Реквизиты кассового чека при оказании услуг
Подборка наиболее важных документов по запросу Реквизиты кассового чека при оказании услуг (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Административная ответственность и проверки: Административная ответственность за неверные реквизиты в кассовом чеке
(КонсультантПлюс, 2025)Привлекают к ответственности за применение ККТ с нарушением требований закона (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ), если в чеке указан код ОКВЭД, определяющий общую направленность деятельности, а не конкретное наименование оказанной услуги
(КонсультантПлюс, 2025)Привлекают к ответственности за применение ККТ с нарушением требований закона (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ), если в чеке указан код ОКВЭД, определяющий общую направленность деятельности, а не конкретное наименование оказанной услуги
Апелляционное определение Московского городского суда от 06.11.2024 N 33-49560/2024 (УИД 77RS0013-02-2023-008991-62)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании выходного пособия; 2) О взыскании компенсации за задержку выплат; 3) О взыскании командировочных расходов.
Обстоятельства: Истец ссылается на то, что при увольнении истцу не выплачено выходное пособие, а также не компенсированы командировочные расходы.
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части.Как указал ответчик, в нарушение п. 7 Постановления Правительства РФ от 13.10.2008 г. N 749 "Об особенностях направления работников в служебные командировки", истцом не были представлены надлежащим образом заверенные и подписанные соответствующим должностным лицом договор на проживание в гостинице, кассовый чек или документ, оформленный на бланке строгой отчетности, подтверждающий предоставление гостиничных услуг по месту командировки, а представленная некая распечатка без реквизитов, печатей гостиницы и подписи ответственного лица, надлежащими документами не являются.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании выходного пособия; 2) О взыскании компенсации за задержку выплат; 3) О взыскании командировочных расходов.
Обстоятельства: Истец ссылается на то, что при увольнении истцу не выплачено выходное пособие, а также не компенсированы командировочные расходы.
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части.Как указал ответчик, в нарушение п. 7 Постановления Правительства РФ от 13.10.2008 г. N 749 "Об особенностях направления работников в служебные командировки", истцом не были представлены надлежащим образом заверенные и подписанные соответствующим должностным лицом договор на проживание в гостинице, кассовый чек или документ, оформленный на бланке строгой отчетности, подтверждающий предоставление гостиничных услуг по месту командировки, а представленная некая распечатка без реквизитов, печатей гостиницы и подписи ответственного лица, надлежащими документами не являются.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О туристическом налоге при оказании услуг в рамках одного договора нескольким физлицам, включая льготные категории; о выделении туристического налога в отдельном реквизите кассового чека.
(Письмо Минфина России от 17.10.2024 N 03-05-08/100577)Вопрос: О туристическом налоге при оказании услуг в рамках одного договора нескольким физлицам, включая льготные категории; о выделении туристического налога в отдельном реквизите кассового чека.
(Письмо Минфина России от 17.10.2024 N 03-05-08/100577)Вопрос: О туристическом налоге при оказании услуг в рамках одного договора нескольким физлицам, включая льготные категории; о выделении туристического налога в отдельном реквизите кассового чека.
Вопрос: Каков порядок применения ККТ при оказании услуг общественного питания?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)При этом отдельные требования к содержанию обязательных реквизитов кассового чека при осуществлении расчетов за оказание услуг общественного питания применяются с учетом предстоящего приема денежных средств за оказание таких услуг и в соответствии с форматами фискальных документов, обязательных к использованию (п. 1.2 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)При этом отдельные требования к содержанию обязательных реквизитов кассового чека при осуществлении расчетов за оказание услуг общественного питания применяются с учетом предстоящего приема денежных средств за оказание таких услуг и в соответствии с форматами фискальных документов, обязательных к использованию (п. 1.2 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ).
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 29.06.2012 N 94н
(ред. от 27.08.2014)
"Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральной налоговой службой государственной услуги по регистрации контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями в соответствии с законодательством Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.09.2012 N 25479)67. По завершении фискализации специалист территориального налогового органа, ответственный за предоставление государственной услуги, проводит проверку наличия на распечатанных контрольно-кассовой техникой кассовых чеках, сменных и фискальных отчетах реквизитов, соответствующих техническим характеристикам и параметрам функционирования регистрируемой модели контрольно-кассовой техники, а также на соответствие требованиям к кассовым чекам, установленным законодательством Российской Федерации. В ходе проверки для подтверждения факта эксплуатации контрольно-кассовой техники в фискальном режиме отпечатывается чек на произвольную сумму, которая должна быть отражена в сменном и фискальном отчетах.
(ред. от 27.08.2014)
"Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральной налоговой службой государственной услуги по регистрации контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями в соответствии с законодательством Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.09.2012 N 25479)67. По завершении фискализации специалист территориального налогового органа, ответственный за предоставление государственной услуги, проводит проверку наличия на распечатанных контрольно-кассовой техникой кассовых чеках, сменных и фискальных отчетах реквизитов, соответствующих техническим характеристикам и параметрам функционирования регистрируемой модели контрольно-кассовой техники, а также на соответствие требованиям к кассовым чекам, установленным законодательством Российской Федерации. В ходе проверки для подтверждения факта эксплуатации контрольно-кассовой техники в фискальном режиме отпечатывается чек на произвольную сумму, которая должна быть отражена в сменном и фискальном отчетах.
