Реестр массовых руководителей
Подборка наиболее важных документов по запросу Реестр массовых руководителей (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.05.2022 N 13АП-6213/2022, 13АП-5503/2022 по делу N А42-8450/2017
Категория: 1) НДС; 2) НДФЛ; 3) Налог на прибыль организаций; 4) Споры о привлечении к налоговой ответственности по главе 16 НК РФ.
Требования налогоплательщика: О признании недействительным решения о доначислении налогов, пени, штрафа.
Обстоятельства: В ходе проверки налоговым органом установлены направленность действий налогоплательщика на получение необоснованной налоговой выгоды путем создания формального документооборота по сделкам с контрагентами, завышение налоговых вычетов и необоснованное отражение в декларации по налогу на прибыль неподтвержденных расходов, неполное перечисление в установленный срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом.
Решение: Удовлетворено в части.Отсутствие сведений о руководителе ООО "Абсолют" Костроминой Е.С. и учредителе Абдулинс К.Ш. в реестре дисквалифицированных лиц или массовых руководителей и учредителей, не свидетельствует о добросовестности указанного контрагента.
Категория: 1) НДС; 2) НДФЛ; 3) Налог на прибыль организаций; 4) Споры о привлечении к налоговой ответственности по главе 16 НК РФ.
Требования налогоплательщика: О признании недействительным решения о доначислении налогов, пени, штрафа.
Обстоятельства: В ходе проверки налоговым органом установлены направленность действий налогоплательщика на получение необоснованной налоговой выгоды путем создания формального документооборота по сделкам с контрагентами, завышение налоговых вычетов и необоснованное отражение в декларации по налогу на прибыль неподтвержденных расходов, неполное перечисление в установленный срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом.
Решение: Удовлетворено в части.Отсутствие сведений о руководителе ООО "Абсолют" Костроминой Е.С. и учредителе Абдулинс К.Ш. в реестре дисквалифицированных лиц или массовых руководителей и учредителей, не свидетельствует о добросовестности указанного контрагента.
Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 23.09.2021 N 08АП-7842/2021 по делу N А75-326/2020
Требование: О привлечении к субсидиарной ответственности по обязательствам должника.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Вместе с тем отсутствие указанных лиц в реестре массовых руководителей не исключает признака массовости этих лиц в числе руководителей, учредителей юридических лиц, которые стали соответственно руководителем и участником ООО "Югорский графит".
Требование: О привлечении к субсидиарной ответственности по обязательствам должника.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Вместе с тем отсутствие указанных лиц в реестре массовых руководителей не исключает признака массовости этих лиц в числе руководителей, учредителей юридических лиц, которые стали соответственно руководителем и участником ООО "Югорский графит".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Судебное расследование в гражданском и арбитражном процессе
(Юдин А.В.)
("Вестник гражданского процесса", 2021, N 1)В настоящий момент суд и участники дела (а равно всякое заинтересованное лицо) самостоятельно или с помощью соответствующих аналитических сервисов могут получить и обработать данные, важные для находящегося в производстве суда гражданского дела или экономического спора. Вот лишь неполный перечень доступной информации: 1) сведения из ЕГРЮЛ, ЕГРИП, ЕГРПО; 2) заключенные юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями государственные контракты (https://zakupki.gov.ru/epz/main/public/home.html); 3) реестр недобросовестных поставщиков, исполнителей, подрядчиков, исполнителей, подрядных организаций (https://zakupki.gov.ru/epz/dishonestsupplier/search/search.html); 4) информация о жалобах, плановых и внеплановых проверках, выданных по их результатам предписаниях (https://zakupki.gov.ru/epz/unscheduledinspection/search/search_eis.html); 5) картотека арбитражных дел (https://kad.arbitr.ru/); 6) банк данных исполнительных производств (https://fssprus.ru/iss/IP); 7) единый федеральный реестр сведений о банкротстве (https://bankrot.fedresurs.ru/?attempt-1); 8) проверка недействительных, утраченных, похищенных паспортов, оформленных на утраченных, похищенных бланках паспортов, выданных в нарушение установленного порядка паспортов (http://сервисы.гувм.мвд.рф/info-service.htm?sid-2000); 9) предоставление выписок из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН), в частности "Основные характеристики объекта недвижимости" (информация о правообладателях, ипотеке, арестах, кадастровой стоимости, площади, других данных), "История перехода прав собственности" (позволяет проследить историю смены владельцев объекта недвижимости с 1998 г.); 10) "массовые адреса"; "массовые руководители"; реестр дисквалифицированных лиц; лица, владевшие не менее 50% долей ООО, исключенного из реестра как недействующее юридическое лицо и имевшего задолженность перед бюджетом или бюджетами бюджетной системы РФ, которая была признана безнадежной к взысканию, а равно лица, имеющие право без доверенности действовать от имени такого юридического лица; участники юридического лица или лица, имеющие право действовать без доверенности от имени юридического лица, в отношении которого внесена запись о недостоверности сведений о юридическом лице (сервис ФНС "Прозрачный бизнес" - https://pb.nalog.ru/search.html#); 11) просмотр улиц и домов (Google Street View) - базирующаяся на работе сервисов "Гугл Карты" (Google Maps) и "Гугл Земля" (Google Earth) технология (https://it-doc.info/gugl-karty-prosmotr-ulic-onlain/); 12) информация о наличии лицензий по линии Росалкогольрегулирование, Роспотребнадзор, Росприроднадзор, Росздравнадзор, Рособрнадзор, Роскомнадзор, Ростехнадзор; 13) интернет-сервис ГИР БО (государственный информационный ресурс бухгалтерской отчетности), позволяющий бесплатно получить информацию о бухгалтерской (финансовой) отчетности любой организации (https://www.nalog.ru/rn77/bo/); 14) проверка действительности разрешений на работу и патентов на осуществление трудовой деятельности иностранными гражданами и лицами без гражданства (http://сервисы.