Раскрытие информации о бенефициарах
Подборка наиболее важных документов по запросу Раскрытие информации о бенефициарах (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как общества осуществляют учет и раскрытие информации о бенефициарах
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как общество должно собирать и раскрывать сведения (информацию) о бенефициарных владельцах
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как общество должно собирать и раскрывать сведения (информацию) о бенефициарных владельцах
Типовая ситуация: Связанные стороны: понятие и отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)Сведения о связанных сторонах, в том числе бенефициарах, в отчетности можно привести в ограниченном объеме - указать суммарные данные об операциях и раскрыть характер отношений с ними. Пример: "Контролирующие организации владеют 55% уставного капитала, в отчетном периоде операций с ними не было" (п. 16 ПБУ 11/2009, Информация Минфина, Рекомендация БМЦ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Сведения о связанных сторонах, в том числе бенефициарах, в отчетности можно привести в ограниченном объеме - указать суммарные данные об операциях и раскрыть характер отношений с ними. Пример: "Контролирующие организации владеют 55% уставного капитала, в отчетном периоде операций с ними не было" (п. 16 ПБУ 11/2009, Информация Минфина, Рекомендация БМЦ).
Нормативные акты
Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
"О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 16.03.2026)Статья 6.1. Обязанности юридического лица по раскрытию информации о своих бенефициарных владельцах
(ред. от 20.02.2026)
"О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 16.03.2026)Статья 6.1. Обязанности юридического лица по раскрытию информации о своих бенефициарных владельцах
Положение Банка России от 15.10.2015 N 499-П
(ред. от 28.06.2024)
"Об идентификации кредитными организациями клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.12.2015 N 39962)Глава 2. Порядок идентификации клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей, бенефициарных владельцев и обновления сведений о них
(ред. от 28.06.2024)
"Об идентификации кредитными организациями клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.12.2015 N 39962)Глава 2. Порядок идентификации клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей, бенефициарных владельцев и обновления сведений о них
Ответы на часто задаваемые вопросы к ст. 7 Закона о ПОД/ФТ
(КонсультантПлюс, 2026)6. Кто признается бенефициарным владельцем и как раскрывается о нем информация?
(КонсультантПлюс, 2026)6. Кто признается бенефициарным владельцем и как раскрывается о нем информация?
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Невыполнение условия о наличии у физического лица - конечного бенефициара КИК подтверждения раскрытия налоговым органам РФ информации о контроле над КИК может быть расценено как невыполнение требования подп. "б" п. 12 Указа N 95, и российское общество не сможет перечислить дивиденды напрямую российскому физическому лицу - конечному бенефициару КИК.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Невыполнение условия о наличии у физического лица - конечного бенефициара КИК подтверждения раскрытия налоговым органам РФ информации о контроле над КИК может быть расценено как невыполнение требования подп. "б" п. 12 Указа N 95, и российское общество не сможет перечислить дивиденды напрямую российскому физическому лицу - конечному бенефициару КИК.
Статья: Конфиденциальность бенефициарного владения
(Курин И.Ю., Кисиль К.В.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2024, N 1)При реализации законодательных предписаний в рамках борьбы с отмыванием денежных средств и финансированием терроризма нельзя обходить стороной права на защиту частной жизни и персональных данных, тем самым обеспечивая основополагающие границы, в том числе гражданско-правового регулирования. В связи с этим необходимо соблюдать тонкий баланс частных и публичных интересов при раскрытии информации о бенефициарах бизнеса.
(Курин И.Ю., Кисиль К.В.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2024, N 1)При реализации законодательных предписаний в рамках борьбы с отмыванием денежных средств и финансированием терроризма нельзя обходить стороной права на защиту частной жизни и персональных данных, тем самым обеспечивая основополагающие границы, в том числе гражданско-правового регулирования. В связи с этим необходимо соблюдать тонкий баланс частных и публичных интересов при раскрытии информации о бенефициарах бизнеса.
