Роялти Казахстан
Подборка наиболее важных документов по запросу Роялти Казахстан (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О налогообложении роялти, полученных казахстанской организацией от источника в РФ.
(Письмо Минфина России от 30.10.2023 N 03-08-05/103350)Вопрос: О налогообложении роялти, полученных казахстанской организацией от источника в РФ.
(Письмо Минфина России от 30.10.2023 N 03-08-05/103350)Вопрос: О налогообложении роялти, полученных казахстанской организацией от источника в РФ.
Статья: Контроль таможенной стоимости товаров, содержащих объекты интеллектуальной собственности: нормативно-правовое регулирование, проблемы проведения и пути решения
(Агапова А.В., Кручинина Л.Р.)
("Вестник арбитражной практики", 2026, N 1)В странах ЕАЭС аналогичные тенденции подтверждаются статистикой. В Казахстане в 2023 году по результатам постконтроля было доначислено более 10 млрд тенге, из которых 60% приходилось на корректировки, связанные с роялти. Апелляционная комиссия Министерства финансов РК признала законным включение лицензионных платежей по делу N 01-21/2021, где импортер выплачивал 5% от стоимости товара иностранному правообладателю. В Беларуси и Армении число проверок по аналогичным основаниям также увеличилось, а судебные органы ориентировались на правовые позиции Верховного Суда РФ и решения Суда ЕАЭС от сентября 2024 года, подтвердившие обязательность включения платежей при наличии связи между товаром и лицензионным соглашением.
(Агапова А.В., Кручинина Л.Р.)
("Вестник арбитражной практики", 2026, N 1)В странах ЕАЭС аналогичные тенденции подтверждаются статистикой. В Казахстане в 2023 году по результатам постконтроля было доначислено более 10 млрд тенге, из которых 60% приходилось на корректировки, связанные с роялти. Апелляционная комиссия Министерства финансов РК признала законным включение лицензионных платежей по делу N 01-21/2021, где импортер выплачивал 5% от стоимости товара иностранному правообладателю. В Беларуси и Армении число проверок по аналогичным основаниям также увеличилось, а судебные органы ориентировались на правовые позиции Верховного Суда РФ и решения Суда ЕАЭС от сентября 2024 года, подтвердившие обязательность включения платежей при наличии связи между товаром и лицензионным соглашением.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 19.09.2012 N ЕД-4-3/15574@
"О направлении письма Минфина России от 29.08.2012 N 03-08-07/2"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 29.08.2012 N 03-08-07/2, <Письмом> Минфина России от 29.08.2012 N 03-08-07/1)В связи с письмом по вопросу отнесения спецтехники (бульдозеры, экскаваторы) к коммерческому или промышленному оборудованию в целях применения статьи 12 "Роялти" Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Казахстан об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал от 18.10.1996 (далее - Конвенция) Минфин России как компетентный орган для целей применения Конвенции сообщает следующее.
"О направлении письма Минфина России от 29.08.2012 N 03-08-07/2"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 29.08.2012 N 03-08-07/2, <Письмом> Минфина России от 29.08.2012 N 03-08-07/1)В связи с письмом по вопросу отнесения спецтехники (бульдозеры, экскаваторы) к коммерческому или промышленному оборудованию в целях применения статьи 12 "Роялти" Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Казахстан об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал от 18.10.1996 (далее - Конвенция) Минфин России как компетентный орган для целей применения Конвенции сообщает следующее.
Вопрос: О налоге на прибыль при выплате российским ИП казахстанской организации доходов в виде роялти.
(Письмо Минфина России от 26.08.2024 N 03-08-09/80453)Вопрос: О налоге на прибыль при выплате российским ИП казахстанской организации доходов в виде роялти.
(Письмо Минфина России от 26.08.2024 N 03-08-09/80453)Вопрос: О налоге на прибыль при выплате российским ИП казахстанской организации доходов в виде роялти.
Вопрос: О налогообложении роялти, выплаченных российской организацией физлицу - резиденту Республики Казахстан.
(Письмо Минфина России от 12.04.2024 N 03-08-09/34103)Вопрос: О налогообложении роялти, выплаченных российской организацией физлицу - резиденту Республики Казахстан.
