Расчет пени по налогам
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет пени по налогам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Злоупотребление доминирующим положением: учебное пособие"
(Хохлов Е.С.)
("Статут", 2024)По всей видимости, метод средневзвешенных цен в Методику определения необоснованных цен перешел из ст. 40 НК РФ, которая предусматривает определение рыночных цен. В частности, согласно п. 3 ст. 40 НК РФ, если цены товаров, работ или услуг, примененные сторонами сделки, отклоняются в сторону повышения или в сторону понижения более чем на 20% от рыночной цены идентичных (однородных) товаров (работ или услуг), налоговый орган вправе вынести мотивированное решение о доначислении налога и пени, рассчитанных таким образом, как если бы результаты этой сделки были оценены исходя из применения рыночных цен на соответствующие товары, работы или услуги.
(Хохлов Е.С.)
("Статут", 2024)По всей видимости, метод средневзвешенных цен в Методику определения необоснованных цен перешел из ст. 40 НК РФ, которая предусматривает определение рыночных цен. В частности, согласно п. 3 ст. 40 НК РФ, если цены товаров, работ или услуг, примененные сторонами сделки, отклоняются в сторону повышения или в сторону понижения более чем на 20% от рыночной цены идентичных (однородных) товаров (работ или услуг), налоговый орган вправе вынести мотивированное решение о доначислении налога и пени, рассчитанных таким образом, как если бы результаты этой сделки были оценены исходя из применения рыночных цен на соответствующие товары, работы или услуги.
Готовое решение: Как учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Пени по страховым взносам при расчете налога на прибыль не включаются в расходы (п. 2 ст. 270 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Пени по страховым взносам при расчете налога на прибыль не включаются в расходы (п. 2 ст. 270 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 44 "Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ"Возвращение из бюджета 13 486 045, 33 рубля в данном случае произведено в ситуации некорректного расчета пени со стороны налогового органа, однако данное обстоятельство не означает исчезновение обязанности, предусмотренной пунктом 2 статьи 44 НК РФ, в соответствии с которым обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 59 "Признание задолженности безнадежной к взысканию и ее списание" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд неоднократно предлагал инспекции представить документы, подтверждающие сумму задолженности по начисленным налогам, сборам, взносам (налоговые декларации, решения по итогам проверок и др.), расчет задолженности по каждому спорному налогу, сбору, взносу, расчет пеней с указанием пенеобразующей суммы, начала и окончания расчета, ставки пеней, документы, подтверждающие соблюдение процедуры взыскания задолженности по каждому налогу, сбору, взносу, но необходимые документы в обоснование возражений инспекцией не представлены, в том числе развернутые расчеты начисленных пеней.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд неоднократно предлагал инспекции представить документы, подтверждающие сумму задолженности по начисленным налогам, сборам, взносам (налоговые декларации, решения по итогам проверок и др.), расчет задолженности по каждому спорному налогу, сбору, взносу, расчет пеней с указанием пенеобразующей суммы, начала и окончания расчета, ставки пеней, документы, подтверждающие соблюдение процедуры взыскания задолженности по каждому налогу, сбору, взносу, но необходимые документы в обоснование возражений инспекцией не представлены, в том числе развернутые расчеты начисленных пеней.
Нормативные акты
Статья: Ведомственное письмо, обладающее нормативными правовыми признаками, в современной России: проблемы теории и практики
(Приймак А.С.)
("Вестник Российской правовой академии", 2025, N 5)Кроме того, регулируемое Письмом N 1 правоотношение в области оказания налогоплательщику услуг по совместной с налоговым органом сверке расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам, а также оформлению, вручению и передаче документа об указанной совместной сверке расчетов по своей правовой природе относится к государственной услуге. Так, Письмо N 1 необходимо было принять на основании установленных законодательством Правил разработки и утверждения административных регламентов [22; 23] (далее - Правила N 1228).
(Приймак А.С.)
("Вестник Российской правовой академии", 2025, N 5)Кроме того, регулируемое Письмом N 1 правоотношение в области оказания налогоплательщику услуг по совместной с налоговым органом сверке расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам, а также оформлению, вручению и передаче документа об указанной совместной сверке расчетов по своей правовой природе относится к государственной услуге. Так, Письмо N 1 необходимо было принять на основании установленных законодательством Правил разработки и утверждения административных регламентов [22; 23] (далее - Правила N 1228).
