Расходы на рекламу нормируемые
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на рекламу нормируемые (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В каком периоде в целях налога на прибыль организация должна отражать нормируемые расходы на рекламу и за какой период рассчитывать норматив, если рекламная кампания проводилась агентом в сентябре, отчет агента (с документальным подтверждением) получен и утвержден в октябре?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: В каком периоде в целях налога на прибыль организация должна отражать нормируемые расходы на рекламу и за какой период рассчитывать норматив, если рекламная кампания проводилась агентом в сентябре, отчет агента (с документальным подтверждением) получен и утвержден в октябре?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: В каком периоде в целях налога на прибыль организация должна отражать нормируемые расходы на рекламу и за какой период рассчитывать норматив, если рекламная кампания проводилась агентом в сентябре, отчет агента (с документальным подтверждением) получен и утвержден в октябре?
Нормативные акты
Справочная информация: "Расходы, нормируемые для целей налогообложения прибыли"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.11. Расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), деятельности налогоплательщика, товарного знака и знака обслуживания, включая участие в выставках и ярмарках
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.11. Расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), деятельности налогоплательщика, товарного знака и знака обслуживания, включая участие в выставках и ярмарках
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Расходы налогоплательщика на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, а также расходы на иные виды рекламы, не указанные в абзацах втором - четвертом настоящего пункта, осуществленные им в течение отчетного (налогового) периода, для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем 1 процента выручки от реализации, определяемой в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Расходы налогоплательщика на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, а также расходы на иные виды рекламы, не указанные в абзацах втором - четвертом настоящего пункта, осуществленные им в течение отчетного (налогового) периода, для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем 1 процента выручки от реализации, определяемой в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса.
Готовое решение: Как учесть расходы на рекламу при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Затраты на такие визитки по общему правилу относятся к нормируемым расходам на рекламу. А если рекламные визитки вы будете раздавать исключительно во время участия в выставках и ярмарках, затраты можно учесть в полном объеме (п. 4 ст. 264, пп. 20 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, Письма Минфина России от 12.08.2016 N 03-03-06/1/42279, N 03-03-06/1/47279, Письмо УФНС РФ по г. Москве от 26.10.2007 N 20-12/102557). При этом должны соблюдаться общие условия признания расходов при УСН (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Затраты на такие визитки по общему правилу относятся к нормируемым расходам на рекламу. А если рекламные визитки вы будете раздавать исключительно во время участия в выставках и ярмарках, затраты можно учесть в полном объеме (п. 4 ст. 264, пп. 20 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, Письма Минфина России от 12.08.2016 N 03-03-06/1/42279, N 03-03-06/1/47279, Письмо УФНС РФ по г. Москве от 26.10.2007 N 20-12/102557). При этом должны соблюдаться общие условия признания расходов при УСН (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Готовое решение: Как отразить в учете учреждения изготовление сувенирной продукции с нанесением на нее логотипа учреждения
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на изготовление сувенирной продукции, содержащей логотип учреждения, оплаченные за счет средств от приносящей доход деятельности бюджетного (автономного) учреждения, учитывайте при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль в составе прочих расходов, так же как и другие нормируемые расходы на рекламу. Общая сумма нормируемых расходов не должна превышать 1% выручки от реализации за отчетный (налоговый) период, в котором они были произведены (пп. 28 п. 1, п. 4 ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.09.2004 N 03-03-01-04/2/15).
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на изготовление сувенирной продукции, содержащей логотип учреждения, оплаченные за счет средств от приносящей доход деятельности бюджетного (автономного) учреждения, учитывайте при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль в составе прочих расходов, так же как и другие нормируемые расходы на рекламу. Общая сумма нормируемых расходов не должна превышать 1% выручки от реализации за отчетный (налоговый) период, в котором они были произведены (пп. 28 п. 1, п. 4 ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.09.2004 N 03-03-01-04/2/15).
Вопрос: Нужно ли в целях налога на прибыль нормировать расходы на рекламу, размещенную внутри помещений метрополитена?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Нужно ли в целях налога на прибыль нормировать расходы на рекламу, размещенную внутри помещений метрополитена?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Нужно ли в целях налога на прибыль нормировать расходы на рекламу, размещенную внутри помещений метрополитена?
Готовое решение: Налогообложение при раздаче сувенирной продукции неопределенному кругу лиц
(КонсультантПлюс, 2026)При расчете налога на прибыль расходы на изготовление или покупку сувенирной продукции можно учесть в составе нормируемых рекламных расходов.
(КонсультантПлюс, 2026)При расчете налога на прибыль расходы на изготовление или покупку сувенирной продукции можно учесть в составе нормируемых рекламных расходов.
Вопрос: Вправе ли налогоплательщик на АУСН ("доходы минус расходы") в целях налогообложения учитывать нормируемые расходы на рекламу? Если да, то за какой период учитывать 1% выручки?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Вправе ли налогоплательщик на АУСН ("доходы минус расходы") в целях налогообложения учитывать нормируемые расходы на рекламу? Если да, то за какой период учитывать 1% выручки?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Вправе ли налогоплательщик на АУСН ("доходы минус расходы") в целях налогообложения учитывать нормируемые расходы на рекламу? Если да, то за какой период учитывать 1% выручки?
Готовое решение: Как учитывать бесплатную раздачу рекламной продукции
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы в виде НДС, начисленного при передаче рекламной продукции, по мнению Минфина России, можно учесть в составе нормируемых расходов на рекламу (Письма от 21.11.2025 N 03-03-06/1/113246, от 08.02.2022 N 03-03-06/1/8218, от 10.09.2021 N 03-03-10/73599).
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы в виде НДС, начисленного при передаче рекламной продукции, по мнению Минфина России, можно учесть в составе нормируемых расходов на рекламу (Письма от 21.11.2025 N 03-03-06/1/113246, от 08.02.2022 N 03-03-06/1/8218, от 10.09.2021 N 03-03-10/73599).
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)15.3. Нормируемые расходы на рекламу
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)15.3. Нормируемые расходы на рекламу
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Вычет НДС по расходам, нормируемым в целях налогообложения прибыли (представительские, рекламные расходы) >>>