Счет-фактура Казахстан
Подборка наиболее важных документов по запросу Счет-фактура Казахстан (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете российской организации приобретение и ввоз железнодорожным транспортом на территорию РФ оборудования, требующего монтажа, с целью использования в производстве, а также выполнение работ по монтажу этого оборудования, если оборудование приобретено у казахстанского продавца, ввозится с территории Республики Казахстан, монтаж оборудования осуществляется казахстанским подрядчиком на территории РФ?..
(Консультация эксперта, 2026)По общему правилу при исчислении НДС в соответствии с п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ организация (налоговый агент) составляет счет-фактуру в порядке, установленном п. п. 5, 6 ст. 169 НК РФ (абз. 2 п. 3 ст. 168 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)По общему правилу при исчислении НДС в соответствии с п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ организация (налоговый агент) составляет счет-фактуру в порядке, установленном п. п. 5, 6 ст. 169 НК РФ (абз. 2 п. 3 ст. 168 НК РФ).
Вопрос: Российская организация заключила контракт с резидентом Германии на поставку российских товаров в Казахстан. Покупателем товаров является резидент Германии, получателем - резидент Казахстана. Нужно ли помещать товары под таможенную процедуру экспорта? Каковы особенности таможенного оформления вывозимых товаров?
(Консультация эксперта, 2024)В графе 2 статформы указываются сведения о лице, указанном в качестве покупателя товаров в контракте и (или) товаросопроводительных документах (счете-фактуре (инвойсе), счете-проформе): для юридического лица - наименование и местонахождение, почтовый индекс, населенный пункт, улица, номер дома (корпуса, строения), офиса. Если покупателем товаров является не российское лицо, то дополнительно указываются сведения о получателе товара в государстве - члене ЕАЭС (п. 7 Правил заполнения).
(Консультация эксперта, 2024)В графе 2 статформы указываются сведения о лице, указанном в качестве покупателя товаров в контракте и (или) товаросопроводительных документах (счете-фактуре (инвойсе), счете-проформе): для юридического лица - наименование и местонахождение, почтовый индекс, населенный пункт, улица, номер дома (корпуса, строения), офиса. Если покупателем товаров является не российское лицо, то дополнительно указываются сведения о получателе товара в государстве - члене ЕАЭС (п. 7 Правил заполнения).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете реализацию товаров российского производства на экспорт на территорию Республики Казахстан, если документы, подтверждающие применение ставки НДС 0%, представлены по истечении 180-дневного срока? При этом на момент истечения 180-дневного срока подтверждения ставки НДС 0% у организации отсутствовала уверенность в ее дальнейшем подтверждении, в связи с чем сумма НДС по неподтвержденному экспорту включена в состав расходов в бухгалтерском и налоговом учете...
(Консультация эксперта, 2026)Подробнее о налогообложении НДС при экспорте товаров в страны ЕАЭС см. Готовое решение. О порядке составления и регистрации счетов-фактур при экспортных операциях см. Готовое решение.
(Консультация эксперта, 2026)Подробнее о налогообложении НДС при экспорте товаров в страны ЕАЭС см. Готовое решение. О порядке составления и регистрации счетов-фактур при экспортных операциях см. Готовое решение.
Статья: Принцип социальной справедливости в решениях судов ЕС и ЕАЭС по вопросам налогообложения
(Рябова Е.В.)
("Финансовое право", 2026, N 4)Вопросы, сопряженные с дистрибуцией прав на налогообложение товаров и услуг между Республикой Казахстан и Кыргызской Республикой, подняты Судом ЕАЭС в Консультативном заключении от 12 октября 2022 г. N СЕ-2-1/1-22-БК по заявлению Министерства экономики и коммерции Кыргызской Республики, из которого следует, что организация с местом нахождения в Республике Казахстан осуществляла передачу товаров со склада в Республике Казахстан на склад филиала, зарегистрированного в Кыргызской Республике. Передача товаров оформлялась внутренней накладной на перемещение, так как филиал и компания являются одним юридическим лицом и переход права собственности при перемещении товаров не происходит. В дальнейшем товары реализовывались на территории Кыргызской Республики, в отношении чего выставлялись соответствующие счета-фактуры и уплачивался НДС на внутренние поставки в Кыргызской Республике.
(Рябова Е.В.)
("Финансовое право", 2026, N 4)Вопросы, сопряженные с дистрибуцией прав на налогообложение товаров и услуг между Республикой Казахстан и Кыргызской Республикой, подняты Судом ЕАЭС в Консультативном заключении от 12 октября 2022 г. N СЕ-2-1/1-22-БК по заявлению Министерства экономики и коммерции Кыргызской Республики, из которого следует, что организация с местом нахождения в Республике Казахстан осуществляла передачу товаров со склада в Республике Казахстан на склад филиала, зарегистрированного в Кыргызской Республике. Передача товаров оформлялась внутренней накладной на перемещение, так как филиал и компания являются одним юридическим лицом и переход права собственности при перемещении товаров не происходит. В дальнейшем товары реализовывались на территории Кыргызской Республики, в отношении чего выставлялись соответствующие счета-фактуры и уплачивался НДС на внутренние поставки в Кыргызской Республике.
