Декларация ндс ст 145
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация ндс ст 145 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, уплачивающей ЕСХН и применяющей освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ, приобретение объекта основных средств и его продажу в следующем за годом приобретения году, в котором право на освобождение по ст. 145 НК РФ сохранено?..
(Консультация эксперта, 2026)<***> При продаже оборудования организация, уплачивающая ЕСХН и при этом в силу ст. 145 НК РФ освобожденная от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС:
(Консультация эксперта, 2026)<***> При продаже оборудования организация, уплачивающая ЕСХН и при этом в силу ст. 145 НК РФ освобожденная от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС:
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдавать при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если на УСН вы освобождены от обязанностей плательщика НДС, то в общем случае декларацию по НДС вы не подаете. Однако ее нужно будет представить в ряде случаев, когда вы должны уплатить НДС несмотря на освобождение (п. 1 ст. 145, п. 5 ст. 174, п. 4 ст. 174.1 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)Если на УСН вы освобождены от обязанностей плательщика НДС, то в общем случае декларацию по НДС вы не подаете. Однако ее нужно будет представить в ряде случаев, когда вы должны уплатить НДС несмотря на освобождение (п. 1 ст. 145, п. 5 ст. 174, п. 4 ст. 174.1 НК РФ);
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 01.10.2025 N СД-4-3/8934@
"О порядке применения НДС налоговыми агентами, указанными в пункте 8 статьи 161 НК РФ"В том случае, если налоговые агенты - покупатели медных полуфабрикатов не являются налогоплательщиками НДС или являются налогоплательщиками НДС, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со статьей 145 Кодекса, то операции по реализации медных полуфабрикатов указанные налоговые агенты отражают в разделе 2 декларации по НДС, в порядке, предусмотренным разделом IV Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденной приказом ФНС России N ЕД-7-3/989@.
"О порядке применения НДС налоговыми агентами, указанными в пункте 8 статьи 161 НК РФ"В том случае, если налоговые агенты - покупатели медных полуфабрикатов не являются налогоплательщиками НДС или являются налогоплательщиками НДС, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со статьей 145 Кодекса, то операции по реализации медных полуфабрикатов указанные налоговые агенты отражают в разделе 2 декларации по НДС, в порядке, предусмотренным разделом IV Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденной приказом ФНС России N ЕД-7-3/989@.
<Письмо> ФНС России от 09.06.2026 N ЕА-36-15/4924@
"О доведении Рекомендаций по проведению камеральных налоговых проверок"Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее - УСН), признаются плательщиками НДС с 01.01.2025, а организации и индивидуальные предприниматели, применяющие ЕСХН, признаются плательщиками НДС с 01.01.2019, и обязаны представлять налоговую декларацию по НДС в случае несоответствия условиям, обозначенным в пункте 1 статьи 145 Кодекса.
"О доведении Рекомендаций по проведению камеральных налоговых проверок"Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее - УСН), признаются плательщиками НДС с 01.01.2025, а организации и индивидуальные предприниматели, применяющие ЕСХН, признаются плательщиками НДС с 01.01.2019, и обязаны представлять налоговую декларацию по НДС в случае несоответствия условиям, обозначенным в пункте 1 статьи 145 Кодекса.
Статья: ФНС разъяснила порядок уплаты НДС для "упрощенцев" с 2026 г.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 1)Декларация по НДС представляется налогоплательщиком в налоговый орган исключительно в электронном виде через оператора ЭДО. Срок ее представления - не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Налоговые агенты, применяющие освобождение от уплаты НДС на основании ст. 145 НК РФ, вправе представить декларацию на бумаге.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 1)Декларация по НДС представляется налогоплательщиком в налоговый орган исключительно в электронном виде через оператора ЭДО. Срок ее представления - не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Налоговые агенты, применяющие освобождение от уплаты НДС на основании ст. 145 НК РФ, вправе представить декларацию на бумаге.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС за периоды 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Пример заполнения разд. 12 декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Пример заполнения разд. 12 декларации по НДС
Вопрос: О применении организацией - участником проекта "Сколково" на УСН освобождения от НДС и о представлении ею декларации по НДС.
(Письмо Минфина России от 29.01.2025 N 03-07-11/7526)Что касается налоговых деклараций по НДС, то налогоплательщики, применяющие положения статей 145 и 145.1 Кодекса, от других обязанностей налогоплательщика НДС не освобождаются.
