Самозанятый предприниматель
Подборка наиболее важных документов по запросу Самозанятый предприниматель (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Какую отчетность нужно сдавать по исполнителям на ГПД в 2026 году?
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 3)Если исполнитель по ГПД имеет статус самозанятого или зарегистрирован как индивидуальный предприниматель, то по нему отчетность сдавать не нужно, так как доходы плательщиков НПД не облагаются ни НДФЛ, ни взносами, ИП же уплачивают свои налоги самостоятельно. В остальных случаях отчитываться за исполнителей на ГПД нужно в налоговые органы и в СФР. Эксперты бератора "Практическая энциклопедия бухгалтера" рассказали, какие документы необходимо сдавать компании при заключении гражданско-правовых договоров со специалистами.
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 3)Если исполнитель по ГПД имеет статус самозанятого или зарегистрирован как индивидуальный предприниматель, то по нему отчетность сдавать не нужно, так как доходы плательщиков НПД не облагаются ни НДФЛ, ни взносами, ИП же уплачивают свои налоги самостоятельно. В остальных случаях отчитываться за исполнителей на ГПД нужно в налоговые органы и в СФР. Эксперты бератора "Практическая энциклопедия бухгалтера" рассказали, какие документы необходимо сдавать компании при заключении гражданско-правовых договоров со специалистами.
Статья: Может ли самозанятый применить НПД при продаже собственного инструмента?
(Иноземцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 24)Самозанятый осуществлял предпринимательскую деятельность. Для этих целей он купил дорогое оборудование, которое применял в указанной деятельности. Но впоследствии перестал заниматься ею и решил продать инструменты. У самозанятого возник вопрос: может ли он при продаже инструментов применить налог на профессиональный доход (НПД)?
(Иноземцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 24)Самозанятый осуществлял предпринимательскую деятельность. Для этих целей он купил дорогое оборудование, которое применял в указанной деятельности. Но впоследствии перестал заниматься ею и решил продать инструменты. У самозанятого возник вопрос: может ли он при продаже инструментов применить налог на профессиональный доход (НПД)?
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 123 "Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению инспекции, фактически самозанятые граждане находились с предпринимателем в трудовых правоотношениях, а предпринимателем совершены умышленные действия, направленные на уклонение от уплаты НДФЛ, поэтому с него подлежит взысканию штраф по п. 1 ст. 123 НК РФ в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению налоговым агентом.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению инспекции, фактически самозанятые граждане находились с предпринимателем в трудовых правоотношениях, а предпринимателем совершены умышленные действия, направленные на уклонение от уплаты НДФЛ, поэтому с него подлежит взысканию штраф по п. 1 ст. 123 НК РФ в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению налоговым агентом.
Важнейшая практика по ст. 2 ГК РФПрактика неоднозначна по вопросу о том, признается ли деятельность самозанятых предпринимательской деятельностью:
Нормативные акты
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"1. Применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (далее также - специальный налоговый режим) вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент и указанных в части 1 статьи 1 настоящего Федерального закона, за исключением территории федеральной территории "Сириус", либо территория федеральной территории "Сириус", либо территория города Байконура в период действия Договора аренды комплекса "Байконур".
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"1. Применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (далее также - специальный налоговый режим) вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент и указанных в части 1 статьи 1 настоящего Федерального закона, за исключением территории федеральной территории "Сириус", либо территория федеральной территории "Сириус", либо территория города Байконура в период действия Договора аренды комплекса "Байконур".
<Письмо> ФНС России от 25.11.2021 N СД-4-3/16437@
"О применении НПД после регистрации в качестве ИП"МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"О применении НПД после регистрации в качестве ИП"МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Вопрос: О возможности применения НПД, если ведение деятельности регулируется федеральными законами, требующими обязательной регистрации в качестве ИП.
(Письмо Минфина России от 02.09.2021 N 03-11-11/71020)Вопрос: О возможности применения НПД, если ведение деятельности регулируется федеральными законами, требующими обязательной регистрации в качестве ИП.
(Письмо Минфина России от 02.09.2021 N 03-11-11/71020)Вопрос: О возможности применения НПД, если ведение деятельности регулируется федеральными законами, требующими обязательной регистрации в качестве ИП.
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2026)Действующий ИП может стать самозанятым, а физлицо может зарегистрироваться как ИП и сохранить статус самозанятого. Однако нельзя совмещать уплату НПД с УСН и другими спецрежимами, а также с уплатой НДФЛ по другим видам предпринимательской деятельности (ст. 4 Закона об НПД, Письма ФНС от 25.11.2021 N СД-4-3/16437@, Минфина от 20.01.2022 N 03-11-11/3168).
(Издательство "Главная книга", 2026)Действующий ИП может стать самозанятым, а физлицо может зарегистрироваться как ИП и сохранить статус самозанятого. Однако нельзя совмещать уплату НПД с УСН и другими спецрежимами, а также с уплатой НДФЛ по другим видам предпринимательской деятельности (ст. 4 Закона об НПД, Письма ФНС от 25.11.2021 N СД-4-3/16437@, Минфина от 20.01.2022 N 03-11-11/3168).