Вопрос: О представлении организацией сведений о бенефициарных владельцах и копий документов, подтверждающих данные сведения, по запросу налогового органа.
(Письмо ФНС России от 10.11.2020 N ШЮ-4-13/18414@)Вопрос: О представлении организацией сведений о бенефициарных владельцах и копий документов, подтверждающих данные сведения, по запросу налогового органа.
(Письмо ФНС России от 10.11.2020 N ШЮ-4-13/18414@)Вопрос: О представлении организацией сведений о бенефициарных владельцах и копий документов, подтверждающих данные сведения, по запросу налогового органа.
Статья: Правовой статус децентрализованных автономных организаций на примере маркетплейсов
(Аксенов В.А.)
("Хозяйство и право", 2025, N 6)В 2021 г. в штате Вайоминг, США, принят закон, который позволяет штату Вайоминг признавать ДАО компаниями с ограниченной ответственностью. Согласно положениям закона DAO определяется как компания с ограниченной ответственностью, устав которой включает заявление о том, что компания является DAO. Появились так называемые Limited liability autonomous organization, или LAO. Довольно любопытно, что в ст. 17-31-104 этого закона указано, что созданное LLC может преобразоваться в ДАО путем внесения изменений в свой учредительный документ <22>. Довольно схожий закон есть и в Маршалловых Островах, однако закон довольно требователен к раскрытию информации о бенефициарах-владельцах <23>.
(Аксенов В.А.)
("Хозяйство и право", 2025, N 6)В 2021 г. в штате Вайоминг, США, принят закон, который позволяет штату Вайоминг признавать ДАО компаниями с ограниченной ответственностью. Согласно положениям закона DAO определяется как компания с ограниченной ответственностью, устав которой включает заявление о том, что компания является DAO. Появились так называемые Limited liability autonomous organization, или LAO. Довольно любопытно, что в ст. 17-31-104 этого закона указано, что созданное LLC может преобразоваться в ДАО путем внесения изменений в свой учредительный документ <22>. Довольно схожий закон есть и в Маршалловых Островах, однако закон довольно требователен к раскрытию информации о бенефициарах-владельцах <23>.
Готовое решение: Как продать государственное имущество в порядке приватизации
(КонсультантПлюс, 2026)организаций, зарегистрированных в офшорных зонах, которые не осуществляют раскрытие и предоставление информации о выгодоприобретателях, бенефициарных владельцах и контролирующих лицах в порядке, установленном Правительством РФ. Поскольку такого порядка пока нет, это фактически запрет на продажу госимущества любым организациям из офшорных зон.
(КонсультантПлюс, 2026)организаций, зарегистрированных в офшорных зонах, которые не осуществляют раскрытие и предоставление информации о выгодоприобретателях, бенефициарных владельцах и контролирующих лицах в порядке, установленном Правительством РФ. Поскольку такого порядка пока нет, это фактически запрет на продажу госимущества любым организациям из офшорных зон.
"Комментарий к Федеральному закону от 21 декабря 2001 г. N 178-ФЗ "О приватизации государственного и муниципального имущества"
(постатейный)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Указанным выше Федеральным законом от 31 мая 2018 г. N 122-ФЗ второй из приведенных абзацев признан утратившим силу, а в первый из приведенных абзацев вместо положения, вводившего обозначение "офшорные компании", включено положение, предусматривающее следующий признак соответствующих юридических лиц: данные лица не осуществляют раскрытие и предоставление информации о своих выгодоприобретателях, бенефициарных владельцах и контролирующих лицах в порядке, установленном Правительством РФ.
(постатейный)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Указанным выше Федеральным законом от 31 мая 2018 г. N 122-ФЗ второй из приведенных абзацев признан утратившим силу, а в первый из приведенных абзацев вместо положения, вводившего обозначение "офшорные компании", включено положение, предусматривающее следующий признак соответствующих юридических лиц: данные лица не осуществляют раскрытие и предоставление информации о своих выгодоприобретателях, бенефициарных владельцах и контролирующих лицах в порядке, установленном Правительством РФ.