Распределение прибыли ооо налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Распределение прибыли ооо налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 21.07.2022 по делу N 88-11025/2022, 2-1863/2021
Категория спора: Заем.
Требования займодавца: 1) О взыскании процентов; 2) О взыскании неосновательного обогащения.
Обстоятельства: Истец полагает, что на стороне ответчиков возникло неосновательное обогащение, поскольку им на имя ответчиков были открыты вклады "до востребования" с внесением на счета заявленной суммы различными платежами. Считает, что между сторонами сложились заемные правоотношения по возврату долга, определяемого моментом востребования. В адрес ответчиков истцом направлено требование о возврате суммы займа, однако возврат денежных средств в месячный срок не произведен.
Решение: Отказано.Разрешая спор, суд первой инстанции, оценив представленные доказательства в их совокупности, пришел к выводу об отсутствии правовых оснований для удовлетворения исковых требований. При этом суд исходил из того, что истцом не представлено допустимых доказательств наличия между сторонами заемных правоотношений, не доказаны основания для взыскания с ответчиков спорных сумм в качестве неосновательного обогащения, зачисленные на счета ответчиков денежные средства является доходом от деятельности ООО "Стром" за 2019 год, учредителями/участниками которого в спорный период являлись ответчики. Суд первой инстанции также указал, что само по себе отсутствие решений ООО "Стром" о распределении прибыли и данные налоговых деклараций об отсутствии прибыли у юридического лица, не свидетельствует о том, что зачисленные на счета ответчиков денежные средства являются заемными средствами либо их неосновательным обогащением.
Категория спора: Заем.
Требования займодавца: 1) О взыскании процентов; 2) О взыскании неосновательного обогащения.
Обстоятельства: Истец полагает, что на стороне ответчиков возникло неосновательное обогащение, поскольку им на имя ответчиков были открыты вклады "до востребования" с внесением на счета заявленной суммы различными платежами. Считает, что между сторонами сложились заемные правоотношения по возврату долга, определяемого моментом востребования. В адрес ответчиков истцом направлено требование о возврате суммы займа, однако возврат денежных средств в месячный срок не произведен.
Решение: Отказано.Разрешая спор, суд первой инстанции, оценив представленные доказательства в их совокупности, пришел к выводу об отсутствии правовых оснований для удовлетворения исковых требований. При этом суд исходил из того, что истцом не представлено допустимых доказательств наличия между сторонами заемных правоотношений, не доказаны основания для взыскания с ответчиков спорных сумм в качестве неосновательного обогащения, зачисленные на счета ответчиков денежные средства является доходом от деятельности ООО "Стром" за 2019 год, учредителями/участниками которого в спорный период являлись ответчики. Суд первой инстанции также указал, что само по себе отсутствие решений ООО "Стром" о распределении прибыли и данные налоговых деклараций об отсутствии прибыли у юридического лица, не свидетельствует о том, что зачисленные на счета ответчиков денежные средства являются заемными средствами либо их неосновательным обогащением.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по корпоративным процедурам. Порядок распределения чистой прибыли между участниками общества с ограниченной ответственностьюСоответствующие положения о порядке определения размера прибыли акционерных обществ предусмотрены п. 2 ст. 42 Закона об АО. Данный порядок в силу п. 1 ст. 6 ГК РФ может быть применен к порядку определения чистой прибыли ООО. Согласно указанной норме источником выплаты дивидендов является прибыль общества после налогообложения (чистая прибыль общества), которая определяется по данным бухгалтерской отчетности общества.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 16.05.2022 N 03-03-06/1/44691 <О выполнении функций налогового агента по налогу на прибыль при распределении ООО прибыли прошлых лет в виде выплаты дивидендов>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 12)"Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 12
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 12)"Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 12
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 19.01.2024)1.1. Дивиденды, выплаченные иностранной организации, постоянным местонахождением которой является государство (территория), с которым имеется международный договор Российской Федерации по вопросам налогообложения, за исключением государства (территории), включенного в установленный статьей 25.13-1 настоящего Кодекса перечень государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией, по акциям (долям) российской организации, могут быть отражены налогоплательщиком в налоговой декларации в составе доходов в сумме дивидендов до удержания налога на прибыль организаций у источника выплаты дохода в Российской Федерации в части, соответствующей доле косвенного участия налогоплательщика в такой российской организации через указанную иностранную организацию на дату определения лиц, имеющих право на получение указанных дивидендов (на дату принятия решения о распределении прибыли общества с ограниченной ответственностью), с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом.
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 19.01.2024)1.1. Дивиденды, выплаченные иностранной организации, постоянным местонахождением которой является государство (территория), с которым имеется международный договор Российской Федерации по вопросам налогообложения, за исключением государства (территории), включенного в установленный статьей 25.13-1 настоящего Кодекса перечень государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией, по акциям (долям) российской организации, могут быть отражены налогоплательщиком в налоговой декларации в составе доходов в сумме дивидендов до удержания налога на прибыль организаций у источника выплаты дохода в Российской Федерации в части, соответствующей доле косвенного участия налогоплательщика в такой российской организации через указанную иностранную организацию на дату определения лиц, имеющих право на получение указанных дивидендов (на дату принятия решения о распределении прибыли общества с ограниченной ответственностью), с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом.
Федеральный закон от 23.11.2020 N 374-ФЗ
(ред. от 26.03.2022)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации""1.1. Дивиденды, выплаченные иностранной организации, постоянным местонахождением которой является государство (территория), с которым имеется международный договор Российской Федерации по вопросам налогообложения, за исключением государства (территории), включенного в установленный статьей 25.13-1 настоящего Кодекса перечень государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией, по акциям (долям) российской организации, могут быть отражены налогоплательщиком в налоговой декларации в составе доходов в сумме дивидендов до удержания налога на прибыль организаций у источника выплаты дохода в Российской Федерации в части, соответствующей доле косвенного участия налогоплательщика в такой российской организации через указанную иностранную организацию на дату определения лиц, имеющих право на получение указанных дивидендов (на дату принятия решения о распределении прибыли общества с ограниченной ответственностью), с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом.
(ред. от 26.03.2022)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации""1.1. Дивиденды, выплаченные иностранной организации, постоянным местонахождением которой является государство (территория), с которым имеется международный договор Российской Федерации по вопросам налогообложения, за исключением государства (территории), включенного в установленный статьей 25.13-1 настоящего Кодекса перечень государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией, по акциям (долям) российской организации, могут быть отражены налогоплательщиком в налоговой декларации в составе доходов в сумме дивидендов до удержания налога на прибыль организаций у источника выплаты дохода в Российской Федерации в части, соответствующей доле косвенного участия налогоплательщика в такой российской организации через указанную иностранную организацию на дату определения лиц, имеющих право на получение указанных дивидендов (на дату принятия решения о распределении прибыли общества с ограниченной ответственностью), с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом.