Разовые премии налогообложение
Подборка наиболее важных документов по запросу Разовые премии налогообложение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Повышение зарплаты в связи с увеличением МРОТ в 2025 году
(Славинская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12)4. Не стоит включать в зарплату, которую сравнивают с МРОТ, разовые премии, не связанные с результатами работы (например, поощрительные премии к юбилею), и материальную помощь.
(Славинская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12)4. Не стоит включать в зарплату, которую сравнивают с МРОТ, разовые премии, не связанные с результатами работы (например, поощрительные премии к юбилею), и материальную помощь.
Статья: Премия как форма стимулирования: правовые проблемы
(Куренной А.М.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2025, N 2)Это, в частности, отличает премию, предусмотренную системой оплаты труда, от премий разового характера, которые могут выплачиваться (или не выплачиваться) работодателем по его желанию. К ним можно отнести, например, премии в связи с днем рождения работника, юбилеем организации, даже премии за достигнутые результаты в работе (если обязательность выплаты таких премий не закреплена, например, в коллективном договоре (что бывает...)).
(Куренной А.М.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2025, N 2)Это, в частности, отличает премию, предусмотренную системой оплаты труда, от премий разового характера, которые могут выплачиваться (или не выплачиваться) работодателем по его желанию. К ним можно отнести, например, премии в связи с днем рождения работника, юбилеем организации, даже премии за достигнутые результаты в работе (если обязательность выплаты таких премий не закреплена, например, в коллективном договоре (что бывает...)).
Готовое решение: Поощрение работников учреждений
(КонсультантПлюс, 2026)Не будет нарушением, если за особые трудовые достижения вы разово премируете работника, даже в том случае, если специальный порядок премирования не предусмотрен. Это ваше право в силу ч. 1 ст. 22, ч. 1 ст. 191 ТК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Не будет нарушением, если за особые трудовые достижения вы разово премируете работника, даже в том случае, если специальный порядок премирования не предусмотрен. Это ваше право в силу ч. 1 ст. 22, ч. 1 ст. 191 ТК РФ.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)"Разовые премии за участие в конкурсах профессионального мастерства не поименованы в перечне статьи 422 Налогового кодекса и, следовательно, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)"Разовые премии за участие в конкурсах профессионального мастерства не поименованы в перечне статьи 422 Налогового кодекса и, следовательно, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке".
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)В Приложении к справке о доходах и суммах налога физлица разовые премии, которые выплачиваются работникам в соответствии с трудовым договором за производственные результаты и являются составной частью оплаты труда, по общему правилу отражаются по коду "2002". При выплате разовых премий, не связанных с выполнением трудовых обязанностей (например, к праздникам или юбилейным датам), за счет прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений укажите код "2003" (Письма ФНС России от 07.08.2017 N СА-4-11/15473@, УФНС России по г. Москве от 26.12.2018 N 20-15/267317@).
(КонсультантПлюс, 2026)В Приложении к справке о доходах и суммах налога физлица разовые премии, которые выплачиваются работникам в соответствии с трудовым договором за производственные результаты и являются составной частью оплаты труда, по общему правилу отражаются по коду "2002". При выплате разовых премий, не связанных с выполнением трудовых обязанностей (например, к праздникам или юбилейным датам), за счет прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений укажите код "2003" (Письма ФНС России от 07.08.2017 N СА-4-11/15473@, УФНС России по г. Москве от 26.12.2018 N 20-15/267317@).
Готовое решение: Как арендатору учитывать расходы на страхование арендованного имущества
(КонсультантПлюс, 2026)единовременно в отчетном (налоговом) периоде, в котором была уплачена страховая премия, если договор страхования заключен на срок не более одного отчетного периода;
(КонсультантПлюс, 2026)единовременно в отчетном (налоговом) периоде, в котором была уплачена страховая премия, если договор страхования заключен на срок не более одного отчетного периода;
Готовое решение: Как арендодателю учитывать расходы на страхование переданного в аренду имущества
(КонсультантПлюс, 2026)единовременно в отчетном (налоговом) периоде, в котором была уплачена страховая премия, если договор страхования заключен на срок менее одного отчетного периода;
(КонсультантПлюс, 2026)единовременно в отчетном (налоговом) периоде, в котором была уплачена страховая премия, если договор страхования заключен на срок менее одного отчетного периода;
Вопрос: Как в налоговом учете организации отражается страховая премия при расторжении договора каско?
