Регистрация нпд
Подборка наиболее важных документов по запросу Регистрация нпд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заключить гражданско-правовой договор оказания услуг физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2026)договор содержит обязательное условие о регистрации физлица в качестве плательщика НПД;
(КонсультантПлюс, 2026)договор содержит обязательное условие о регистрации физлица в качестве плательщика НПД;
"Банкротство. Правовое регулирование: научно-практическое пособие"
(3-е изд., переработанное и дополненное)
(Попондопуло В.Ф.)
("Проспект", 2025)Возникает также вопрос об особенностях банкротства лиц, как имеющих, так и не имеющих статуса индивидуального предпринимателя, но осуществляющих деятельность в качестве самозанятых граждан. В соответствии с п. 1 ст. 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента его государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, за исключением случаев, когда в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Так, в соответствии с ФЗ от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" <1> самозанятые граждане вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей при условии постановки на налоговый учет. К таким видам деятельности относятся: оказание услуг такси, курьерские услуги, сдача жилья в аренду, продажа товаров собственного производства, проведение ремонтных работ.
(3-е изд., переработанное и дополненное)
(Попондопуло В.Ф.)
("Проспект", 2025)Возникает также вопрос об особенностях банкротства лиц, как имеющих, так и не имеющих статуса индивидуального предпринимателя, но осуществляющих деятельность в качестве самозанятых граждан. В соответствии с п. 1 ст. 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента его государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, за исключением случаев, когда в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Так, в соответствии с ФЗ от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" <1> самозанятые граждане вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей при условии постановки на налоговый учет. К таким видам деятельности относятся: оказание услуг такси, курьерские услуги, сдача жилья в аренду, продажа товаров собственного производства, проведение ремонтных работ.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 229 "Налоговая декларация" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"Таким образом, регистрация в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход и наличие задолженности не исключат возможности представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ, страховые взносы, указав, что обществом при определении налоговой базы по НДФЛ не учтены доходы в части выплат физическим лицам, зарегистрированным в качестве плательщиков НПД. Суд признал доначисление обоснованным, сделав вывод о трудовом характере отношений сторон. Суд принял во внимание, что общество на постоянной основе привлекало самозанятых, при этом регистрация в качестве плательщика НПД носила обязательный или рекомендательный характер, инициатива и помощь в регистрации исходила от общества, договорами было предусмотрено выполнение работником лично определенного рода работ на конкретном объекте; во всех актах выполненных работ срок выполнения работ составлял месяц, что говорит о систематическом характере; договоры предусматривали контроль со стороны общества за качеством работ; акты выполненных работ от плательщиков НПД носили обезличенный характер - не содержали сведения о том, какие именно работы выполнены, отсутствовала конкретизация вида и объема выполненных работ; вознаграждение за выполненные работы самозанятые получали регулярно в зависимости от вида выполняемой работы.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ, страховые взносы, указав, что обществом при определении налоговой базы по НДФЛ не учтены доходы в части выплат физическим лицам, зарегистрированным в качестве плательщиков НПД. Суд признал доначисление обоснованным, сделав вывод о трудовом характере отношений сторон. Суд принял во внимание, что общество на постоянной основе привлекало самозанятых, при этом регистрация в качестве плательщика НПД носила обязательный или рекомендательный характер, инициатива и помощь в регистрации исходила от общества, договорами было предусмотрено выполнение работником лично определенного рода работ на конкретном объекте; во всех актах выполненных работ срок выполнения работ составлял месяц, что говорит о систематическом характере; договоры предусматривали контроль со стороны общества за качеством работ; акты выполненных работ от плательщиков НПД носили обезличенный характер - не содержали сведения о том, какие именно работы выполнены, отсутствовала конкретизация вида и объема выполненных работ; вознаграждение за выполненные работы самозанятые получали регулярно в зависимости от вида выполняемой работы.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 14.02.2022 N ЕД-7-20/106@
"Об утверждении Порядка использования мобильного приложения "Мой налог"II. Использование мобильного приложения "Мой налог"
"Об утверждении Порядка использования мобильного приложения "Мой налог"II. Использование мобильного приложения "Мой налог"
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"2. Постановка на учет в налоговом органе гражданина Российской Федерации в качестве налогоплательщика осуществляется налоговым органом на основании заявления о постановке на учет, сведений из паспорта гражданина Российской Федерации и фотографии физического лица, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Для граждан Российской Федерации, воспользовавшихся доступом к личному кабинету налогоплательщика для постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, представление сведений из паспорта гражданина Российской Федерации, фотографии физического лица не требуется.