гувм.мвд.рф/info-service.htm?sid-2060); 15) реестр уведомлений о залоге (https://www.reestr-zalogov.ru/search); 16) реестр нотариальных доверенностей (https://www.reestr-dover.ru/); 17) сервисы ГИБДД, позволяющие осуществлять проверку истории регистрации транспортного средства в ГИБДД, в том числе о периодах его регистрации в Госавтоинспекции за различными собственниками; проверку на участие в ДТП с указанным идентификационным номером (VIN), номером кузова или шасси, произошедших с начала 2015 г.; проверку нахождения транспортного средства в розыске; проверку наличия ограничений на регистрационные действия в Госавтоинспекции с транспортным средством (https://гибдд.рф/check/auto); проверку факта выдачи водительского удостоверения и наличия информации о лишении права управления на основании судебных решений (https://гибдд.рф/check/driver#+); а также проверку наличия информации о неуплаченных штрафах за правонарушения в области дорожного движения (https://гибдд.рф/check/fines); 18) сайт РСА (Российский Союз Автостраховщиков), позволяющий проверить действительность договоров (полисов) ОСАГО, а также допущен ли водитель к управлению транспортным средством (https://dkbm-web.autoins.ru/dkbm-web-1.0/policyInfo.htm), и многое другое.
(Юдин А.В.)
("Вестник гражданского процесса", 2021, N 1)В настоящий момент суд и участники дела (а равно всякое заинтересованное лицо) самостоятельно или с помощью соответствующих аналитических сервисов могут получить и обработать данные, важные для находящегося в производстве суда гражданского дела или экономического спора. Вот лишь неполный перечень доступной информации: 1) сведения из ЕГРЮЛ, ЕГРИП, ЕГРПО; 2) заключенные юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями государственные контракты (https://zakupki.gov.ru/epz/main/public/home.html); 3) реестр недобросовестных поставщиков, исполнителей, подрядчиков, исполнителей, подрядных организаций (https://zakupki.gov.ru/epz/dishonestsupplier/search/search.html); 4) информация о жалобах, плановых и внеплановых проверках, выданных по их результатам предписаниях (https://zakupki.gov.ru/epz/unscheduledinspection/search/search_eis.html); 5) картотека арбитражных дел (https://kad.arbitr.ru/); 6) банк данных исполнительных производств (https://fssprus.ru/iss/IP); 7) единый федеральный реестр сведений о банкротстве (https://bankrot.fedresurs.ru/?attempt-1); 8) проверка недействительных, утраченных, похищенных паспортов, оформленных на утраченных, похищенных бланках паспортов, выданных в нарушение установленного порядка паспортов (http://сервисы.гувм.мвд.рф/info-service.htm?sid-2000); 9) предоставление выписок из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН), в частности "Основные характеристики объекта недвижимости" (информация о правообладателях, ипотеке, арестах, кадастровой стоимости, площади, других данных), "История перехода прав собственности" (позволяет проследить историю смены владельцев объекта недвижимости с 1998 г.); 10) "массовые адреса"; "массовые руководители"; реестр дисквалифицированных лиц; лица, владевшие не менее 50% долей ООО, исключенного из реестра как недействующее юридическое лицо и имевшего задолженность перед бюджетом или бюджетами бюджетной системы РФ, которая была признана безнадежной к взысканию, а равно лица, имеющие право без доверенности действовать от имени такого юридического лица; участники юридического лица или лица, имеющие право действовать без доверенности от имени юридического лица, в отношении которого внесена запись о недостоверности сведений о юридическом лице (сервис ФНС "Прозрачный бизнес" - https://pb.nalog.ru/search.html#); 11) просмотр улиц и домов (Google Street View) - базирующаяся на работе сервисов "Гугл Карты" (Google Maps) и "Гугл Земля" (Google Earth) технология (https://it-doc.info/gugl-karty-prosmotr-ulic-onlain/); 12) информация о наличии лицензий по линии Росалкогольрегулирование, Роспотребнадзор, Росприроднадзор, Росздравнадзор, Рособрнадзор, Роскомнадзор, Ростехнадзор; 13) интернет-сервис ГИР БО (государственный информационный ресурс бухгалтерской отчетности), позволяющий бесплатно получить информацию о бухгалтерской (финансовой) отчетности любой организации (https://www.nalog.ru/rn77/bo/); 14) проверка действительности разрешений на работу и патентов на осуществление трудовой деятельности иностранными гражданами и лицами без гражданства (http://сервисы.гувм.мвд.рф/info-service.htm?sid-2060); 15) реестр уведомлений о залоге (https://www.reestr-zalogov.ru/search); 16) реестр нотариальных доверенностей (https://www.reestr-dover.ru/); 17) сервисы ГИБДД, позволяющие осуществлять проверку истории регистрации транспортного средства в ГИБДД, в том числе о периодах его регистрации в Госавтоинспекции за различными собственниками; проверку на участие в ДТП с указанным идентификационным номером (VIN), номером кузова или шасси, произошедших с начала 2015 г.; проверку нахождения транспортного средства в розыске; проверку наличия ограничений на регистрационные действия в Госавтоинспекции с транспортным средством (https://гибдд.рф/check/auto); проверку факта выдачи водительского удостоверения и наличия информации о лишении права управления на основании судебных решений (https://гибдд.рф/check/driver#+); а также проверку наличия информации о неуплаченных штрафах за правонарушения в области дорожного движения (https://гибдд.рф/check/fines); 18) сайт РСА (Российский Союз Автостраховщиков), позволяющий проверить действительность договоров (полисов) ОСАГО, а также допущен ли водитель к управлению транспортным средством (https://dkbm-web.autoins.ru/dkbm-web-1.0/policyInfo.htm), и многое другое.
