Рекламные расходы 100 руб
Подборка наиболее важных документов по запросу Рекламные расходы 100 руб (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Последние изменения: Льготы по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Оно применяется при передаче в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 300 руб. Ранее эта сумма составляла 100 руб.
(КонсультантПлюс, 2026)Оно применяется при передаче в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 300 руб. Ранее эта сумма составляла 100 руб.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 21.11.2025 N 03-03-06/1/113246 <НДС при безвозмездной передаче товаров, работ или услуг в рекламных целях>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 4)Пару слов о льготе, предусмотренной подпунктом 25 пункта 3 статьи 149 основного фискального НПА (им в числе прочих норм Кодекса руководствовались чиновники в комментируемом Письме). В нем сказано: освобождается от НДС на территории Российской Федерации передача в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 300 рублей (до 30.08.2023 включительно лимит составлял 100 руб.).
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 4)Пару слов о льготе, предусмотренной подпунктом 25 пункта 3 статьи 149 основного фискального НПА (им в числе прочих норм Кодекса руководствовались чиновники в комментируемом Письме). В нем сказано: освобождается от НДС на территории Российской Федерации передача в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 300 рублей (до 30.08.2023 включительно лимит составлял 100 руб.).
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)Изложенное не входит в противоречие с подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ (введен Федеральным законом от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ), в котором имеется указание об освобождении от НДС операций по передаче в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение единицы которых не превысили 100 рублей.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)Изложенное не входит в противоречие с подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ (введен Федеральным законом от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ), в котором имеется указание об освобождении от НДС операций по передаче в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение единицы которых не превысили 100 рублей.
"Методические рекомендации Банка России по отражению на счетах бухгалтерского учета страховщиками договоров страхования иного, чем страхование жизни, договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, договоров обязательного медицинского страхования, договоров страхования жизни и договоров перестрахования жизни"
(утв. Банком России 30.09.2024 N 14-МР)Затраты на рекламу, понесенные страховщиком 31.10.2025, составили 1000 руб.
(утв. Банком России 30.09.2024 N 14-МР)Затраты на рекламу, понесенные страховщиком 31.10.2025, составили 1000 руб.
Типовая ситуация: Как учесть расходы на изготовление и размещение баннера (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)В рамках приносящей доход деятельности бюджетного (автономного) учреждения затраты на рекламный баннер для целей налогообложения прибыли могут быть учтены в составе материальных расходов или отнесены к расходам на рекламу в полном объеме (пп. 3 п. 1 ст. 254, п. 4 ст. 264 НК РФ, п. 1 Письма Минфина от 04.06.2012 N 03-03-06/1/292).
(Издательство "Главная книга", 2026)В рамках приносящей доход деятельности бюджетного (автономного) учреждения затраты на рекламный баннер для целей налогообложения прибыли могут быть учтены в составе материальных расходов или отнесены к расходам на рекламу в полном объеме (пп. 3 п. 1 ст. 254, п. 4 ст. 264 НК РФ, п. 1 Письма Минфина от 04.06.2012 N 03-03-06/1/292).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 03.04.2025 N 03-03-06/1/32866 <Как учесть расходы на рекламу для налога на прибыль?>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 12)Пример 1. Выручка компании - 10 млн руб. Расходы на рекламу можно учесть в размере не более 1% или 100 тыс. руб. Если затраты составят 80 тыс. руб., они обоснованы, документально подтверждены и не фигурируют в ст. 270 НК РФ как неучитываемые, то компания вправе полностью включить в состав расходов по налогу на прибыль все 80 тыс. руб.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 12)Пример 1. Выручка компании - 10 млн руб. Расходы на рекламу можно учесть в размере не более 1% или 100 тыс. руб. Если затраты составят 80 тыс. руб., они обоснованы, документально подтверждены и не фигурируют в ст. 270 НК РФ как неучитываемые, то компания вправе полностью включить в состав расходов по налогу на прибыль все 80 тыс. руб.
Готовое решение: Как учесть расходы на подготовку выставочного стенда
(КонсультантПлюс, 2026)Если срок полезного использования стенда превышает 12 месяцев, но его первоначальная стоимость менее 100 000 руб., то признайте его первоначальную стоимость расходом на рекламу единовременно на дату ввода в эксплуатацию при проведении первой выставки или в течение нескольких отчетных периодов исходя из срока его использования (п. 4 ст. 264, пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ, Письма Минфина России от 09.02.2011 N 03-03-06/2/29, от 14.12.2011 N 03-03-06/1/821).
