Агент применяет усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Агент применяет усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Агентирование. Агент (субагент)Внимание! Агент, применяющий УСН, в случае выставления и (или) получения им счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах принципала, являющегося плательщиком НДС, обязан вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении такой деятельности (п. 3.1 ст. 169 НК РФ). Таким образом, агент, применяющий УСН, должен регистрировать счета-фактуры, выставленные покупателю при реализации объекта недвижимости, в ч. 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, а полученные от принципала счета-фактуры - в ч. 2 этого журнала (пп. "а" п. 7, пп. "а" п. 11 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
Готовое решение: Как налоговые агенты исчисляют и уплачивают налог
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы налоговый агент - покупатель товаров (работ, услуг), в общем случае начисляйте НДС по расчетной ставке 22/122 или 10/110. Если вы налоговый агент по другим основаниям, для вас действует специальный порядок. Налог уплачивайте по завершении квартала, в котором вы его удержали.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы налоговый агент - покупатель товаров (работ, услуг), в общем случае начисляйте НДС по расчетной ставке 22/122 или 10/110. Если вы налоговый агент по другим основаниям, для вас действует специальный порядок. Налог уплачивайте по завершении квартала, в котором вы его удержали.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 168 "Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд округа, направляя дело на новое рассмотрение, заключенное собственниками здания и управляющей компанией соглашение является агентским договором. В свою очередь, выручка от продажи товаров, оказания услуг, выполнения работ облагается НДС у лица, за счет которого действует агент, в данном случае у собственников здания. Следовательно, факт применения агентом УСН значения не имеет.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд округа, направляя дело на новое рассмотрение, заключенное собственниками здания и управляющей компанией соглашение является агентским договором. В свою очередь, выручка от продажи товаров, оказания услуг, выполнения работ облагается НДС у лица, за счет которого действует агент, в данном случае у собственников здания. Следовательно, факт применения агентом УСН значения не имеет.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Особенности налогового учета доходов индивидуальным предпринимателем-агентом, применяющим УСН с объектом налогообложения в виде доходов, определяются в зависимости от условий, предусмотренных заключенным агентским договором.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Особенности налогового учета доходов индивидуальным предпринимателем-агентом, применяющим УСН с объектом налогообложения в виде доходов, определяются в зависимости от условий, предусмотренных заключенным агентским договором.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)5. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, а также обязанностей контролирующих лиц контролируемых иностранных компаний, предусмотренных настоящим Кодексом.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)5. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, а также обязанностей контролирующих лиц контролируемых иностранных компаний, предусмотренных настоящим Кодексом.
Готовое решение: Как при УСН заполнить и подать декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)2.3. Как "упрощенцу" - налоговому агенту заполнить декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)2.3. Как "упрощенцу" - налоговому агенту заполнить декларацию по НДС
Готовое решение: Какие доходы не учитываются при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)В некоторых случаях налог с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам за "упрощенца" перечисляет налоговый агент (п. 5 ст. 286 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)В некоторых случаях налог с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам за "упрощенца" перечисляет налоговый агент (п. 5 ст. 286 НК РФ);
Вопрос: Об учете вознаграждения по агентскому договору, полученного ИП, применяющим УСН, и исполнении им функций налогового агента по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 04.03.2025 N 03-11-11/20939)Вопрос: Об учете вознаграждения по агентскому договору, полученного ИП, применяющим УСН, и исполнении им функций налогового агента по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 04.03.2025 N 03-11-11/20939)Вопрос: Об учете вознаграждения по агентскому договору, полученного ИП, применяющим УСН, и исполнении им функций налогового агента по НДФЛ.
Последние изменения: НДС по посредническим договорам
(КонсультантПлюс, 2026)У агента при этом не возникает обязанности по уплате НДС, выделенного им в таком счете-фактуре. Данный порядок применяет и агент, применяющий УСН.
(КонсультантПлюс, 2026)У агента при этом не возникает обязанности по уплате НДС, выделенного им в таком счете-фактуре. Данный порядок применяет и агент, применяющий УСН.
