату налогов (пеней, штрафов)4.1.2. ВЫПЛАТА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКУ ПРОЦЕНТОВ
Статья: Когда самозанятых могут признать работниками: судебная практика
(Слесарев С.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 12)Вместе с тем в погоне за минимизацией расходов легко можно угодить в ловушку и понести убытки: судебные расходы, штраф, доначисление налогов, страховых взносов, пеней и т.п.
(Слесарев С.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 12)Вместе с тем в погоне за минимизацией расходов легко можно угодить в ловушку и понести убытки: судебные расходы, штраф, доначисление налогов, страховых взносов, пеней и т.п.
Готовое решение: Что такое адрес массовой регистрации
(КонсультантПлюс, 2026)доначисление налога, пеней, взыскание штрафа за неуплату налога по ст. 122 НК РФ;
(КонсультантПлюс, 2026)доначисление налога, пеней, взыскание штрафа за неуплату налога по ст. 122 НК РФ;