Самозанятые риски
Подборка наиболее важных документов по запросу Самозанятые риски (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Небезопасные самозанятые. Нужно ли прекратить работать с плательщиками НПД?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)Предупреждения о рисках работы с самозанятыми и раньше регулярно появлялись, а после Приказа Минтруда о передаче сведений в межведомственные комиссии по противодействию нелегальной миграции начали публиковаться чаще. Названный Приказ вступил в силу еще в марте этого года, а рекомендации прекратить сотрудничество с плательщиками НПД не прекращаются. В этой статье расскажем подробнее о Приказе ведомства и оценим риски компаний, которые продолжают сотрудничество с этой категорией налогоплательщиков.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)Предупреждения о рисках работы с самозанятыми и раньше регулярно появлялись, а после Приказа Минтруда о передаче сведений в межведомственные комиссии по противодействию нелегальной миграции начали публиковаться чаще. Названный Приказ вступил в силу еще в марте этого года, а рекомендации прекратить сотрудничество с плательщиками НПД не прекращаются. В этой статье расскажем подробнее о Приказе ведомства и оценим риски компаний, которые продолжают сотрудничество с этой категорией налогоплательщиков.
Статья: Как правильно сотрудничать с самозанятыми: рекомендации налоговиков
("Главная книга", 2025, N 11)Региональное УФНС напомнило: подмена трудовых договоров ГПД с самозанятыми чревата серьезными рисками для работодателя <1>.
("Главная книга", 2025, N 11)Региональное УФНС напомнило: подмена трудовых договоров ГПД с самозанятыми чревата серьезными рисками для работодателя <1>.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Как исключить риски переквалификации договоров ГПХ с самозанятыми в трудовые"Незаконная налоговая оптимизация может привести к рискам доначислений по страховым взносам и НДФЛ, если налоговым органом будут установлены признаки трудовых отношений во взаимодействии самозанятого с заказчиком, а также в случае выявления факта перевода сотрудника в статус самозанятого.
"Как исключить риски переквалификации договоров ГПХ с самозанятыми в трудовые"Незаконная налоговая оптимизация может привести к рискам доначислений по страховым взносам и НДФЛ, если налоговым органом будут установлены признаки трудовых отношений во взаимодействии самозанятого с заказчиком, а также в случае выявления факта перевода сотрудника в статус самозанятого.
Статья: Нелегальная занятость. Чего бояться работодателям?
(Сенаторова Н.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2025, N 11)Как выстроить сотрудничество с самозанятыми и подрядчиками-физлицами, чтобы минимизировать риски? Какие критерии используют проверяющие при переквалификации гражданско-правового договора в трудовой договор? Как разграничить самозанятость и нелегальную занятость? Когда проверяющие могут заподозрить работодателя в использовании нелегальной занятости? Как государство борется с серой работой? Когда прокуратура может подключиться к проверке работодателя? Какую информацию и сведения могут запросить и у кого межведомственные комиссии по противодействию нелегальной занятости? Когда предпринимателя (юрлицо или ИП) могут включить в реестр нарушителей? Почему не стоит паниковать при получении письма от межведомственной комиссии? Как проверить, не является ли оно фейковым?
(Сенаторова Н.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2025, N 11)Как выстроить сотрудничество с самозанятыми и подрядчиками-физлицами, чтобы минимизировать риски? Какие критерии используют проверяющие при переквалификации гражданско-правового договора в трудовой договор? Как разграничить самозанятость и нелегальную занятость? Когда проверяющие могут заподозрить работодателя в использовании нелегальной занятости? Как государство борется с серой работой? Когда прокуратура может подключиться к проверке работодателя? Какую информацию и сведения могут запросить и у кого межведомственные комиссии по противодействию нелегальной занятости? Когда предпринимателя (юрлицо или ИП) могут включить в реестр нарушителей? Почему не стоит паниковать при получении письма от межведомственной комиссии? Как проверить, не является ли оно фейковым?
