Реализация имущества в процедуре банкротства отражение в декларации по НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Реализация имущества в процедуре банкротства отражение в декларации по НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 26.11.2008 N 224-ФЗ "О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (Общий комментарий к изменениям, внесенным в НК РФ Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ)
(Захарьин В.Р.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2009, N 1)- изменениями, внесенными в ст. 161 НК РФ, установлены обязанности налоговых агентов при реализации или передаче государственного и муниципального имущества, составляющего соответственно государственную казну Российской Федерации, казну субъекта Российской Федерации или муниципальную казну, а также при реализации имущества при проведении процедуры банкротства;
(Захарьин В.Р.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2009, N 1)- изменениями, внесенными в ст. 161 НК РФ, установлены обязанности налоговых агентов при реализации или передаче государственного и муниципального имущества, составляющего соответственно государственную казну Российской Федерации, казну субъекта Российской Федерации или муниципальную казну, а также при реализации имущества при проведении процедуры банкротства;
Готовое решение: НДС при реализации банкротом товаров (работ, услуг)
(КонсультантПлюс, 2025)1. НДС при реализации товаров, имущественных прав банкрота
(КонсультантПлюс, 2025)1. НДС при реализации товаров, имущественных прав банкрота
Нормативные акты
Приказ Минфина РФ от 15.10.2009 N 104н
(ред. от 21.04.2010)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 24.12.2009 N 15808)37.2. По строке 020 указывается наименование иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика; арендодателя (органа государственной власти и управления и органа местного самоуправления, предоставляющего в аренду федеральное имущество, имущество субъектов Российской Федерации и муниципальное имущество); продавца в соответствии с договором, предусматривающим реализацию (передачу) государственного имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями, составляющего государственную казну Российской Федерации, казну республики в составе Российской Федерации, казну края, области, города федерального значения, автономной области, автономного округа, а также муниципального имущества, не закрепленного за муниципальными предприятиями и учреждениями, составляющего муниципальную казну соответствующего городского, сельского поселения или другого муниципального образования; должника при реализации имущества при проведении процедуры банкротства в соответствии с законодательством Российской Федерации.
(ред. от 21.04.2010)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 24.12.2009 N 15808)37.2. По строке 020 указывается наименование иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика; арендодателя (органа государственной власти и управления и органа местного самоуправления, предоставляющего в аренду федеральное имущество, имущество субъектов Российской Федерации и муниципальное имущество); продавца в соответствии с договором, предусматривающим реализацию (передачу) государственного имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями, составляющего государственную казну Российской Федерации, казну республики в составе Российской Федерации, казну края, области, города федерального значения, автономной области, автономного округа, а также муниципального имущества, не закрепленного за муниципальными предприятиями и учреждениями, составляющего муниципальную казну соответствующего городского, сельского поселения или другого муниципального образования; должника при реализации имущества при проведении процедуры банкротства в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Статья: Изменения в декларации по НДС с III квартала 2021 года
(Казаков Е.С.)
("Бухгалтер Крыма", 2021, N 6)<5> См. статьи Е.С. Казакова "О вычете НДС, предъявленного поставщиком-банкротом", N 5, 2021 (с. 29), "НДС при реализации имущества банкрота: норма в новом изложении", N 12, 2020 (с. 53).
(Казаков Е.С.)
("Бухгалтер Крыма", 2021, N 6)<5> См. статьи Е.С. Казакова "О вычете НДС, предъявленного поставщиком-банкротом", N 5, 2021 (с. 29), "НДС при реализации имущества банкрота: норма в новом изложении", N 12, 2020 (с. 53).
Готовое решение: Как платить косвенные налоги при торговых операциях со странами ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)Сведения о реализации товаров за пределами РФ отразите в разд. 7 декларации по НДС с кодом операции 1010836.
(КонсультантПлюс, 2025)Сведения о реализации товаров за пределами РФ отразите в разд. 7 декларации по НДС с кодом операции 1010836.
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации и Конституционного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за октябрь - ноябрь 2018 г.
(Щекин Д.М., Машков Л.И.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2019, N 1)Не признается объектом обложения НДС реализация имущества организации-банкрота, входящего в его конкурсную массу. Реализация товаров, изготовленных такой организацией в процессе ее хозяйственной деятельности, облагается НДС.
(Щекин Д.М., Машков Л.И.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2019, N 1)Не признается объектом обложения НДС реализация имущества организации-банкрота, входящего в его конкурсную массу. Реализация товаров, изготовленных такой организацией в процессе ее хозяйственной деятельности, облагается НДС.
