Возврат аванса ставка ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат аванса ставка ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.10.2023 N 18АП-12672/2023 по делу N А47-16165/2022
Требование: О взыскании неустойки по договору поставки, расходов по уплате государственной пошлины.
Решение: Требование удовлетворено в части.В силу пункту 4.6 Договора поставки покупатель имеет право осуществлять авансирование поставщика на основании оригинала счета поставщика на предоплату. Размер аванса не может превышать 30% от стоимости продукции, в том числе НДС по ставке в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах, указанной в п. 4.4. настоящего Договора. Для получения аванса поставщик направляет в адрес покупателя счет на предварительную оплату (аванс), а также банковскую гарантию возврата авансового платежа в соответствии с условиями, предусмотренными пунктом 4.7. настоящего Договора. При получении сумм оплаты, частичной оплаты (авансов) в счет предстоящих поставок продукции, поставщик не позднее 5 (пяти) календарных дней с даты получения указанных сумм выставляет покупателю надлежащим образом оформленный соответствующий счет-фактуру.
Требование: О взыскании неустойки по договору поставки, расходов по уплате государственной пошлины.
Решение: Требование удовлетворено в части.В силу пункту 4.6 Договора поставки покупатель имеет право осуществлять авансирование поставщика на основании оригинала счета поставщика на предоплату. Размер аванса не может превышать 30% от стоимости продукции, в том числе НДС по ставке в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах, указанной в п. 4.4. настоящего Договора. Для получения аванса поставщик направляет в адрес покупателя счет на предварительную оплату (аванс), а также банковскую гарантию возврата авансового платежа в соответствии с условиями, предусмотренными пунктом 4.7. настоящего Договора. При получении сумм оплаты, частичной оплаты (авансов) в счет предстоящих поставок продукции, поставщик не позднее 5 (пяти) календарных дней с даты получения указанных сумм выставляет покупателю надлежащим образом оформленный соответствующий счет-фактуру.
Перечень позиций высших судов к ст. 1102 ГК РФ "Обязанность возвратить неосновательное обогащение"1.1.3. По требованиям о возврате неосновательно удерживаемого аванса срок исковой давности исчисляется с момента расторжения договора (позиция ВС РФ, ВАС РФ) >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Интервью: НДС с аванса - по обычной ставке, а отгрузка - по 10%...
("Главная книга", 2021, N 22)В рассматриваемой ситуации продавец может в III квартале 2021 г. заключить с покупателем дополнительное соглашение к договору, предусматривающее, что стоимость мороженой печени морской рыбы составляет 110 000 руб. (100 000 руб. - стоимость без НДС, 10 000 руб. - НДС по ставке 10%). После возврата части аванса в сумме 10 000 руб. (что, по сути, является чистой суммой НДС) продавец сможет принять ее к вычету <10>.
("Главная книга", 2021, N 22)В рассматриваемой ситуации продавец может в III квартале 2021 г. заключить с покупателем дополнительное соглашение к договору, предусматривающее, что стоимость мороженой печени морской рыбы составляет 110 000 руб. (100 000 руб. - стоимость без НДС, 10 000 руб. - НДС по ставке 10%). После возврата части аванса в сумме 10 000 руб. (что, по сути, является чистой суммой НДС) продавец сможет принять ее к вычету <10>.
Статья: Аванс под поставку товара, реализуемого по разным ставкам НДС
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)Кстати, избежать подачи уточненной декларации можно, если внести изменения в договор поставки, уменьшив общую стоимость товара на соответствующую сумму НДС (пересчет происходит исходя из ставки 10%). В этом случае продавец должен вернуть покупателю часть НДС, исчисленного с аванса, и после такого возврата имеет право на вычет возвращенного "авансового" НДС (п. 5 и 8 ст. 171 НК РФ). Для этого ему надо зарегистрировать в книге покупок счет-фактуру на аванс - в части НДС, заявляемой к вычету. Никаких корректировочных или исправительных счетов-фактур выставлять покупателю не требуется.
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)Кстати, избежать подачи уточненной декларации можно, если внести изменения в договор поставки, уменьшив общую стоимость товара на соответствующую сумму НДС (пересчет происходит исходя из ставки 10%). В этом случае продавец должен вернуть покупателю часть НДС, исчисленного с аванса, и после такого возврата имеет право на вычет возвращенного "авансового" НДС (п. 5 и 8 ст. 171 НК РФ). Для этого ему надо зарегистрировать в книге покупок счет-фактуру на аванс - в части НДС, заявляемой к вычету. Никаких корректировочных или исправительных счетов-фактур выставлять покупателю не требуется.
Нормативные акты
Распоряжение ОАО "РЖД" от 01.02.2005 N 117р
"О возврате налога на добавленную стоимость, взысканного при перевозке через морские порты товаров, помещенных под таможенный режим экспорта (транзита)"Вновь выставленные счета-фактуры со ставкой НДС 0% регистрируются на дополнительном листе книги продаж того месяца, которым датированы первоначальные счета-фактуры.
"О возврате налога на добавленную стоимость, взысканного при перевозке через морские порты товаров, помещенных под таможенный режим экспорта (транзита)"Вновь выставленные счета-фактуры со ставкой НДС 0% регистрируются на дополнительном листе книги продаж того месяца, которым датированы первоначальные счета-фактуры.