Распределение прибыли ооо налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Распределение прибыли ооо налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Организация (ООО), применяющая УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), по итогам года выплачивает часть чистой прибыли двум участникам - физическим лицам (налоговым резидентам РФ). Как отразить эту операцию в налоговом и бухгалтерском учете организации, если в соответствии с уставом общества прибыль распределяется между участниками пропорционально их вкладам в уставный капитал?..
(Консультация эксперта, 2026)<*> В п. 3 ПБУ 7/98 речь идет об объявлении годовых дивидендов по результатам деятельности акционерного общества за отчетный год. Полагаем, что операции по распределению чистой прибыли между участниками ООО отражаются в аналогичном порядке.
(Консультация эксперта, 2026)<*> В п. 3 ПБУ 7/98 речь идет об объявлении годовых дивидендов по результатам деятельности акционерного общества за отчетный год. Полагаем, что операции по распределению чистой прибыли между участниками ООО отражаются в аналогичном порядке.
Корреспонденция счетов: Организация (ООО) по итогам года выплачивает часть чистой прибыли участникам - юридическим лицам (налоговым резидентам РФ, плательщикам налога на прибыль). Как отразить эту операцию в налоговом и бухгалтерском учете организации, если в соответствии с уставом общества прибыль распределяется между участниками не пропорционально их вкладам, а поровну?..
(Консультация эксперта, 2026)<*> В абз. 2 п. 3 ПБУ 7/98 речь идет об объявлении годовых дивидендов по результатам деятельности акционерного общества за отчетный год. Полагаем, что операции по распределению чистой прибыли между участниками ООО отражаются в аналогичном порядке.
(Консультация эксперта, 2026)<*> В абз. 2 п. 3 ПБУ 7/98 речь идет об объявлении годовых дивидендов по результатам деятельности акционерного общества за отчетный год. Полагаем, что операции по распределению чистой прибыли между участниками ООО отражаются в аналогичном порядке.
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Дивиденды в ООО с единственным участником
(КонсультантПлюс, 2026)- от 15.03.2017... согласно которому приняты следующие решения... распределить прибыль ООО... по итогам 2016 года... направив на выплату дивидендов единственному участнику Общества Н. 100% прибыли...
(КонсультантПлюс, 2026)- от 15.03.2017... согласно которому приняты следующие решения... распределить прибыль ООО... по итогам 2016 года... направив на выплату дивидендов единственному участнику Общества Н. 100% прибыли...
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Понятие (квалификация) дивидендов, скрытые дивиденды
(КонсультантПлюс, 2026)Выдача участникам ООО недвижимого имущества в счет распределенной прибыли признается выплатой дивидендов, а не его реализацией и не облагается НДС, налогом на прибыль организаций
(КонсультантПлюс, 2026)Выдача участникам ООО недвижимого имущества в счет распределенной прибыли признается выплатой дивидендов, а не его реализацией и не облагается НДС, налогом на прибыль организаций
Нормативные акты
Федеральный закон от 23.11.2020 N 374-ФЗ
(ред. от 26.03.2022)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации""1.1. Дивиденды, выплаченные иностранной организации, постоянным местонахождением которой является государство (территория), с которым имеется международный договор Российской Федерации по вопросам налогообложения, за исключением государства (территории), включенного в установленный статьей 25.13-1 настоящего Кодекса перечень государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией, по акциям (долям) российской организации, могут быть отражены налогоплательщиком в налоговой декларации в составе доходов в сумме дивидендов до удержания налога на прибыль организаций у источника выплаты дохода в Российской Федерации в части, соответствующей доле косвенного участия налогоплательщика в такой российской организации через указанную иностранную организацию на дату определения лиц, имеющих право на получение указанных дивидендов (на дату принятия решения о распределении прибыли общества с ограниченной ответственностью), с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом.
(ред. от 26.03.2022)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации""1.1. Дивиденды, выплаченные иностранной организации, постоянным местонахождением которой является государство (территория), с которым имеется международный договор Российской Федерации по вопросам налогообложения, за исключением государства (территории), включенного в установленный статьей 25.13-1 настоящего Кодекса перечень государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией, по акциям (долям) российской организации, могут быть отражены налогоплательщиком в налоговой декларации в составе доходов в сумме дивидендов до удержания налога на прибыль организаций у источника выплаты дохода в Российской Федерации в части, соответствующей доле косвенного участия налогоплательщика в такой российской организации через указанную иностранную организацию на дату определения лиц, имеющих право на получение указанных дивидендов (на дату принятия решения о распределении прибыли общества с ограниченной ответственностью), с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом.
Обзор: "Перечень антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2026)Резидентам-физлицам разрешено зачислять деньги, связанные с получением дивидендов от российских АО либо распределением прибыли российских ООО, хозяйственных товариществ и производственных кооперативов, на зарубежные счета (вклады) в банках - дочерних обществах уполномоченных банков, в пределах общих лимитов, установленных Банком России.