(Письмо Минфина России от 12.04.2024 N 03-08-09/34103)Вопрос: О налогообложении роялти, выплаченных российской организацией физлицу - резиденту Республики Казахстан.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)6.11. Доходы казахстанской организации в виде роялти
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)6.11. Доходы казахстанской организации в виде роялти
Вопрос: Цена в лицензионном договоре между российской (лицензиат) и сингапурской (лицензиар) организациями определена с учетом российского НДС 20%. У российской организации образовался долг, который продан по договору цессии организации из Казахстана. Какие налоги возникают у российской организации при выплате долга?
(Консультация эксперта, 2024)В соответствии с п. 2 ст. 12 Конвенции между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 18.10.1996 "Об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал" (далее - Конвенция) роялти, возникающие в России и выплачиваемые резиденту Казахстана (являющемуся получателем и фактическим владельцем роялти), могут облагаться налогом в России, при этом налог, взимаемый таким образом, не должен превышать 10% общей суммы роялти. Таким образом, при выплате роялти российская организация будет являться налоговым агентом и ею может быть удержан налог в сумме 10% от суммы выплачиваемого дохода резиденту Казахстана (Письма Минфина России от 21.12.2021 N 03-08-05/104055, от 30.10.2023 N 03-08-05/103350).
(Консультация эксперта, 2024)В соответствии с п. 2 ст. 12 Конвенции между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 18.10.1996 "Об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал" (далее - Конвенция) роялти, возникающие в России и выплачиваемые резиденту Казахстана (являющемуся получателем и фактическим владельцем роялти), могут облагаться налогом в России, при этом налог, взимаемый таким образом, не должен превышать 10% общей суммы роялти. Таким образом, при выплате роялти российская организация будет являться налоговым агентом и ею может быть удержан налог в сумме 10% от суммы выплачиваемого дохода резиденту Казахстана (Письма Минфина России от 21.12.2021 N 03-08-05/104055, от 30.10.2023 N 03-08-05/103350).
Вопрос: О налогообложении доходов российской организации, получаемых от казахстанской организации в результате выплаты роялти.
(Письмо Минфина России от 23.05.2025 N 03-08-05/50969)Вопрос: О налогообложении доходов российской организации, получаемых от казахстанской организации в результате выплаты роялти.
(Письмо Минфина России от 23.05.2025 N 03-08-05/50969)Вопрос: О налогообложении доходов российской организации, получаемых от казахстанской организации в результате выплаты роялти.
Вопрос: О налоге на прибыль при выплате российской организацией роялти организации - резиденту Казахстана.
(Письмо Минфина России от 27.05.2024 N 03-08-05/48573)Вопрос: О налоге на прибыль при выплате российской организацией роялти организации - резиденту Казахстана.
(Письмо Минфина России от 27.05.2024 N 03-08-05/48573)Вопрос: О налоге на прибыль при выплате российской организацией роялти организации - резиденту Казахстана.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 31.07.2024 N 03-07-13/1/71369 <Налогообложение дохода иностранного исполнителя от перевода ПО зависит от передачи прав на интеллектуальную собственность>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 23)Аналогичный вывод следует из Конвенции между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 18.10.1996. При наличии факта передачи прав на интеллектуальную собственность вознаграждение казахстанского исполнителя квалифицируется как роялти и может облагаться налогом на прибыль в РФ по ставке не более чем 10% (ст. 12 Конвенции). А при отсутствии факта передачи прав на интеллектуальную собственность вознаграждение казахстанского исполнителя квалифицируется как прибыль от предпринимательской деятельности и не облагается налогом на прибыль в РФ при отсутствии у него постоянного представительства в России (ст. 7 Конвенции).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 23)Аналогичный вывод следует из Конвенции между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 18.10.1996. При наличии факта передачи прав на интеллектуальную собственность вознаграждение казахстанского исполнителя квалифицируется как роялти и может облагаться налогом на прибыль в РФ по ставке не более чем 10% (ст. 12 Конвенции). А при отсутствии факта передачи прав на интеллектуальную собственность вознаграждение казахстанского исполнителя квалифицируется как прибыль от предпринимательской деятельности и не облагается налогом на прибыль в РФ при отсутствии у него постоянного представительства в России (ст. 7 Конвенции).