Вопрос: О применении БСО и чеков ККТ в целях освобождения от НДС услуг санаторно-курортных, оздоровительных организаций и организаций отдыха, оформленных путевками или курсовками.
(Письмо Минфина России от 16.12.2024 N 03-07-07/126779)В свою очередь, согласно пункту 5.8 статьи 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ, в случае если в соответствии с законодательством Российской Федерации федеральные органы исполнительной власти наделены полномочиями по утверждению форм бланков документов, используемых при оказании услуг населению, и (или) законодательство Российской Федерации предусматривает использование соответствующих бланков документов при оказании услуг населению, обязанность пользователя по выдаче (направлению) клиенту кассового чека (бланка строгой отчетности), помимо способов, указанных в пункте 2 статьи 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ, может быть исполнена пользователем путем передачи клиенту указанного документа на бумажном носителе с содержащимися на нем реквизитами кассового чека (бланка строгой отчетности), позволяющими идентифицировать этот кассовый чек (бланк строгой отчетности) (QR-код и (или) дата и время осуществления расчета, порядковый номер фискального документа, признак расчета, сумма расчета, заводской номер фискального накопителя и фискальный признак документа).
(Письмо Минфина России от 16.12.2024 N 03-07-07/126779)В свою очередь, согласно пункту 5.8 статьи 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ, в случае если в соответствии с законодательством Российской Федерации федеральные органы исполнительной власти наделены полномочиями по утверждению форм бланков документов, используемых при оказании услуг населению, и (или) законодательство Российской Федерации предусматривает использование соответствующих бланков документов при оказании услуг населению, обязанность пользователя по выдаче (направлению) клиенту кассового чека (бланка строгой отчетности), помимо способов, указанных в пункте 2 статьи 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ, может быть исполнена пользователем путем передачи клиенту указанного документа на бумажном носителе с содержащимися на нем реквизитами кассового чека (бланка строгой отчетности), позволяющими идентифицировать этот кассовый чек (бланк строгой отчетности) (QR-код и (или) дата и время осуществления расчета, порядковый номер фискального документа, признак расчета, сумма расчета, заводской номер фискального накопителя и фискальный признак документа).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации затраты на изготовление бланков строгой отчетности и списание этих бланков?..
(Консультация эксперта, 2025)- выдачи документа по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, с реквизитами кассового чека (БСО), позволяющими его идентифицировать: QR-кодом, датой и временем осуществления расчета, порядковым номером фискального документа, признаком расчета, суммой расчета, заводским номером фискального накопителя и фискальным признаком документа.
(Консультация эксперта, 2025)- выдачи документа по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, с реквизитами кассового чека (БСО), позволяющими его идентифицировать: QR-кодом, датой и временем осуществления расчета, порядковым номером фискального документа, признаком расчета, суммой расчета, заводским номером фискального накопителя и фискальным признаком документа.
Готовое решение: Оказание каких услуг освобождено от НДС
(КонсультантПлюс, 2025)оформить путевку (курсовку) с нанесением на нее реквизитов кассового чека (БСО), которые позволяют его идентифицировать (QR-код и (или) дата и время осуществления расчета, порядковый номер фискального документа, признак расчета, сумма расчета, заводской номер фискального накопителя и фискальный признак документа).
(КонсультантПлюс, 2025)оформить путевку (курсовку) с нанесением на нее реквизитов кассового чека (БСО), которые позволяют его идентифицировать (QR-код и (или) дата и время осуществления расчета, порядковый номер фискального документа, признак расчета, сумма расчета, заводской номер фискального накопителя и фискальный признак документа).
Вопрос: ИП на УСН с НДС 5% передает под реализацию книги по договору комиссии ООО на ОСН. Комиссионер добавляет к цене комиссию с НДС 20%. Какую ставку НДС применять комиссионеру при реализации книг? Как рассчитать НДС? Когда комиссионер отражает НДС с наценки в счетах-фактурах? Надо ли указывать в чеке ККТ НДС 5% и 20%?
(Консультация эксперта, 2025)- с даты оказания услуги, которая указана в договоре;
(Консультация эксперта, 2025)- с даты оказания услуги, которая указана в договоре;
Вопрос: Как пробить чек при проживании в гостинице, если 50% оплачивается при бронировании и 50% - при заселении?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Если же в соответствии с учетной политикой гостиницы датой реализации является дата окончания оказания услуги, то в такой ситуации гостиница при заселении клиента формирует кассовый чек со значением реквизита "признак способа расчета" (тег 1214) "ПРЕДОПЛАТА", а в момент выселения клиента из гостиницы формирует кассовый чек окончательного расчета с учетом 100%-ной предоплаты, то есть в кассовом чеке указывается значение реквизита "признак способа расчета" (тег 1214) "ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ".