Статья: Пени по платежам в бюджет: примеры расчета
(Курбангалеева О.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 12)Ставка для расчета пеней по налоговым платежам
(Курбангалеева О.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 12)Ставка для расчета пеней по налоговым платежам
"Комментарий к Федеральному закону от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)2) расчет оспариваемых сумм налогов, сбора, пени, штрафов, налогового вычета, на который претендует налогоплательщик, и иные расчеты;
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)2) расчет оспариваемых сумм налогов, сбора, пени, штрафов, налогового вычета, на который претендует налогоплательщик, и иные расчеты;
Статья: О "дроблении бизнеса" и налоговой ответственности
(Ефремова Е.С.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Основанием для вынесения данного Постановления послужили выводы налогового органа о ведении налогоплательщиком финансово-хозяйственной деятельности в условиях целенаправленного формального "дробления бизнеса" с целью занижения доходов путем распределения их на взаимозависимых лиц. Руководствуясь нормами глав 21 и 25 НК РФ, положениями Постановления N 53 <1>, суды пришли к выводу о правомерности решения инспекции, признав правильным расчет сумм доначисленных налогов, пеней и штрафов (при этом штраф был применен по п. 1 ст. 122 НК РФ, т.е. как за неуплату налога при отсутствии умысла). Правовым основанием для объединения всех доходов, полученных группой взаимосвязанных лиц, и вменения их налогоплательщику в данном случае были указаны положения п. 7 ст. 31 НК РФ, предоставляющие налоговому органу право определить налоги расчетным путем.
(Ефремова Е.С.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Основанием для вынесения данного Постановления послужили выводы налогового органа о ведении налогоплательщиком финансово-хозяйственной деятельности в условиях целенаправленного формального "дробления бизнеса" с целью занижения доходов путем распределения их на взаимозависимых лиц. Руководствуясь нормами глав 21 и 25 НК РФ, положениями Постановления N 53 <1>, суды пришли к выводу о правомерности решения инспекции, признав правильным расчет сумм доначисленных налогов, пеней и штрафов (при этом штраф был применен по п. 1 ст. 122 НК РФ, т.е. как за неуплату налога при отсутствии умысла). Правовым основанием для объединения всех доходов, полученных группой взаимосвязанных лиц, и вменения их налогоплательщику в данном случае были указаны положения п. 7 ст. 31 НК РФ, предоставляющие налоговому органу право определить налоги расчетным путем.
Статья: К вопросу определения очередности удовлетворения требований по налогу на имущество и пеням, возникшим в период после введения процедуры конкурсного производства, в связи с эксплуатацией предмета залога (п. 6 ст. 138 Закона о банкротстве): комментарий к Постановлению Конституционного Суда РФ от 9 апреля 2024 года N 16-П
(Алекперов Д.С. оглы)
("Закон", 2025, N 11)- "...когда удовлетворение требований об уплате имущественных налогов и пеней до расчетов с залоговым кредитором в обстоятельствах конкретного дела фактически ведет к утрате для залогового кредитора экономического смысла залога...
(Алекперов Д.С. оглы)
("Закон", 2025, N 11)- "...когда удовлетворение требований об уплате имущественных налогов и пеней до расчетов с залоговым кредитором в обстоятельствах конкретного дела фактически ведет к утрате для залогового кредитора экономического смысла залога...
Готовое решение: Как рассчитать пени за несвоевременную уплату налога на прибыль, авансовых платежей по нему и уплатить их
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как рассчитать пени за несвоевременную уплату налога на прибыль и авансовых платежей по нему
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как рассчитать пени за несвоевременную уплату налога на прибыль и авансовых платежей по нему
Готовое решение: Как применяется налоговая амнистия за дробление бизнеса
(КонсультантПлюс, 2026)расчет налогов, пеней и штрафов, доначисленных из-за дробления и по иным основаниям.
(КонсультантПлюс, 2026)расчет налогов, пеней и штрафов, доначисленных из-за дробления и по иным основаниям.