Готовое решение: Что учесть в связи с созданием межведомственных комиссий субъектов РФ по противодействию нелегальной занятости
(КонсультантПлюс, 2026)Каждую конкретную ситуацию в ФНС России оценивают в комплексе с учетом риск-ориентированного подхода. Например, показателем риска будет регулярная выплата самозанятым одной и той же суммы, похожей на зарплату. Принятие в штат работников, которые ранее как самозанятые сотрудничали с работодателем, не является риском налоговой оптимизации и подмены трудовых отношений гражданско-правовыми (Информация ФНС России);
(КонсультантПлюс, 2026)Каждую конкретную ситуацию в ФНС России оценивают в комплексе с учетом риск-ориентированного подхода. Например, показателем риска будет регулярная выплата самозанятым одной и той же суммы, похожей на зарплату. Принятие в штат работников, которые ранее как самозанятые сотрудничали с работодателем, не является риском налоговой оптимизации и подмены трудовых отношений гражданско-правовыми (Информация ФНС России);
"Трудовое право в условиях больших вызовов: монография"
(Лютов Н.Л., Черных Н.В.)
("Проспект", 2023)Изменение гражданского законодательства в совокупности с принятием Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Федеральный закон N 422-ФЗ) <1> в настоящее время дают основания полагать, что в настоящее время в Российской Федерации самозанятые граждане являются субъектами предпринимательской деятельности, чей статус регулируется нормами гражданского и налогового законодательства. Е.Я. Токар говорит о появлении в этой связи новой организационно-правовой формы предпринимательства <2>. По мнению Д.В. Бондаренко, принятие Федерального закона N 199-ФЗ "ознаменовало собой легальное выделение в гражданском позитивном праве в качестве самостоятельной группы субъектов предпринимательской деятельности граждан, не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, но осуществляющих в рамках правового поля предпринимательскую деятельность своим трудом" <3>. Некоторые авторы указывают, что, поскольку "труд самозанятых осуществляется на риск самозанятого, не под контролем работодателя, без приема на работу других физических лиц и направлен на получение систематического дохода", такой труд соответствует характеру гражданско-правовых отношений <4>. По мнению А.Н. Покиды, Н.В. Зыбуновской, самозанятость как форма экономической активности представляет собой предпринимательскую деятельность, однако со своими особенностями, она ведется физическими лицами самостоятельно, на свой страх и риск, с использованием собственной инициативы при принятии решений, при условии привлечения своих собственных ресурсов, без использования труда наемных работников <5>.
(Лютов Н.Л., Черных Н.В.)
("Проспект", 2023)Изменение гражданского законодательства в совокупности с принятием Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Федеральный закон N 422-ФЗ) <1> в настоящее время дают основания полагать, что в настоящее время в Российской Федерации самозанятые граждане являются субъектами предпринимательской деятельности, чей статус регулируется нормами гражданского и налогового законодательства. Е.Я. Токар говорит о появлении в этой связи новой организационно-правовой формы предпринимательства <2>. По мнению Д.В. Бондаренко, принятие Федерального закона N 199-ФЗ "ознаменовало собой легальное выделение в гражданском позитивном праве в качестве самостоятельной группы субъектов предпринимательской деятельности граждан, не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, но осуществляющих в рамках правового поля предпринимательскую деятельность своим трудом" <3>. Некоторые авторы указывают, что, поскольку "труд самозанятых осуществляется на риск самозанятого, не под контролем работодателя, без приема на работу других физических лиц и направлен на получение систематического дохода", такой труд соответствует характеру гражданско-правовых отношений <4>. По мнению А.Н. Покиды, Н.В. Зыбуновской, самозанятость как форма экономической активности представляет собой предпринимательскую деятельность, однако со своими особенностями, она ведется физическими лицами самостоятельно, на свой страх и риск, с использованием собственной инициативы при принятии решений, при условии привлечения своих собственных ресурсов, без использования труда наемных работников <5>.