Статья: Экономическая зависимость юридических лиц: отдельные размышления о развитии института
(Габов А.В.)
("Гражданское право", 2022, N 3)Связанность и зависимость. Постановка проблемы. Экономика - это разнообразно организованные отношения (связи) людей и их объединений, имеющих различные правовые статусы (потребители, представители подсобных хозяйств, самозанятые, индивидуальные предприниматели, юридические лица различных форм, видов и типов, преследующих как исключительно частные, так и в целом ряде случаев публичные интересы). Эти связи чрезвычайно многообразны; для целей их анализа и правового регулирования можно рассматривать и классифицировать, исходя из разных подходов. Для целей выбора определенных регуляторов наиболее известна и традиционна классификация всех экономических отношений на горизонтальные и вертикальные.
(Габов А.В.)
("Гражданское право", 2022, N 3)Связанность и зависимость. Постановка проблемы. Экономика - это разнообразно организованные отношения (связи) людей и их объединений, имеющих различные правовые статусы (потребители, представители подсобных хозяйств, самозанятые, индивидуальные предприниматели, юридические лица различных форм, видов и типов, преследующих как исключительно частные, так и в целом ряде случаев публичные интересы). Эти связи чрезвычайно многообразны; для целей их анализа и правового регулирования можно рассматривать и классифицировать, исходя из разных подходов. Для целей выбора определенных регуляторов наиболее известна и традиционна классификация всех экономических отношений на горизонтальные и вертикальные.
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2026)Применять НПД могут физлица, в том числе ИП. Самозанятый может зарегистрироваться как ИП и сохранить свой статус, а действующий ИП может стать самозанятым. Для применения спецрежима регистрация в качестве ИП не обязательна, если этого не требует законодательство по виду вашей деятельности (ч. 6 ст. 2 Закона N 422-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)Применять НПД могут физлица, в том числе ИП. Самозанятый может зарегистрироваться как ИП и сохранить свой статус, а действующий ИП может стать самозанятым. Для применения спецрежима регистрация в качестве ИП не обязательна, если этого не требует законодательство по виду вашей деятельности (ч. 6 ст. 2 Закона N 422-ФЗ).
Вопрос: Какую отчетность и в каких случаях должен сдавать в налоговую инспекцию и в СФР гражданин и налоговый резидент РФ, не занимающийся предпринимательской деятельностью и не имеющий статуса ИП, самозанятого, частнопрактикующего?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Какую отчетность и в каких случаях должен сдавать в налоговую инспекцию и в СФР гражданин и налоговый резидент РФ, не занимающийся предпринимательской деятельностью и не имеющий статуса ИП, самозанятого, частнопрактикующего?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Какую отчетность и в каких случаях должен сдавать в налоговую инспекцию и в СФР гражданин и налоговый резидент РФ, не занимающийся предпринимательской деятельностью и не имеющий статуса ИП, самозанятого, частнопрактикующего?
Статья: Как не попасть под прицел налоговой при оформлении отношений с самозанятыми и ИП
(Соловьева А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 41)Сейчас активно проводится работа ФНС и ГИТ по выявлению фактов незаконного привлечения к труду самозанятых граждан и индивидуальных предпринимателей. В статье расскажем, по каким критериям проверяющие будут выявлять недобросовестных работодателей. Также остановимся на том, как компаниям, работающим с самозанятыми, обезопасить себя от возможных претензий и санкций.
(Соловьева А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 41)Сейчас активно проводится работа ФНС и ГИТ по выявлению фактов незаконного привлечения к труду самозанятых граждан и индивидуальных предпринимателей. В статье расскажем, по каким критериям проверяющие будут выявлять недобросовестных работодателей. Также остановимся на том, как компаниям, работающим с самозанятыми, обезопасить себя от возможных претензий и санкций.
Готовое решение: Как принять участие в закупке по 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как стать участником закупки по 223-ФЗ, проводимой среди субъектов малого и среднего предпринимательства (СМСП) и самозанятых
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как стать участником закупки по 223-ФЗ, проводимой среди субъектов малого и среднего предпринимательства (СМСП) и самозанятых
"Комментарий к части четвертой Гражданского кодекса Российской Федерации: в 2 т."
(постатейный)
(том 2)
(2-е издание, исправленное и дополненное)
(отв. ред. Е.А. Павлова)
("Статут", 2025)Федеральным законом от 26 июля 2017 г. N 199-ФЗ в ст. 23 ГК были внесены изменения, допустившие осуществление отдельных видов предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (самозанятые граждане).
(постатейный)
(том 2)
(2-е издание, исправленное и дополненное)
(отв. ред. Е.А. Павлова)
("Статут", 2025)Федеральным законом от 26 июля 2017 г. N 199-ФЗ в ст. 23 ГК были внесены изменения, допустившие осуществление отдельных видов предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (самозанятые граждане).
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Вознаграждение по договорам подряда с физлицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями и (или) самозанятыми, и налог с него отражают в разд. 1 и 2 расчета 6-НДФЛ в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2026)Вознаграждение по договорам подряда с физлицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями и (или) самозанятыми, и налог с него отражают в разд. 1 и 2 расчета 6-НДФЛ в общем порядке.