Размер налога для самозанятых
Подборка наиболее важных документов по запросу Размер налога для самозанятых (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налогообложение у комитента при покупке товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)Нет, не может - при расчете суммы налога на профессиональный доход произведенные "самозанятым" ИП расходы не учитываются (ч. 1 ст. 8 Закона N 422-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)Нет, не может - при расчете суммы налога на профессиональный доход произведенные "самозанятым" ИП расходы не учитываются (ч. 1 ст. 8 Закона N 422-ФЗ).
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (до 6 мая 2026 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)Размер субсидии был равен сумме налога на профессиональный доход за 2019 г., уплаченной физлицом по состоянию на 30 апреля 2020 г. (п. 6 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 29.05.2020 N 783).
(КонсультантПлюс, 2026)Размер субсидии был равен сумме налога на профессиональный доход за 2019 г., уплаченной физлицом по состоянию на 30 апреля 2020 г. (п. 6 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 29.05.2020 N 783).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган привлек к ответственности общество, поскольку оно как налоговый агент занизило налоговую базу для исчисления НДФЛ, а также не исчислило и не перечислило в бюджет страховые взносы с сумм, выплаченных по договорам возмездного оказания услуг с физическими лицами - плательщиками налога на профессиональный доход. Суд признал доначисление правомерным, отметив, что физические лица ранее являлись работниками общества, фактически сложившиеся между сторонами отношения имели признаки трудовых. Суд также отметил, что уплаченные самозанятыми суммы НПД не могут быть зачтены в счет уплаты НДФЛ в отсутствие соответствующего волеизъявления плательщика НПД.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган привлек к ответственности общество, поскольку оно как налоговый агент занизило налоговую базу для исчисления НДФЛ, а также не исчислило и не перечислило в бюджет страховые взносы с сумм, выплаченных по договорам возмездного оказания услуг с физическими лицами - плательщиками налога на профессиональный доход. Суд признал доначисление правомерным, отметив, что физические лица ранее являлись работниками общества, фактически сложившиеся между сторонами отношения имели признаки трудовых. Суд также отметил, что уплаченные самозанятыми суммы НПД не могут быть зачтены в счет уплаты НДФЛ в отсутствие соответствующего волеизъявления плательщика НПД.
Важнейшая практика по ст. 123 НК РФШтраф с налогового агента, заключившего ГПД с самозанятым, исчисляется исходя из общей суммы задолженности по НДФЛ без уменьшения ее на сумму переплаты самозанятого по НПД, возникшей из-за переквалификации налоговым органом договора в трудовой и корректировки налоговых обязательств (см. аналогичную позицию судов) >>>
Нормативные акты
Статья: ВС РФ: при подмене трудовых отношений уменьшить НДФЛ на сумму НПД нельзя
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)"Практическая бухгалтерия", 2025, N 2
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)"Практическая бухгалтерия", 2025, N 2
Статья: Правовые позиции Верховного Суда по налогообложению субсидий и штрафам для налоговых агентов
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 40)Штраф налоговому агенту не уменьшается
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 40)Штраф налоговому агенту не уменьшается
Вопрос: О предоставлении в мобильном приложении "Мой налог" информации о сумме начисленного НПД и о его уплате.
(Письмо ФНС России от 26.03.2024 N ЗГ-2-20/4621@)Вопрос: О предоставлении в мобильном приложении "Мой налог" информации о сумме начисленного НПД и о его уплате.
(Письмо ФНС России от 26.03.2024 N ЗГ-2-20/4621@)Вопрос: О предоставлении в мобильном приложении "Мой налог" информации о сумме начисленного НПД и о его уплате.
Статья: Четыре налоговых спора, дошедших до высших судебных инстанций
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 10)Судебная практика. В п. 8 Обзора рассматривался вопрос, может ли работодатель в случае переквалификации ИФНС гражданско-правовых договоров в трудовые уменьшить налоговые доначисления на размер уплаченного самозанятыми НПД. Также отдельным спорным эпизодом являлось определение размера штрафных санкций по ст. 123 НК РФ (неисполнение обязанностей налогового агента).