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"2. Постановка на учет в налоговом органе гражданина Российской Федерации в качестве налогоплательщика осуществляется налоговым органом на основании заявления о постановке на учет, сведений из паспорта гражданина Российской Федерации и фотографии физического лица, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Для граждан Российской Федерации, воспользовавшихся доступом к личному кабинету налогоплательщика для постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, представление сведений из паспорта гражданина Российской Федерации, фотографии физического лица не требуется.
Статья: Установление факта трудовых отношений. Споры самозанятых с работодателями
(Новикова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 7)Ответчик злоупотребил своим правом, требуя, вопреки намерению Е., его регистрации как плательщика НПД.
(Новикова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 7)Ответчик злоупотребил своим правом, требуя, вопреки намерению Е., его регистрации как плательщика НПД.
Вопрос: Работник увольняется в связи с сокращением должности, при этом он зарегистрирован как самозанятый (находится на НПД, без регистрации в качестве ИП) и оказывает услуги другим организациям. Сохраняет ли он право на выходное пособие и выплату среднего заработка на период трудоустройства?
(Консультация эксперта, Гострудинспекция в Нижегородской обл., 2025)Вопрос: Работник увольняется в связи с сокращением должности, при этом он зарегистрирован как самозанятый (находится на НПД, без регистрации в качестве ИП) и оказывает услуги другим организациям. Сохраняет ли он право на выходное пособие и выплату среднего заработка на период трудоустройства?
(Консультация эксперта, Гострудинспекция в Нижегородской обл., 2025)Вопрос: Работник увольняется в связи с сокращением должности, при этом он зарегистрирован как самозанятый (находится на НПД, без регистрации в качестве ИП) и оказывает услуги другим организациям. Сохраняет ли он право на выходное пособие и выплату среднего заработка на период трудоустройства?
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)5.3.5.1. Как зарегистрироваться в качестве плательщика НПД
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)5.3.5.1. Как зарегистрироваться в качестве плательщика НПД
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2026)Встать на учет можно следующими способами:
(КонсультантПлюс, 2026)Встать на учет можно следующими способами:
"Мораторные проценты в делах о банкротстве граждан: правовая природа, особенность начисления и уплаты: монография"
(Фролов И.В.)
("Юстицинформ", 2025) В соответствии с разделом 5 "Совершенствование политики в области налогообложения и неналоговых платежей" утвержденной распоряжением Правительства РФ от 2 июня 2016 года N 1083-р Стратегии развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации на период до 2030 года <206> для граждан, осуществляющих приносящую доход деятельность и не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей (для самозанятых граждан), должна быть предусмотрена возможность добровольного уведомления об осуществлении указанной деятельности с освобождением их на 3 года от уплаты налогов и обязательных платежей в государственные внебюджетные фонды. В то же время указанные граждане при наличии соответствующего уведомления освобождаются от ответственности за ведение незаконной предпринимательской деятельности <207>. Кроме того, в настоящее время необходимо учитывать, что в соответствии с положениями абзаца 2 пункта 1 статьи 23 ГК РФ в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности в Российской Федерации законом могут быть предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Федеральным законом от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее по тексту - Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ) <208> был введен специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (далее по тексту - НПД), который имеют право применять физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации. Так, в соответствии с положениями статьи 2 Федерального закона от 27 ноября 2018 года N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" физические лица при применении специального налогового режима вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, за исключением видов деятельности, ведение которых требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с федеральными законами, регулирующими ведение соответствующих видов деятельности. При этом под категорией "профессиональный доход" следует понимать доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества. Перейти на этот специальный налоговый режим в виде "Налог на профессиональный доход" могут граждане, которые оказывают услуги физическим лицам для личных, домашних и других подобных нужд. Указанное возможно при соблюдении установленных ограничений, в частности их доходы в течение календарного года не должны превышать 2,4 млн рублей.
(Фролов И.В.)