(Консультация эксперта, 2026)При применении метода начисления расходы на добровольное страхование признаются в качестве расхода в том отчетном (налоговом) периоде, в котором в соответствии с условиями договора налогоплательщиком были перечислены (выданы из кассы) денежные средства на уплату страховых взносов. Если по условиям договора страхования предусмотрена уплата страхового взноса (страховой премии) разовым платежом, то по договору, заключенному на срок более одного отчетного периода, расходы признаются равномерно в течение срока действия договора пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде. Если по условиям договора страхования предусмотрена уплата страховой премии в рассрочку, то по договору, заключенному на срок более одного отчетного периода, расходы по каждому платежу признаются равномерно в течение срока, соответствующего периоду уплаты взносов (году, полугодию, кварталу, месяцу), пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде (п. 6 ст. 272 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)При применении метода начисления расходы на добровольное страхование признаются в качестве расхода в том отчетном (налоговом) периоде, в котором в соответствии с условиями договора налогоплательщиком были перечислены (выданы из кассы) денежные средства на уплату страховых взносов. Если по условиям договора страхования предусмотрена уплата страхового взноса (страховой премии) разовым платежом, то по договору, заключенному на срок более одного отчетного периода, расходы признаются равномерно в течение срока действия договора пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде. Если по условиям договора страхования предусмотрена уплата страховой премии в рассрочку, то по договору, заключенному на срок более одного отчетного периода, расходы по каждому платежу признаются равномерно в течение срока, соответствующего периоду уплаты взносов (году, полугодию, кварталу, месяцу), пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде (п. 6 ст. 272 НК РФ).
Вопрос: Как в налоговом учете организации отражается страховая премия при расторжении договора ОСАГО?
(Консультация эксперта, 2026)При применении метода начисления расходы на обязательное страхование признаются в качестве расхода в том отчетном (налоговом) периоде, в котором в соответствии с условиями договора налогоплательщиком были перечислены (выданы из кассы) денежные средства на уплату страховых взносов. Если по условиям договора страхования предусмотрена уплата страхового взноса (страховой премии) разовым платежом, то по договору, заключенному на срок более одного отчетного периода, расходы признаются равномерно в течение срока действия договора пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде. Если по условиям договора страхования предусмотрена уплата страховой премии в рассрочку, то по договору, заключенному на срок более одного отчетного периода, расходы по каждому платежу признаются равномерно в течение срока, соответствующего периоду уплаты взносов (году, полугодию, кварталу, месяцу), пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде (п. 6 ст. 272 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)При применении метода начисления расходы на обязательное страхование признаются в качестве расхода в том отчетном (налоговом) периоде, в котором в соответствии с условиями договора налогоплательщиком были перечислены (выданы из кассы) денежные средства на уплату страховых взносов. Если по условиям договора страхования предусмотрена уплата страхового взноса (страховой премии) разовым платежом, то по договору, заключенному на срок более одного отчетного периода, расходы признаются равномерно в течение срока действия договора пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде. Если по условиям договора страхования предусмотрена уплата страховой премии в рассрочку, то по договору, заключенному на срок более одного отчетного периода, расходы по каждому платежу признаются равномерно в течение срока, соответствующего периоду уплаты взносов (году, полугодию, кварталу, месяцу), пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде (п. 6 ст. 272 НК РФ).
Готовое решение: Как облагается премия работнику, выплаченная после увольнения
(КонсультантПлюс, 2026)Разовые премии бывшим сотрудникам к праздникам и памятным датам также следует облагать НДФЛ в общем порядке (п. 1 ст. 210 НК РФ). Эти выплаты не указаны в ст. 217 НК РФ в числе доходов, не подлежащих налогообложению.
(КонсультантПлюс, 2026)Разовые премии бывшим сотрудникам к праздникам и памятным датам также следует облагать НДФЛ в общем порядке (п. 1 ст. 210 НК РФ). Эти выплаты не указаны в ст. 217 НК РФ в числе доходов, не подлежащих налогообложению.
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)5 февраля 2026 г. работнику (не являющемуся высококвалифицированным специалистом) выплачена разовая премия в размере 10 000 руб. и удержан при ее выплате НДФЛ в сумме 1 300 руб.
(КонсультантПлюс, 2026)5 февраля 2026 г. работнику (не являющемуся высококвалифицированным специалистом) выплачена разовая премия в размере 10 000 руб. и удержан при ее выплате НДФЛ в сумме 1 300 руб.
Статья: Правила расчета отпускных в 2025 году
(Агаева Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)Еще одна ошибка - включение в расчет разовых премий и надбавок. При исчислении отпускных необходимо принимать во внимание только ежемесячные начисления, которые предусмотрены системой оплаты труда.
(Агаева Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)Еще одна ошибка - включение в расчет разовых премий и надбавок. При исчислении отпускных необходимо принимать во внимание только ежемесячные начисления, которые предусмотрены системой оплаты труда.