Разница между ИП и самозанятым
Подборка наиболее важных документов по запросу Разница между ИП и самозанятым (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговые риски по договору оказания услуг с физическим лицом: что обязательно проверить заказчику
(КонсультантПлюс, 2026)Если исполнитель - не ИП (самозанятый), вы должны удерживать НДФЛ с таких выплат, так как они считаются доходом исполнителя. Также придется сдавать отчетность. Чтобы не облагать выплаты НДФЛ, закрепите в договоре, что исполнитель может предоставить вам документы на расходы и написать заявление на профессиональный налоговый вычет. Тогда НДФЛ удержите с разницы между ценой договора и расходами. Кроме того, вы можете не облагать НДФЛ такие выплаты, если подтвердите, что такие расходы производятся в ваших интересах для достижения определенных целей (Письмо ФНС России от 23.06.2022 N БС-15-11/71@).
(КонсультантПлюс, 2026)Если исполнитель - не ИП (самозанятый), вы должны удерживать НДФЛ с таких выплат, так как они считаются доходом исполнителя. Также придется сдавать отчетность. Чтобы не облагать выплаты НДФЛ, закрепите в договоре, что исполнитель может предоставить вам документы на расходы и написать заявление на профессиональный налоговый вычет. Тогда НДФЛ удержите с разницы между ценой договора и расходами. Кроме того, вы можете не облагать НДФЛ такие выплаты, если подтвердите, что такие расходы производятся в ваших интересах для достижения определенных целей (Письмо ФНС России от 23.06.2022 N БС-15-11/71@).
Статья: Арбитражная практика - 2025. Итоги года
(Белоусова Н.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 12)ИП настаивал на следующем: физлица фактически уплачивали налог в бюджет, при определении действительного размера налоговой обязанности налогового агента необходимо учесть суммы НПД, уже перечисленные в бюджет. По мнению ИП, в данном случае применима налоговая реконструкция, предполагающая зачет уплаченных самозанятыми налогов. Ущерб бюджету причинен только в сумме разницы между НДФЛ и фактически уплаченным НПД.
(Белоусова Н.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 12)ИП настаивал на следующем: физлица фактически уплачивали налог в бюджет, при определении действительного размера налоговой обязанности налогового агента необходимо учесть суммы НПД, уже перечисленные в бюджет. По мнению ИП, в данном случае применима налоговая реконструкция, предполагающая зачет уплаченных самозанятыми налогов. Ущерб бюджету причинен только в сумме разницы между НДФЛ и фактически уплаченным НПД.
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2026)ИП и самозанятый: основные отличия
(Издательство "Главная книга", 2026)ИП и самозанятый: основные отличия
Статья: Взаимодействие самозанятых между собой и с заказчиком в ходе строительных работ - трудовые отношения?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 7)Суды также учли, что наравне с самозанятыми лицами компанией по аналогичным гражданско-правовым договорам подряда привлекались также индивидуальные предприниматели для выполнения аналогичных работ на объектах заказчика, претензий по которым налоговым органом не предъявлено. Между тем какой-либо принципиальной разницы между статусом самозанятого гражданина и индивидуального предпринимателя с точки зрения гражданского и налогового законодательства не имеется.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 7)Суды также учли, что наравне с самозанятыми лицами компанией по аналогичным гражданско-правовым договорам подряда привлекались также индивидуальные предприниматели для выполнения аналогичных работ на объектах заказчика, претензий по которым налоговым органом не предъявлено. Между тем какой-либо принципиальной разницы между статусом самозанятого гражданина и индивидуального предпринимателя с точки зрения гражданского и налогового законодательства не имеется.
Статья: Подведомственность: перспективные направления исследования
(Туктамышев В.Д.)
("Вестник гражданского процесса", 2024, N 4)Другой пример касается самозанятых. Деятельность в данном качестве представляет собой особый налоговой режим <14> и не относится к предпринимательской деятельности <15>. Это предопределило споры с их участием в судах общей юрисдикции. Между тем не усматривается разницы между ИП, ООО и самозанятым, которые сдают в аренду нежилые помещения. Каждый из представленных субъектов по смыслу ст. 2 ГК РФ осуществляет предпринимательскую деятельность. В этом случае неясно, почему дела с участием первых двух субъектов должны рассматриваться в арбитражном суде, а с участием последнего - в суде общей юрисдикции. Думается, такой подход открывает дорогу к злоупотреблениям, когда субъекты оборота, не желая быть менее защищенными в более состязательной модели процесса, будут умышленно осуществлять определенную коммерческую деятельность, не приобретая статус субъекта предпринимательской деятельности. Безусловно, можно сделать очередное исключение для данной категории субъектов, но путь перманентных исключений не может быть признан оптимальным.
(Туктамышев В.Д.)
("Вестник гражданского процесса", 2024, N 4)Другой пример касается самозанятых. Деятельность в данном качестве представляет собой особый налоговой режим <14> и не относится к предпринимательской деятельности <15>. Это предопределило споры с их участием в судах общей юрисдикции. Между тем не усматривается разницы между ИП, ООО и самозанятым, которые сдают в аренду нежилые помещения. Каждый из представленных субъектов по смыслу ст. 2 ГК РФ осуществляет предпринимательскую деятельность. В этом случае неясно, почему дела с участием первых двух субъектов должны рассматриваться в арбитражном суде, а с участием последнего - в суде общей юрисдикции. Думается, такой подход открывает дорогу к злоупотреблениям, когда субъекты оборота, не желая быть менее защищенными в более состязательной модели процесса, будут умышленно осуществлять определенную коммерческую деятельность, не приобретая статус субъекта предпринимательской деятельности. Безусловно, можно сделать очередное исключение для данной категории субъектов, но путь перманентных исключений не может быть признан оптимальным.