Ситуация: В каких случаях работодатель вправе производить удержания из заработной платы?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)НДФЛ в качестве налогового агента. При этом необходимо учесть, что если налоговый агент применяет специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (далее - АУСН), то возможно исчисление НДФЛ уполномоченной кредитной организацией на основании полученной от налогового агента информации (ч. 3, 4, 6, 7 ст. 17 Закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ);
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)НДФЛ в качестве налогового агента. При этом необходимо учесть, что если налоговый агент применяет специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (далее - АУСН), то возможно исчисление НДФЛ уполномоченной кредитной организацией на основании полученной от налогового агента информации (ч. 3, 4, 6, 7 ст. 17 Закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ);
Готовое решение: Как уплатить налог на прибыль при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)"Упрощенец" признается налоговым агентом по налогу на прибыль при выплате дивидендов российским и иностранным организациям, а также в иных случаях, установленных законом. В этой ситуации он должен исчислить, удержать и перечислить в бюджет налог за налогоплательщика и сдать отчетность (п. п. 4, 5 ст. 286, п. 1 ст. 289 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)"Упрощенец" признается налоговым агентом по налогу на прибыль при выплате дивидендов российским и иностранным организациям, а также в иных случаях, установленных законом. В этой ситуации он должен исчислить, удержать и перечислить в бюджет налог за налогоплательщика и сдать отчетность (п. п. 4, 5 ст. 286, п. 1 ст. 289 НК РФ).
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)В этой части статьи подробно на примерах рассматриваем обязанности налогового агента по НДС и вычет НДС при реализации (с особенностями уплаты НДС для упрощенцев, которые не освобождены от обязанностей налогоплательщиков НДС с 2025 года). Объясняем, когда у организации возникает обязанность налогового агента по НДС, какой объект налогообложения применять, какие правила используются при определении налоговой ставки в зависимости от объекта налогообложения, как определяется налоговая база, каков порядок исчисления НДС налоговыми агентами, могут ли налоговые агенты, применяющие УСН, применять по таким операциям специальные ставки НДС, в какие сроки налоговый агент уплачивает НДС. Поймете, когда возникает право на вычет у покупателя (при отгрузке, увеличении стоимости покупки после отгрузки или при внесении предоплаты), у продавца (при получении предоплаты, в случае ее возврата, при возврате покупателем товаров или отказе от работ, услуг, уменьшении стоимости отгрузки) и налогового агента.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)В этой части статьи подробно на примерах рассматриваем обязанности налогового агента по НДС и вычет НДС при реализации (с особенностями уплаты НДС для упрощенцев, которые не освобождены от обязанностей налогоплательщиков НДС с 2025 года). Объясняем, когда у организации возникает обязанность налогового агента по НДС, какой объект налогообложения применять, какие правила используются при определении налоговой ставки в зависимости от объекта налогообложения, как определяется налоговая база, каков порядок исчисления НДС налоговыми агентами, могут ли налоговые агенты, применяющие УСН, применять по таким операциям специальные ставки НДС, в какие сроки налоговый агент уплачивает НДС. Поймете, когда возникает право на вычет у покупателя (при отгрузке, увеличении стоимости покупки после отгрузки или при внесении предоплаты), у продавца (при получении предоплаты, в случае ее возврата, при возврате покупателем товаров или отказе от работ, услуг, уменьшении стоимости отгрузки) и налогового агента.
Вопрос: Вправе ли ООО (субъект МСП) прекратить деятельность в порядке ст. 21.3 Закона N 129-ФЗ, если ООО применяет УСН, освобождено от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, но уплачивает НДС в качестве налогового агента при аренде государственного имущества?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Вправе ли ООО (субъект МСП) прекратить деятельность в порядке ст. 21.3 Закона N 129-ФЗ, если ООО применяет УСН, освобождено от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, но уплачивает НДС в качестве налогового агента при аренде государственного имущества?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Вправе ли ООО (субъект МСП) прекратить деятельность в порядке ст. 21.3 Закона N 129-ФЗ, если ООО применяет УСН, освобождено от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, но уплачивает НДС в качестве налогового агента при аренде государственного имущества?
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)При соблюдении вышеуказанных условий по сделке с третьими лицами у агента, применяющего УСН, в составе доходов при определении объекта налогообложения учитывается только агентское вознаграждение".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)При соблюдении вышеуказанных условий по сделке с третьими лицами у агента, применяющего УСН, в составе доходов при определении объекта налогообложения учитывается только агентское вознаграждение".