Вопрос: Кого могут признать массовым руководителем?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, критериями для признания руководителя массовым будут являться:
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, критериями для признания руководителя массовым будут являться:
Нормативные акты
"Обзор по отдельным вопросам судебной практики, связанным с принятием судами мер противодействия незаконным финансовым операциям"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.07.2020)Из доказательств, представленных прокурором и уполномоченным органом, следовало, что обе организации, которые выступали сторонами третейского разбирательства, зарегистрированы по адресам "массовой регистрации"; в государственный реестр внесены записи о недостоверности сведений об их адресах; учредители и руководители сторон спора являются "массовыми директорами"; номера телефонов, заявленные при регистрации истца, совпадают с номерами телефонов ответчика, а также с номерами телефонов еще более ста организаций.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.07.2020)Из доказательств, представленных прокурором и уполномоченным органом, следовало, что обе организации, которые выступали сторонами третейского разбирательства, зарегистрированы по адресам "массовой регистрации"; в государственный реестр внесены записи о недостоверности сведений об их адресах; учредители и руководители сторон спора являются "массовыми директорами"; номера телефонов, заявленные при регистрации истца, совпадают с номерами телефонов ответчика, а также с номерами телефонов еще более ста организаций.
"Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 05.01.2024)5. Производство материалов и (или) их распространение учредителем, членом, участником, руководителем общественного объединения, действующего без образования юридического лица, руководителем юридического лица, включенного в реестр иностранных агентов, или лицом, входящим в состав органа такого лица, при осуществлении ими вида деятельности, установленного статьей 4 Федерального закона от 14 июля 2022 года N 255-ФЗ "О контроле за деятельностью лиц, находящихся под иностранным влиянием", материалов, направляемых указанными лицами в органы публичной власти, образовательные организации, иные органы или организации в связи с осуществлением ими вида деятельности, установленного статьей 4 Федерального закона от 14 июля 2022 года N 255-ФЗ "О контроле за деятельностью лиц, находящихся под иностранным влиянием", либо информации, касающейся вида деятельности, установленного статьей 4 Федерального закона от 14 июля 2022 года N 255-ФЗ "О контроле за деятельностью лиц, находящихся под иностранным влиянием", распространяемой в том числе через средства массовой информации и (или) с использованием информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", без указания на то, что эти материалы (информация) произведены, распространены и (или) направлены учредителем, членом, участником, руководителем юридического лица, включенного в реестр иностранных агентов, или лицом, входящим в состав органа такого лица, -
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 05.01.2024)5. Производство материалов и (или) их распространение учредителем, членом, участником, руководителем общественного объединения, действующего без образования юридического лица, руководителем юридического лица, включенного в реестр иностранных агентов, или лицом, входящим в состав органа такого лица, при осуществлении ими вида деятельности, установленного статьей 4 Федерального закона от 14 июля 2022 года N 255-ФЗ "О контроле за деятельностью лиц, находящихся под иностранным влиянием", материалов, направляемых указанными лицами в органы публичной власти, образовательные организации, иные органы или организации в связи с осуществлением ими вида деятельности, установленного статьей 4 Федерального закона от 14 июля 2022 года N 255-ФЗ "О контроле за деятельностью лиц, находящихся под иностранным влиянием", либо информации, касающейся вида деятельности, установленного статьей 4 Федерального закона от 14 июля 2022 года N 255-ФЗ "О контроле за деятельностью лиц, находящихся под иностранным влиянием", распространяемой в том числе через средства массовой информации и (или) с использованием информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", без указания на то, что эти материалы (информация) произведены, распространены и (или) направлены учредителем, членом, участником, руководителем юридического лица, включенного в реестр иностранных агентов, или лицом, входящим в состав органа такого лица, -