(КонсультантПлюс, 2026)Резидентам-физлицам разрешено зачислять деньги, связанные с получением дивидендов от российских АО либо распределением прибыли российских ООО, хозяйственных товариществ и производственных кооперативов, на зарубежные счета (вклады) в банках - дочерних обществах уполномоченных банков, в пределах общих лимитов, установленных Банком России.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2026)В Законе об ООО нет понятия "дивиденды". Однако в целях налогообложения доход, полученный от распределения чистой прибыли пропорционально долям участников в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью, признается дивидендом (п. 1 ст. 43 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В Законе об ООО нет понятия "дивиденды". Однако в целях налогообложения доход, полученный от распределения чистой прибыли пропорционально долям участников в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью, признается дивидендом (п. 1 ст. 43 НК РФ).
Вопрос: ООО выплачивает дивиденды участнику имуществом, стоимость которого превышает сумму дивидендов. Достаточно ли указать в решении о выплате дивидендов информацию о формировании задолженности и сроке ее погашения? Если в следующем году участнику будут начислены дивиденды, можно ли зачесть их в счет задолженности?
(Консультация эксперта, 2026)Обоснование: В Федеральном законе от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон N 14-ФЗ) нет понятия "дивиденды", в нем речь идет о распределении чистой прибыли. В целях налогообложения доход, полученный от распределения чистой прибыли пропорционально долям участников в уставном капитале ООО, признается дивидендом (п. 1 ст. 43 Налогового кодекса РФ). Далее в материале термин "дивиденды" используется для обозначения части прибыли ООО, предназначенной для распределения между участниками.
(Консультация эксперта, 2026)Обоснование: В Федеральном законе от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон N 14-ФЗ) нет понятия "дивиденды", в нем речь идет о распределении чистой прибыли. В целях налогообложения доход, полученный от распределения чистой прибыли пропорционально долям участников в уставном капитале ООО, признается дивидендом (п. 1 ст. 43 Налогового кодекса РФ). Далее в материале термин "дивиденды" используется для обозначения части прибыли ООО, предназначенной для распределения между участниками.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете российской организации - участника ООО, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), получение промежуточных дивидендов от участия в этом ООО?..
(Консультация эксперта, 2026)Доля организации в уставном капитале ООО составляет 25%. Согласно решению общего собрания участников сумма распределяемой пропорционально долям участников чистой прибыли составляет 600 000 руб. Организации причитается доход (дивиденды) в размере 150 000 руб., налог на прибыль, удерживаемый ООО, - 19 500 руб. Данные о сумме причитающихся организации дивидендов и размере подлежащего удержанию налоговым агентом налога на прибыль представлены ООО в день принятия решения о распределении чистой прибыли ООО. Денежные средства получены организацией в срок, установленный уставом общества (30 дней), в безналичной форме.
(Консультация эксперта, 2026)Доля организации в уставном капитале ООО составляет 25%. Согласно решению общего собрания участников сумма распределяемой пропорционально долям участников чистой прибыли составляет 600 000 руб. Организации причитается доход (дивиденды) в размере 150 000 руб., налог на прибыль, удерживаемый ООО, - 19 500 руб. Данные о сумме причитающихся организации дивидендов и размере подлежащего удержанию налоговым агентом налога на прибыль представлены ООО в день принятия решения о распределении чистой прибыли ООО. Денежные средства получены организацией в срок, установленный уставом общества (30 дней), в безналичной форме.
Статья: Дивиденды-2025: от распределения до налогообложения
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 6)Наше ООО на ОСН распределяет дивиденды российским и иностранным компаниям, а после выплаченные суммы отражает в декларации по налогу на прибыль. Однако налоговики снова обновили ее форму и порядок заполнения. Подскажите, пожалуйста, что изменилось в части отражения дивидендов, выплаченных участникам?
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 6)Наше ООО на ОСН распределяет дивиденды российским и иностранным компаниям, а после выплаченные суммы отражает в декларации по налогу на прибыль. Однако налоговики снова обновили ее форму и порядок заполнения. Подскажите, пожалуйста, что изменилось в части отражения дивидендов, выплаченных участникам?
Вопрос: Об НДФЛ при получении владельцем инвестиционного пая от управляющей компании дохода от доверительного управления имуществом.
(Письмо Минфина России от 13.09.2024 N 03-04-06/87979)Учитывая указанное, доход от доверительного управления имуществом, получаемый владельцем инвестиционного пая - физическим лицом от управляющей компании, не может быть отнесен к дивидендам, поскольку не соответствует определению дивиденда в части распределения прибыли, остающейся после налогообложения.
(Письмо Минфина России от 13.09.2024 N 03-04-06/87979)Учитывая указанное, доход от доверительного управления имуществом, получаемый владельцем инвестиционного пая - физическим лицом от управляющей компании, не может быть отнесен к дивидендам, поскольку не соответствует определению дивиденда в части распределения прибыли, остающейся после налогообложения.