2-ндфл самозанятому
Подборка наиболее важных документов по запросу 2-ндфл самозанятому (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О вопросах, замечаниях, предложениях, связанных с формированием кредитной истории и передачей ее в бюро кредитных историй.
(Письмо Банка России от 17.10.2023 N 46-7-2/3771)Пояснить подходы к определению кодов по справочнику 1.10 "Источники сведений о величине среднемесячного дохода заемщика" для самозанятых.
(Письмо Банка России от 17.10.2023 N 46-7-2/3771)Пояснить подходы к определению кодов по справочнику 1.10 "Источники сведений о величине среднемесячного дохода заемщика" для самозанятых.
"Самозанятые: налог на профессиональный доход"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2025)Справка. Профессиональный доход - доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества (ч. 7 ст. 2 Закона N 422-ФЗ).
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2025)Справка. Профессиональный доход - доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества (ч. 7 ст. 2 Закона N 422-ФЗ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, заключенные с самозанятыми гражданско-правовые договоры имеют признаки трудовых договоров, поскольку в них не определены период исполнения работ, вид и объем выполняемых работ, стоимость/цена за конкретный вид работ. Идентифицировать выполняемую работу по договору исполнителем невозможно. Привлеченные "самозанятые" выполняли работу на постоянной основе. Договоры заключены в один день, их обязательное условие - наличие у исполнителей статуса НПД. Согласно справкам по форме 2-НДФЛ в прошлых периодах привлеченные физические лица являлись работниками налогоплательщика. То есть фактически самозанятые выполняли у налогоплательщика трудовые функции.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, заключенные с самозанятыми гражданско-правовые договоры имеют признаки трудовых договоров, поскольку в них не определены период исполнения работ, вид и объем выполняемых работ, стоимость/цена за конкретный вид работ. Идентифицировать выполняемую работу по договору исполнителем невозможно. Привлеченные "самозанятые" выполняли работу на постоянной основе. Договоры заключены в один день, их обязательное условие - наличие у исполнителей статуса НПД. Согласно справкам по форме 2-НДФЛ в прошлых периодах привлеченные физические лица являлись работниками налогоплательщика. То есть фактически самозанятые выполняли у налогоплательщика трудовые функции.
Нормативные акты
<Письмо> Роструда от 17.01.2022 N 46-ПР
<О направлении "Методических рекомендаций по организации органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации работы по снижению уровня теневой занятости и легализации трудовых отношений в субъектах Российской Федерации">и) Несоответствие количества транспортных средств, используемых для перевозки пассажиров (маршрутные автобусы, такси), грузов и численности работников согласно представленным сведениям о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ и/или расчетам сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ;
<О направлении "Методических рекомендаций по организации органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации работы по снижению уровня теневой занятости и легализации трудовых отношений в субъектах Российской Федерации">и) Несоответствие количества транспортных средств, используемых для перевозки пассажиров (маршрутные автобусы, такси), грузов и численности работников согласно представленным сведениям о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ и/или расчетам сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ;
<Письмо> Минфина России от 27.05.2020 N 05-06-06/3/44742
<О рассмотрении обращения>В настоящее время соответствующая возможность получения заемщиками сведений о своих доходах (по форме 2-НДФЛ) реализована через личный кабинет на ЕПГУ с последующей передачей кредитору.
<О рассмотрении обращения>В настоящее время соответствующая возможность получения заемщиками сведений о своих доходах (по форме 2-НДФЛ) реализована через личный кабинет на ЕПГУ с последующей передачей кредитору.
Статья: Переквалификация договоров с самозанятыми в трудовые: кто заплатит НДФЛ?
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)- имущество, в частности транспортные средства, предоставленные ИП во временное пользование самозанятым, зарегистрировано на ООО "Л";
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)- имущество, в частности транспортные средства, предоставленные ИП во временное пользование самозанятым, зарегистрировано на ООО "Л";
Статья: Учредитель со статусом самозанятого: риски, а не экономия
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)Единственный учредитель, он же директор, выдавал своему ООО долгосрочные займы под 30% (в тот период это было в 4 - 5 раз выше ключевой ставки ЦБ). ООО регулярно проценты выплачивало и поначалу удерживало из них НДФЛ по ставке 13%. А с 2021 г., опираясь на выпущенные к тому времени разъяснения Минфина <2>, удерживать НДФЛ перестало - поскольку учредитель как самозанятый стал платить с процентов НПД по ставке 6%. По итогам камеральной проверки расчетов 6-НДФЛ за 2021 г. и 2022 г. инспекция доначислила организации НДФЛ и оштрафовала ее за невыполнение обязанностей налогового агента <3>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)Единственный учредитель, он же директор, выдавал своему ООО долгосрочные займы под 30% (в тот период это было в 4 - 5 раз выше ключевой ставки ЦБ). ООО регулярно проценты выплачивало и поначалу удерживало из них НДФЛ по ставке 13%. А с 2021 г., опираясь на выпущенные к тому времени разъяснения Минфина <2>, удерживать НДФЛ перестало - поскольку учредитель как самозанятый стал платить с процентов НПД по ставке 6%. По итогам камеральной проверки расчетов 6-НДФЛ за 2021 г. и 2022 г. инспекция доначислила организации НДФЛ и оштрафовала ее за невыполнение обязанностей налогового агента <3>.
Статья: 5 ситуаций, когда налоговый агент платит НДФЛ из своего кармана
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Ситуация 2. Доначислен НДФЛ с выплат самозанятым: новая практика.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Ситуация 2. Доначислен НДФЛ с выплат самозанятым: новая практика.
Готовое решение: Как облагаются выплаты физическим лицам по договорам гражданско-правового характера
(КонсультантПлюс, 2026)2. НДФЛ с выплат по договорам об оказании услуг (выполнении работ)
(КонсультантПлюс, 2026)2. НДФЛ с выплат по договорам об оказании услуг (выполнении работ)