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 10)Судебная практика. В п. 8 Обзора рассматривался вопрос, может ли работодатель в случае переквалификации ИФНС гражданско-правовых договоров в трудовые уменьшить налоговые доначисления на размер уплаченного самозанятыми НПД. Также отдельным спорным эпизодом являлось определение размера штрафных санкций по ст. 123 НК РФ (неисполнение обязанностей налогового агента).
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2026)Для исчисления налога применяются две ставки (ст. 10 Закона N 422-ФЗ):
(КонсультантПлюс, 2026)Для исчисления налога применяются две ставки (ст. 10 Закона N 422-ФЗ):
Готовое решение: Как уплатить НДФЛ и сдать отчетность по обособленному подразделению
(КонсультантПлюс, 2026)Если арендодатель-физлицо не является ИП или плательщиком налога на профессиональный доход, то с суммы арендной платы, которую вы ему выплачиваете, необходимо исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ (пп. 4 п. 1 ст. 208, п. п. 1, 2, 4, 6 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если арендодатель-физлицо не является ИП или плательщиком налога на профессиональный доход, то с суммы арендной платы, которую вы ему выплачиваете, необходимо исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ (пп. 4 п. 1 ст. 208, п. п. 1, 2, 4, 6 ст. 226 НК РФ).
Готовое решение: При каких условиях обязанность по уплате налога считается исполненной
(КонсультантПлюс, 2026)Суммы налога на профессиональный доход (НПД), уплачиваемые не в качестве ЕНП, считаются внесенными со дня перечисления денежных средств, информация о перечислении которых поступила из информационной системы госуслуг (п. 1, пп. 5 п. 7 ст. 45 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Суммы налога на профессиональный доход (НПД), уплачиваемые не в качестве ЕНП, считаются внесенными со дня перечисления денежных средств, информация о перечислении которых поступила из информационной системы госуслуг (п. 1, пп. 5 п. 7 ст. 45 НК РФ).
Статья: Как доначисляется НДФЛ налоговому агенту, если его отношения с самозанятыми признаны трудовыми
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 5)Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда РФ высказала правовую позицию по поводу того, можно ли зачесть в счет уплаты НДФЛ сумму НПД, уплаченную самозанятыми, при переквалификации отношений с ними в трудовые.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 5)Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда РФ высказала правовую позицию по поводу того, можно ли зачесть в счет уплаты НДФЛ сумму НПД, уплаченную самозанятыми, при переквалификации отношений с ними в трудовые.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Действующее законодательство предусматривает ставку по налогу на профессиональный доход в следующих размерах:
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Действующее законодательство предусматривает ставку по налогу на профессиональный доход в следующих размерах:
Статья: Самозанятые под прицелом ФНС
(Зеленая У.)
("Трудовое право", 2026, N 1)С учетом технических возможностей налоговые органы способны отследить все банковские транзакции и определить при необходимости, их системность. Важно помнить, что налог на профессиональный доход ограничен суммой в 2,4 млн рублей в год, при превышении которого необходимо сменить ведение предпринимательской деятельности на индивидуальное предпринимательство или оформление юридического лица. Самозанятость в современных реалиях стала использоваться и самими плательщиками налога на профессиональный доход, и работодателями, специально нанимающими или переводящими сотрудником на самозанятость. Самозанятые могут подпасть под подозрение налоговых органов, когда денежные средства имеют системность и не проводятся получателем как доход за оказанную услугу или выполненную работу.
(Зеленая У.)
("Трудовое право", 2026, N 1)С учетом технических возможностей налоговые органы способны отследить все банковские транзакции и определить при необходимости, их системность. Важно помнить, что налог на профессиональный доход ограничен суммой в 2,4 млн рублей в год, при превышении которого необходимо сменить ведение предпринимательской деятельности на индивидуальное предпринимательство или оформление юридического лица. Самозанятость в современных реалиях стала использоваться и самими плательщиками налога на профессиональный доход, и работодателями, специально нанимающими или переводящими сотрудником на самозанятость. Самозанятые могут подпасть под подозрение налоговых органов, когда денежные средства имеют системность и не проводятся получателем как доход за оказанную услугу или выполненную работу.