Последние изменения: НДС при импорте из стран ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)продавец оформляет счета-фактуры, только если это предусмотрено законодательством его государства - члена ЕАЭС. Так, бумажные счета-фактуры российскому покупателю представляют экспортеры из Кыргызской Республики, Республики Казахстан и Республики Армения. Экспортеры из Республики Беларусь оформляют товарную накладную. При этом счета-фактуры для подтверждения вычета НДС по импортной поставке покупателю не требуются;
(КонсультантПлюс, 2026)продавец оформляет счета-фактуры, только если это предусмотрено законодательством его государства - члена ЕАЭС. Так, бумажные счета-фактуры российскому покупателю представляют экспортеры из Кыргызской Республики, Республики Казахстан и Республики Армения. Экспортеры из Республики Беларусь оформляют товарную накладную. При этом счета-фактуры для подтверждения вычета НДС по импортной поставке покупателю не требуются;
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете реализацию несырьевых товаров российского производства на экспорт на территорию Республики Казахстан, если документы, подтверждающие применение ставки НДС 0%, представлены по истечении 180-дневного срока с момента отгрузки товаров (в том же календарном году, в котором истек 180-дневный срок)? При этом на момент истечения 180-дневного срока у организации отсутствовала уверенность в дальнейшем подтверждении нулевой ставки, в связи с чем сумма НДС по неподтвержденному экспорту включена в состав расходов в бухгалтерском и налоговом учете...
(Консультация эксперта, 2026)По общему правилу при начислении НДС по неподтвержденному экспорту организация обязана составить счет-фактуру (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Отметим, что гл. 21 НК РФ не содержит требование предъявить НДС, начисленный при неподтверждении экспорта по ставке 22%, покупателю товаров. Такой НДС уплачивается за счет собственных средств организации-поставщика. В связи с этим счет-фактура по неподтвержденному экспорту составляется в одном экземпляре. Указанный счет-фактура регистрируется в книге продаж в налоговом периоде, на который приходится дата истечения 180 календарных дней (п. 22(1) Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
(Консультация эксперта, 2026)По общему правилу при начислении НДС по неподтвержденному экспорту организация обязана составить счет-фактуру (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Отметим, что гл. 21 НК РФ не содержит требование предъявить НДС, начисленный при неподтверждении экспорта по ставке 22%, покупателю товаров. Такой НДС уплачивается за счет собственных средств организации-поставщика. В связи с этим счет-фактура по неподтвержденному экспорту составляется в одном экземпляре. Указанный счет-фактура регистрируется в книге продаж в налоговом периоде, на который приходится дата истечения 180 календарных дней (п. 22(1) Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 10.10.2024 N 03-07-11/98295 <Стоимость товаров, выраженную в валюте, при расчетах в рублях пересчитывают на дату отгрузки>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)Продолжим пример 2, где организация на УСН 20 января 2025 года отгрузила ИП товары, стоимость которых выражена казахстанских тенге (KZT), а расчеты производятся в рублях. В счете-фактуре, выставленном ИП, организация укажет:
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)Продолжим пример 2, где организация на УСН 20 января 2025 года отгрузила ИП товары, стоимость которых выражена казахстанских тенге (KZT), а расчеты производятся в рублях. В счете-фактуре, выставленном ИП, организация укажет:
Статья: Заполняем счет-фактуру с ценой товара в инвалюте
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)Пример заполнения счета-фактуры в рублях по товарам, цена которых выражена в иностранной валюте или у. е. Вернемся к нашей компании и ее сделке с ИП 20 января. Напомним, согласно договору стоимость поставки выражена в казахстанских тенге, расчеты производятся в рублях, значит, в счете-фактуре, выставленном ИП, организации нужно узнать:
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)Пример заполнения счета-фактуры в рублях по товарам, цена которых выражена в иностранной валюте или у. е. Вернемся к нашей компании и ее сделке с ИП 20 января. Напомним, согласно договору стоимость поставки выражена в казахстанских тенге, расчеты производятся в рублях, значит, в счете-фактуре, выставленном ИП, организации нужно узнать:
Статья: Работа с маркетплейсом: налоги у продавца
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Получается, что право собственности на товар продавец передает не конечному покупателю, а маркетплейсу. И надо отразить такую продажу как обычную реализацию: причем не физлицу, а организации (ведь маркетплейс - это юридическое лицо). Так что если продавец должен платить НДС, то отгрузочный счет-фактуру надо выставить в течение 5 дней с даты перехода права собственности на товар маркетплейсу (либо с даты отгрузки такого товара маркетплейсу именно в рамках договора выкупа) <22>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Получается, что право собственности на товар продавец передает не конечному покупателю, а маркетплейсу. И надо отразить такую продажу как обычную реализацию: причем не физлицу, а организации (ведь маркетплейс - это юридическое лицо). Так что если продавец должен платить НДС, то отгрузочный счет-фактуру надо выставить в течение 5 дней с даты перехода права собственности на товар маркетплейсу (либо с даты отгрузки такого товара маркетплейсу именно в рамках договора выкупа) <22>.
Статья: НДС-2026: поправки для всех плательщиков (комментарий к Закону от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Таким образом, начиная с 01.01.2026 при оказании услуг эквайринга, процессинговых услуг их продавец будет выставлять покупателям (юридическим лицам и ИП) счета-фактуры с указанием в них НДС, исчисленного по ставке 22%.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Таким образом, начиная с 01.01.2026 при оказании услуг эквайринга, процессинговых услуг их продавец будет выставлять покупателям (юридическим лицам и ИП) счета-фактуры с указанием в них НДС, исчисленного по ставке 22%.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)2. Применяется ли ставка НДС в размере 0% или 20% при составлении сводного счета-фактуры?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)2. Применяется ли ставка НДС в размере 0% или 20% при составлении сводного счета-фактуры?