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Если же в соответствии с учетной политикой гостиницы датой реализации является дата окончания оказания услуги, то в такой ситуации гостиница при заселении клиента формирует кассовый чек со значением реквизита "признак способа расчета" (тег 1214) "ПРЕДОПЛАТА", а в момент выселения клиента из гостиницы формирует кассовый чек окончательного расчета с учетом 100%-ной предоплаты, то есть в кассовом чеке указывается значение реквизита "признак способа расчета" (тег 1214) "ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ".
Вопрос: О формировании кассового чека в случае оплаты полной стоимости товара накопленными покупателем баллами.
(Письмо ФНС России от 15.09.2023 N ЗГ-3-20/11971)Согласно статье 1.1 Федерального закона N 54-ФЗ под расчетами понимаются в том числе прием или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги, а также прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг.
(Письмо ФНС России от 15.09.2023 N ЗГ-3-20/11971)Согласно статье 1.1 Федерального закона N 54-ФЗ под расчетами понимаются в том числе прием или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги, а также прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг.
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 11)Кроме того, также стоит отметить, что согласно п. 5.8 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ в случае, если в соответствии с законодательством РФ федеральные органы исполнительной власти наделены полномочиями по утверждению форм бланков документов, используемых при оказании услуг населению, и (или) законодательство РФ предусматривает использование соответствующих бланков документов при оказании услуг населению, обязанность пользователя по выдаче (направлению) клиенту кассового чека (БСО) помимо способов, указанных в п. 2 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ, может быть исполнена пользователем путем передачи клиенту указанного документа на бумажном носителе с содержащимися на нем реквизитами кассового чека (БСО), позволяющими идентифицировать этот кассовый чек (БСО) (QR-код и (или) дату и время осуществления расчета, порядковый номер фискального документа, признак расчета, сумму расчета, заводской номер фискального накопителя и фискальный признак документа).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 11)Кроме того, также стоит отметить, что согласно п. 5.8 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ в случае, если в соответствии с законодательством РФ федеральные органы исполнительной власти наделены полномочиями по утверждению форм бланков документов, используемых при оказании услуг населению, и (или) законодательство РФ предусматривает использование соответствующих бланков документов при оказании услуг населению, обязанность пользователя по выдаче (направлению) клиенту кассового чека (БСО) помимо способов, указанных в п. 2 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ, может быть исполнена пользователем путем передачи клиенту указанного документа на бумажном носителе с содержащимися на нем реквизитами кассового чека (БСО), позволяющими идентифицировать этот кассовый чек (БСО) (QR-код и (или) дату и время осуществления расчета, порядковый номер фискального документа, признак расчета, сумму расчета, заводской номер фискального накопителя и фискальный признак документа).
Статья: Вопросы о применении аптеками ККТ
(Подкопаев М.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)В случае возврата товаров (отказа от работ, услуг) после изменения системы налогообложения допускается отражать в кассовом чеке с признаком расчета "возврат прихода" такие же значения реквизитов предметов расчета, как в кассовом чеке с признаком расчета "приход", который содержал информацию о переданных ранее покупателю (клиенту) товарах (выполненных работах, оказанных услугах), и с актуальным на момент возврата значением реквизита "применяемая система налогообложения" (тег 1055).
(Подкопаев М.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)В случае возврата товаров (отказа от работ, услуг) после изменения системы налогообложения допускается отражать в кассовом чеке с признаком расчета "возврат прихода" такие же значения реквизитов предметов расчета, как в кассовом чеке с признаком расчета "приход", который содержал информацию о переданных ранее покупателю (клиенту) товарах (выполненных работах, оказанных услугах), и с актуальным на момент возврата значением реквизита "применяемая система налогообложения" (тег 1055).
Вопрос: Организация воспользовалась услугами мастера по ремонту (мелкий ремонт замка), оплата производится сразу по факту исполнения. Исполнитель применяет НПД. Обязательно ли в целях подтверждения расходов по налогу на прибыль иметь акт самозанятого об оказании услуг по ремонту?
(Консультация эксперта, 2023)В зависимости от характера расходов организации на приобретение услуг их стоимость признается для целей налогообложения прибыли организаций в том отчетном (налоговом) периоде, в котором документально подтвержден факт оказания услуг (ст. 272 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)В зависимости от характера расходов организации на приобретение услуг их стоимость признается для целей налогообложения прибыли организаций в том отчетном (налоговом) периоде, в котором документально подтвержден факт оказания услуг (ст. 272 НК РФ).
Статья: QR-код, агенты и онлайн-оплата: как правильно применять ККТ по новым правилам
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 36)Если клиент оплачивает услугу общественного питания после ее оказания через программное обеспечение агента, то агент обязан сформировать для клиента электронный кассовый чек, в котором реквизит "признак способа расчета" (тег 1214) должен иметь значение "7" (оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита)).
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 36)Если клиент оплачивает услугу общественного питания после ее оказания через программное обеспечение агента, то агент обязан сформировать для клиента электронный кассовый чек, в котором реквизит "признак способа расчета" (тег 1214) должен иметь значение "7" (оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита)).