Ставка усн доходы по регионам
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка усн доходы по регионам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае для УСН с объектом "доходы минус расходы" предусмотрена ставка 15%. Власти субъекта РФ могут ее снизить до 5%, а в некоторых случаях - уменьшить до 0%, если вы отвечаете критериям и ведете виды деятельности, определяемые Правительством РФ (п. п. 2, 4 ст. 346.20 НК РФ, Распоряжение Правительства РФ от 30.12.2025 N 4176-р). В 2026 г. субъекты РФ вправе самостоятельно выбрать виды деятельности из Перечня и определить дополнительные условия (критерии) применения пониженных ставок (Письмо Минфина России от 23.01.2026 N 03-11-09/4303, направленное Письмом ФНС России от 28.01.2026 N СД-36-3/531@).
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае для УСН с объектом "доходы минус расходы" предусмотрена ставка 15%. Власти субъекта РФ могут ее снизить до 5%, а в некоторых случаях - уменьшить до 0%, если вы отвечаете критериям и ведете виды деятельности, определяемые Правительством РФ (п. п. 2, 4 ст. 346.20 НК РФ, Распоряжение Правительства РФ от 30.12.2025 N 4176-р). В 2026 г. субъекты РФ вправе самостоятельно выбрать виды деятельности из Перечня и определить дополнительные условия (критерии) применения пониженных ставок (Письмо Минфина России от 23.01.2026 N 03-11-09/4303, направленное Письмом ФНС России от 28.01.2026 N СД-36-3/531@).
Готовое решение: Как применяет УСН индивидуальный предприниматель
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае для УСН с объектом "доходы" предусмотрена ставка 6%. Законом субъекта РФ региональные власти могут снизить ее до 1% для налогоплательщиков с доходами не более 490,5 млн руб. за отчетный (налоговый) период, которые осуществляют виды деятельности по утвержденному Правительством РФ Перечню. Для отвечающих этим условиям ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу такого закона, может быть установлена налоговая ставка 0% (п. п. 1, 4 ст. 346.20 НК РФ, п. 1 Распоряжения Правительства РФ от 30.12.2025 N 4176-р, Письмо Минфина России от 23.01.2026 N 03-11-09/4303, направленное Письмом ФНС России от 28.01.2026 N СД-36-3/531@).
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае для УСН с объектом "доходы" предусмотрена ставка 6%. Законом субъекта РФ региональные власти могут снизить ее до 1% для налогоплательщиков с доходами не более 490,5 млн руб. за отчетный (налоговый) период, которые осуществляют виды деятельности по утвержденному Правительством РФ Перечню. Для отвечающих этим условиям ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу такого закона, может быть установлена налоговая ставка 0% (п. п. 1, 4 ст. 346.20 НК РФ, п. 1 Распоряжения Правительства РФ от 30.12.2025 N 4176-р, Письмо Минфина России от 23.01.2026 N 03-11-09/4303, направленное Письмом ФНС России от 28.01.2026 N СД-36-3/531@).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.20 "Налоговые ставки" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, законом субъекта РФ установлена пониженная налоговая ставка для организаций и ИП, применяющих УСН, выбравших объектом налогообложения доходы, зарегистрированных на территории области после определенной даты в связи с переменой ими соответственно места нахождения организации, места жительства ИП.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, законом субъекта РФ установлена пониженная налоговая ставка для организаций и ИП, применяющих УСН, выбравших объектом налогообложения доходы, зарегистрированных на территории области после определенной даты в связи с переменой ими соответственно места нахождения организации, места жительства ИП.
Статья: Как ИП на УСН/ПСН воспользоваться уходящими налоговыми каникулами
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 6)- по предельному размеру доходов от реализации по виду деятельности, облагаемому по нулевой ставке. Причем на УСН законом субъекта РФ лимит доходов может быть уменьшен не более чем в 10 раз по сравнению с федеральным, позволяющим в принципе применять упрощенку.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 6)- по предельному размеру доходов от реализации по виду деятельности, облагаемому по нулевой ставке. Причем на УСН законом субъекта РФ лимит доходов может быть уменьшен не более чем в 10 раз по сравнению с федеральным, позволяющим в принципе применять упрощенку.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 10.11.2023 N Ф09-6360/23 по делу N А50-3019/2023 <Может ли ИП на УСН применить льготную ставку на налог за прошлые периоды?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)Некоторые индивидуальные предприниматели, чтобы сэкономить на налогах, переезжают в "льготный" регион. Как правило, это регионы со ставкой по УСН "доходы" 1%. Но применить льготную ставку к прошлым периодам нельзя. Об этом Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 10.11.2023 N Ф09-6360/23 по делу N А50-3019/2023.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)Некоторые индивидуальные предприниматели, чтобы сэкономить на налогах, переезжают в "льготный" регион. Как правило, это регионы со ставкой по УСН "доходы" 1%. Но применить льготную ставку к прошлым периодам нельзя. Об этом Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 10.11.2023 N Ф09-6360/23 по делу N А50-3019/2023.
Вопрос: ИП на УСН ("доходы"), применяющий ставку 6%, снялся с учета в качестве ИП, а затем сменил свое место жительства на другой субъект РФ. Он собирается повторно зарегистрироваться в качестве ИП на УСН ("доходы"). Вправе ли он применять пониженную ставку, установленную в субъекте РФ по новому месту жительства?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН ("доходы"), применяющий ставку 6%, снялся с учета в качестве ИП, а затем сменил свое место жительства на другой субъект РФ. Он собирается повторно зарегистрироваться в качестве ИП на УСН ("доходы"). Вправе ли он применять пониженную ставку, установленную в субъекте РФ по новому месту жительства?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН ("доходы"), применяющий ставку 6%, снялся с учета в качестве ИП, а затем сменил свое место жительства на другой субъект РФ. Он собирается повторно зарегистрироваться в качестве ИП на УСН ("доходы"). Вправе ли он применять пониженную ставку, установленную в субъекте РФ по новому месту жительства?