("Юстицинформ", 2025) В соответствии с разделом 5 "Совершенствование политики в области налогообложения и неналоговых платежей" утвержденной распоряжением Правительства РФ от 2 июня 2016 года N 1083-р Стратегии развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации на период до 2030 года <206> для граждан, осуществляющих приносящую доход деятельность и не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей (для самозанятых граждан), должна быть предусмотрена возможность добровольного уведомления об осуществлении указанной деятельности с освобождением их на 3 года от уплаты налогов и обязательных платежей в государственные внебюджетные фонды. В то же время указанные граждане при наличии соответствующего уведомления освобождаются от ответственности за ведение незаконной предпринимательской деятельности <207>. Кроме того, в настоящее время необходимо учитывать, что в соответствии с положениями абзаца 2 пункта 1 статьи 23 ГК РФ в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности в Российской Федерации законом могут быть предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Федеральным законом от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее по тексту - Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ) <208> был введен специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (далее по тексту - НПД), который имеют право применять физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации. Так, в соответствии с положениями статьи 2 Федерального закона от 27 ноября 2018 года N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" физические лица при применении специального налогового режима вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, за исключением видов деятельности, ведение которых требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с федеральными законами, регулирующими ведение соответствующих видов деятельности. При этом под категорией "профессиональный доход" следует понимать доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества. Перейти на этот специальный налоговый режим в виде "Налог на профессиональный доход" могут граждане, которые оказывают услуги физическим лицам для личных, домашних и других подобных нужд. Указанное возможно при соблюдении установленных ограничений, в частности их доходы в течение календарного года не должны превышать 2,4 млн рублей.
Вопрос: Гражданин спустя две недели после регистрации в качестве ИП перешел на НПД. До перехода на НПД ИП активировал расчетный счет, переведя денежные средства со своей карты физлица. Возникает ли в этом случае доход для целей налогообложения? Если нет, можно ли подать единую (упрощенную) декларацию за период применения ОСН?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Гражданин спустя две недели после регистрации 11.01.2026 в качестве ИП перешел на НПД. До перехода на НПД ИП активировал свой расчетный счет, переведя на него денежные средства со своей карты физлица. Возникает ли в этом случае доход для целей налогообложения? Если нет, можно ли подать единую (упрощенную) декларацию за период применения ОСН?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Гражданин спустя две недели после регистрации 11.01.2026 в качестве ИП перешел на НПД. До перехода на НПД ИП активировал свой расчетный счет, переведя на него денежные средства со своей карты физлица. Возникает ли в этом случае доход для целей налогообложения? Если нет, можно ли подать единую (упрощенную) декларацию за период применения ОСН?
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)2.2.1.3. Сдача директором-учредителем своей квартиры
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)2.2.1.3. Сдача директором-учредителем своей квартиры
Готовое решение: Как ИП перейти с УСН на НПД
(КонсультантПлюс, 2026)подайте в инспекцию уведомление о том, что перешли с УСН на НПД. Иначе регистрацию в качестве плательщика НПД аннулируют (ч. 4, 5 ст. 15 Закона о налоге на профдоход);
(КонсультантПлюс, 2026)подайте в инспекцию уведомление о том, что перешли с УСН на НПД. Иначе регистрацию в качестве плательщика НПД аннулируют (ч. 4, 5 ст. 15 Закона о налоге на профдоход);
Вопрос: ИП с 01.01.2026 перешел на применение АУСН. Этот же ИП 05.04.2026 зарегистрировался в качестве плательщика НПД и 26.04.2026 снялся с учета в качестве плательщика НПД. Утратил ли ИП право на применение АУСН с 01.04.2026?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП с 01.01.2026 перешел на применение АУСН. Этот же ИП 05.04.2026 зарегистрировался в качестве плательщика НПД и 26.04.2026 снялся с учета в качестве плательщика НПД. Утратил ли ИП право на применение АУСН с 01.04.2026?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП с 01.01.2026 перешел на применение АУСН. Этот же ИП 05.04.2026 зарегистрировался в качестве плательщика НПД и 26.04.2026 снялся с учета в качестве плательщика НПД. Утратил ли ИП право на применение АУСН с 01.04.2026?
Готовое решение: Налогообложение у арендатора операций по договору аренды транспортного средства с экипажем
(КонсультантПлюс, 2026)Нужно ли арендатору удерживать НДФЛ из дохода физлица (не ИП) при аренде ТС с экипажем, если физлицо зарегистрировано как плательщик НПД
(КонсультантПлюс, 2026)Нужно ли арендатору удерживать НДФЛ из дохода физлица (не ИП) при аренде ТС с экипажем, если физлицо зарегистрировано как плательщик НПД