(Письмо Минфина России от 29.01.2025 N 03-07-11/7526)Что касается налоговых деклараций по НДС, то налогоплательщики, применяющие положения статей 145 и 145.1 Кодекса, от других обязанностей налогоплательщика НДС не освобождаются.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Кроме того, ФНС настаивает на том, что налогоплательщик, подпадающий под освобождение по ст. 145 НК РФ, в случае выставления покупателям счетов-фактур с выделенной суммой НДС должен всю эту сумму НДС заплатить в бюджет. Вычетами в такой ситуации пользоваться нельзя. Никакими. Более того, порядок заполнения декларации по НДС для налогоплательщиков, подпадающих под ст. 145 НК РФ и выставляющих покупателям счета-фактуры с выделенной суммой НДС, не предусматривает возможности указания там каких-либо вычетов. В состав декларации в этом случае не входит книга покупок (где отражаются вычеты) и раздел 3 (где есть строки для отражения вычетов). Такие налогоплательщики заполняют раздел 12 декларации, где строк для отражения вычетов в принципе нет.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Кроме того, ФНС настаивает на том, что налогоплательщик, подпадающий под освобождение по ст. 145 НК РФ, в случае выставления покупателям счетов-фактур с выделенной суммой НДС должен всю эту сумму НДС заплатить в бюджет. Вычетами в такой ситуации пользоваться нельзя. Никакими. Более того, порядок заполнения декларации по НДС для налогоплательщиков, подпадающих под ст. 145 НК РФ и выставляющих покупателям счета-фактуры с выделенной суммой НДС, не предусматривает возможности указания там каких-либо вычетов. В состав декларации в этом случае не входит книга покупок (где отражаются вычеты) и раздел 3 (где есть строки для отражения вычетов). Такие налогоплательщики заполняют раздел 12 декларации, где строк для отражения вычетов в принципе нет.
Статья: НДС на УСН: корректировки Налогового кодекса (комментарий к Закону от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)- не должны сдавать декларацию по НДС.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)- не должны сдавать декларацию по НДС.
Интервью: Счета-фактуры, прослеживаемость: что нового
("Главная книга", 2024, N 20)- или в отчете о прослеживаемых товарах - в случае применения освобождения от НДС по ст. 145 НК РФ;
("Главная книга", 2024, N 20)- или в отчете о прослеживаемых товарах - в случае применения освобождения от НДС по ст. 145 НК РФ;
Статья: Тест: НДС-обязанности на УСН
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 15)Только если у упрощенца есть полное автоматическое НДС-освобождение по ст. 145 НК РФ, он может не подавать НДС-декларации в 2025 г. <3> Если такого освобождения нет (доходы более 60 млн руб. за 2024 г.), то надо было подать НДС-декларацию за I квартал 2025 г. Если были операции, которые не облагаются НДС по ст. 149 НК РФ, их надо отразить в разделе 7 НДС-декларации <4>. Так инспекция сможет проверить, правильно ли применяется НДС-освобождение.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 15)Только если у упрощенца есть полное автоматическое НДС-освобождение по ст. 145 НК РФ, он может не подавать НДС-декларации в 2025 г. <3> Если такого освобождения нет (доходы более 60 млн руб. за 2024 г.), то надо было подать НДС-декларацию за I квартал 2025 г. Если были операции, которые не облагаются НДС по ст. 149 НК РФ, их надо отразить в разделе 7 НДС-декларации <4>. Так инспекция сможет проверить, правильно ли применяется НДС-освобождение.
Готовое решение: В каких случаях плательщик ЕСХН платит НДС и подает декларацию
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы получить освобождение, нужно подать в инспекцию соответствующее уведомление не позднее 20-го числа месяца, с которого вы планируете применять освобождение (п. 3 ст. 145 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы получить освобождение, нужно подать в инспекцию соответствующее уведомление не позднее 20-го числа месяца, с которого вы планируете применять освобождение (п. 3 ст. 145 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Пример заполнения разд. 12 декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Пример заполнения разд. 12 декларации по НДС
Вопрос: О применении освобождения от НДС организацией, применяющей УСН и имеющей статус участника проекта "Сколково", доходы которой превысили за 2025 г. 20 млн руб., и представлении декларации по НДС.
(Письмо Минфина России от 27.03.2026 N 03-07-07/25310)Что касается представления организацией, применяющей УСН и получившей статус участника проекта в соответствии с Федеральным законом N 244-ФЗ, налоговой декларации по НДС, то на основании пункта 1 статьи 145.1 Кодекса организация, получившая статус участника проекта в соответствии с указанным Федеральным законом N 244-ФЗ, имеет право на освобождение от обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, при реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. При этом данная организация от других обязанностей налогоплательщика НДС не освобождается.
(Письмо Минфина России от 27.03.2026 N 03-07-07/25310)Что касается представления организацией, применяющей УСН и получившей статус участника проекта в соответствии с Федеральным законом N 244-ФЗ, налоговой декларации по НДС, то на основании пункта 1 статьи 145.1 Кодекса организация, получившая статус участника проекта в соответствии с указанным Федеральным законом N 244-ФЗ, имеет право на освобождение от обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, при реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. При этом данная организация от других обязанностей налогоплательщика НДС не освобождается.