Статья: НДС-вопросы: сомневаемся во всем
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)За I квартал 2023 г. подали НДС-декларацию, где отразили реализацию на 21 млн руб. Но потом выяснили, что такой реализации не было, и не стали учитывать эту сумму при перечислении первой 1/3 НДС-платежа по декларации. Через несколько дней (уже после 28.04.2023) разобрались: оказывается, в декларации надо было отразить аванс на ту же сумму. Что нам делать? Если подать уточненную декларацию, грозит ли нам штраф?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)За I квартал 2023 г. подали НДС-декларацию, где отразили реализацию на 21 млн руб. Но потом выяснили, что такой реализации не было, и не стали учитывать эту сумму при перечислении первой 1/3 НДС-платежа по декларации. Через несколько дней (уже после 28.04.2023) разобрались: оказывается, в декларации надо было отразить аванс на ту же сумму. Что нам делать? Если подать уточненную декларацию, грозит ли нам штраф?
"Участие государства в процессе несостоятельности (банкротства): монография"
(Суходольский И.М.)
("Юстицинформ", 2024)<300> Постановление Конституционного Суда РФ от 22.07.2002 N 14-П "По делу о проверке конституционности ряда положений Федерального закона "О реструктуризации кредитных организаций", пунктов 5 и 6 статьи 120 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" в связи с жалобами граждан, жалобой региональной общественной организации "Ассоциация защиты прав акционеров и вкладчиков" и жалобой ОАО "Воронежское конструкторское бюро антенно-фидерных устройств" // СЗ РФ. 2002. N 31. Ст. 3161; пункт 1 Постановления Пленума ВАС РФ от 25.01.2013 N 11 "Об уплате налога на добавленную стоимость при реализации имущества должника, признанного банкротом" // Вестник ВАС РФ. 2013. N 3; Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 15.02.2019 N Ф03-123/2019 по делу N А73-4440/2018; Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 18.12.2018 N Ф04-5765/2017 по делу N А81-3986/2016; Постановление Арбитражного суда Московского округа от 06.02.2019 N Ф05-11947/2018 по делу N А40-145641/2017; Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 12.03.2020 N Ф06-43039/2019 по делу N А65-32810/2017; Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 24.01.2020 N Ф07-15999/2019 по делу N А13-12419/2017.
(Суходольский И.М.)
("Юстицинформ", 2024)<300> Постановление Конституционного Суда РФ от 22.07.2002 N 14-П "По делу о проверке конституционности ряда положений Федерального закона "О реструктуризации кредитных организаций", пунктов 5 и 6 статьи 120 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" в связи с жалобами граждан, жалобой региональной общественной организации "Ассоциация защиты прав акционеров и вкладчиков" и жалобой ОАО "Воронежское конструкторское бюро антенно-фидерных устройств" // СЗ РФ. 2002. N 31. Ст. 3161; пункт 1 Постановления Пленума ВАС РФ от 25.01.2013 N 11 "Об уплате налога на добавленную стоимость при реализации имущества должника, признанного банкротом" // Вестник ВАС РФ. 2013. N 3; Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 15.02.2019 N Ф03-123/2019 по делу N А73-4440/2018; Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 18.12.2018 N Ф04-5765/2017 по делу N А81-3986/2016; Постановление Арбитражного суда Московского округа от 06.02.2019 N Ф05-11947/2018 по делу N А40-145641/2017; Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 12.03.2020 N Ф06-43039/2019 по делу N А65-32810/2017; Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 24.01.2020 N Ф07-15999/2019 по делу N А13-12419/2017.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В связи с этим операции по реализации указанных товаров отражаются в налоговой декларации по НДС с применением налоговой ставки 0 процентов за тот налоговый период, в котором собран пакет документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В связи с этим операции по реализации указанных товаров отражаются в налоговой декларации по НДС с применением налоговой ставки 0 процентов за тот налоговый период, в котором собран пакет документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(+) 4. По мнению ИФНС, налогоплательщику обоснованно доначислен налог на прибыль по итогам камеральной проверки, поскольку при сопоставлении налоговой отчетности было установлено несоответствие определенных показателей - доходов и расходов от реализации в декларации по налогу на прибыль и суммарной реализации, отраженной в декларациях по НДС.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(+) 4. По мнению ИФНС, налогоплательщику обоснованно доначислен налог на прибыль по итогам камеральной проверки, поскольку при сопоставлении налоговой отчетности было установлено несоответствие определенных показателей - доходов и расходов от реализации в декларации по налогу на прибыль и суммарной реализации, отраженной в декларациях по НДС.
Вопрос: Какой код вида операции указать продавцу макулатуры в книге продаж и кто подает декларацию по НДС (продавец и покупатель на ОСН), если в счете-фактуре проставляется пометка, что НДС исчисляется налоговым агентом?
(Консультация эксперта, 2025)Продавцу макулатуры в графе 2 книги продаж при получении аванса следует указать код 33, а при отгрузке макулатуры - код 34. Операции реализации макулатуры отражаются в налоговых декларациях по НДС как продавцом, так и покупателем.
(Консультация эксперта, 2025)Продавцу макулатуры в графе 2 книги продаж при получении аванса следует указать код 33, а при отгрузке макулатуры - код 34. Операции реализации макулатуры отражаются в налоговых декларациях по НДС как продавцом, так и покупателем.