Статья: Ответственность в сфере перевозок легковым такси
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Закон", 2024, N 12)Суды только начинают рассматривать дела по возмещению вреда, причиненного при перевозке легковым такси в результате ДТП, имевших место после вступления в силу Закона N 580-ФЗ. На данный момент они преимущественно придерживаются подходов, сложившихся до его вступления в силу, но уже появляются единичные решения, свидетельствующие о возможном изменении вектора практики и возложении ответственности за вред на гражданина - арендатора-водителя такси, если в договоре аренды он обязуется стать самозанятым перевозчиком. Такой подход в целом соответствует заложенной Законом N 580-ФЗ модели организации отношений по перевозке легковым такси и распределению ответственности их участников: перевозчики, в том числе самозанятые, самостоятельно несут риски и ответственность за вред, причиненный жизни, здоровью и имуществу пассажира легкового такси или третьих лиц; на иных участников отношений ответственность возлагается преимущественно с целью обеспечить соблюдение публично-правовых запретов и требований в этой сфере, а также защитить права и законные интересы пассажиров. Возложение Законом ответственности на перевозчиков-самозанятых без каких-либо послаблений по сравнению с перевозчиками - юридическими лицами и ИП свидетельствует о признании законодателем предпринимательского характера их деятельности.
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Закон", 2024, N 12)Суды только начинают рассматривать дела по возмещению вреда, причиненного при перевозке легковым такси в результате ДТП, имевших место после вступления в силу Закона N 580-ФЗ. На данный момент они преимущественно придерживаются подходов, сложившихся до его вступления в силу, но уже появляются единичные решения, свидетельствующие о возможном изменении вектора практики и возложении ответственности за вред на гражданина - арендатора-водителя такси, если в договоре аренды он обязуется стать самозанятым перевозчиком. Такой подход в целом соответствует заложенной Законом N 580-ФЗ модели организации отношений по перевозке легковым такси и распределению ответственности их участников: перевозчики, в том числе самозанятые, самостоятельно несут риски и ответственность за вред, причиненный жизни, здоровью и имуществу пассажира легкового такси или третьих лиц; на иных участников отношений ответственность возлагается преимущественно с целью обеспечить соблюдение публично-правовых запретов и требований в этой сфере, а также защитить права и законные интересы пассажиров. Возложение Законом ответственности на перевозчиков-самозанятых без каких-либо послаблений по сравнению с перевозчиками - юридическими лицами и ИП свидетельствует о признании законодателем предпринимательского характера их деятельности.
Статья: Чей риск больше при мнимом сотрудничестве с самозанятым: работника или фирмы?
(Усачева Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)"Практическая бухгалтерия", 2025, N 4
(Усачева Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)"Практическая бухгалтерия", 2025, N 4
Статья: Самозанятый утратил свой статус. Что делать компании?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 9)Если вы работаете с плательщиками налога на профессиональный доход, может сложиться ситуация, когда ваш подрядчик-самозанятый перестанет таковым являться. Случиться это может в любой момент. При этом риски компании от утраты статуса самозанятого, с которым у вас подписан ГПХ-контракт, довольно высокие. В статье расскажем о том, какие последствия могут быть от утраты статуса плательщика НПД для фирмы, что нужно сделать в первую очередь, если такое событие наступит, и как себя защитить от подобных ситуаций.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 9)Если вы работаете с плательщиками налога на профессиональный доход, может сложиться ситуация, когда ваш подрядчик-самозанятый перестанет таковым являться. Случиться это может в любой момент. При этом риски компании от утраты статуса самозанятого, с которым у вас подписан ГПХ-контракт, довольно высокие. В статье расскажем о том, какие последствия могут быть от утраты статуса плательщика НПД для фирмы, что нужно сделать в первую очередь, если такое событие наступит, и как себя защитить от подобных ситуаций.