(КонсультантПлюс, 2026)Если срок полезного использования стенда превышает 12 месяцев, но его первоначальная стоимость менее 100 000 руб., то признайте его первоначальную стоимость расходом на рекламу единовременно на дату ввода в эксплуатацию при проведении первой выставки или в течение нескольких отчетных периодов исходя из срока его использования (п. 4 ст. 264, пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ, Письма Минфина России от 09.02.2011 N 03-03-06/2/29, от 14.12.2011 N 03-03-06/1/821).
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если стоимость НМА не превысит 100 000 рублей, то расходы на создание рекламного ролика можно учесть в составе рекламных расходов в целях налогообложения прибыли единовременно в полной сумме в момент начала использования этого ролика в рекламных целях.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если стоимость НМА не превысит 100 000 рублей, то расходы на создание рекламного ролика можно учесть в составе рекламных расходов в целях налогообложения прибыли единовременно в полной сумме в момент начала использования этого ролика в рекламных целях.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Облагается ли НДС передача продукции, товаров (работ, услуг) в целях рекламной акции
(КонсультантПлюс, 2026)Как указал суд, названные подарки не являются сувенирной продукцией, не содержат логотипа банка, обладают потребительской ценностью для получателя, имеют рыночную стоимость и являются товаром. При реализации в рекламных целях товаров (работ, услуг) расходы на их приобретение составили менее 100 руб., в связи с чем НДС не начисляется. Если такие расходы составляют более 100 руб., НДС начисляется в общеустановленном порядке.
Облагается ли НДС передача продукции, товаров (работ, услуг) в целях рекламной акции
(КонсультантПлюс, 2026)Как указал суд, названные подарки не являются сувенирной продукцией, не содержат логотипа банка, обладают потребительской ценностью для получателя, имеют рыночную стоимость и являются товаром. При реализации в рекламных целях товаров (работ, услуг) расходы на их приобретение составили менее 100 руб., в связи с чем НДС не начисляется. Если такие расходы составляют более 100 руб., НДС начисляется в общеустановленном порядке.
Вопрос: Об изменениях налогового законодательства РФ в части НДС и акцизов в целях уведомления в рамках Договора между РФ и Республикой Беларусь об общих принципах налогообложения по косвенным налогам.
(Письмо Минфина России от 26.12.2023 N 03-00-05/126572)- в подпункте 25 пункта 3 статьи 149 Кодекса увеличен со 100 до 300 рублей лимит расходов на единицу рекламных материалов для освобождения от НДС (подпункт 74 пункта 1 приложения N 5 к Договору).
(Письмо Минфина России от 26.12.2023 N 03-00-05/126572)- в подпункте 25 пункта 3 статьи 149 Кодекса увеличен со 100 до 300 рублей лимит расходов на единицу рекламных материалов для освобождения от НДС (подпункт 74 пункта 1 приложения N 5 к Договору).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Выручка компании - 10 млн рублей. Расходы на рекламу можно учесть в размере не более 1% или 100 тыс. рублей.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Выручка компании - 10 млн рублей. Расходы на рекламу можно учесть в размере не более 1% или 100 тыс. рублей.
Статья: ЕНС "облагородят". Что еще принесет новая налоговая реформа?
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Планируется "удорожание" "безНДСной" передачи в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 100 рублей. Этот ценз повысят до 300 рублей.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Планируется "удорожание" "безНДСной" передачи в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 100 рублей. Этот ценз повысят до 300 рублей.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если стоимость НМА не превысит 100 000 руб., то расходы на создание рекламного ролика можно учесть в целях налогообложения в составе рекламных расходов единовременно в полной сумме.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если стоимость НМА не превысит 100 000 руб., то расходы на создание рекламного ролика можно учесть в целях налогообложения в составе рекламных расходов единовременно в полной сумме.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расходы на рекламу (рекламные услуги сторонней организации), нормируемые для целей налогообложения прибыли?..
(Консультация эксперта, 2026)В данном случае предельная величина, предусмотренная для учета нормируемых рекламных расходов абз. 5 п. 4 ст. 264 НК РФ, за отчетный период, в котором оказаны рекламные услуги (девять месяцев), составляет 100 000 руб. (10 000 000 руб. x 1%). Следовательно, по итогам девяти месяцев рекламные расходы признаются в сумме 100 000 руб.
(Консультация эксперта, 2026)В данном случае предельная величина, предусмотренная для учета нормируемых рекламных расходов абз. 5 п. 4 ст. 264 НК РФ, за отчетный период, в котором оказаны рекламные услуги (девять месяцев), составляет 100 000 руб. (10 000 000 руб. x 1%). Следовательно, по итогам девяти месяцев рекламные расходы признаются в сумме 100 000 руб.