Расходы по сомнительным долгам
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы по сомнительным долгам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить резерв по сомнительным долгам в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы в виде отчислений в резерв по сомнительным долгам отражайте как внереализационные в строке 200 Приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль.
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы в виде отчислений в резерв по сомнительным долгам отражайте как внереализационные в строке 200 Приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль.
Готовое решение: Как учесть внереализационные расходы в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)расходы на формирование резервов по сомнительным долгам (при методе начисления) (пп. 7 п. 1 ст. 265 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)расходы на формирование резервов по сомнительным долгам (при методе начисления) (пп. 7 п. 1 ст. 265 НК РФ);
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 266 "Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")СТАТЬЯ 266 "РАСХОДЫ НА ФОРМИРОВАНИЕ РЕЗЕРВОВ ПО СОМНИТЕЛЬНЫМ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")СТАТЬЯ 266 "РАСХОДЫ НА ФОРМИРОВАНИЕ РЕЗЕРВОВ ПО СОМНИТЕЛЬНЫМ
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 266 "Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")СТАТЬЯ 266 "РАСХОДЫ НА ФОРМИРОВАНИЕ РЕЗЕРВОВ ПО СОМНИТЕЛЬНЫМ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")СТАТЬЯ 266 "РАСХОДЫ НА ФОРМИРОВАНИЕ РЕЗЕРВОВ ПО СОМНИТЕЛЬНЫМ
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 06.09.2024 N ЕД-7-23/718@
"Об утверждении Порядка ведения справочника регистров для целей налогового мониторинга по налогу на прибыль организаций в части расходов на формирование резервов по сомнительным долгам и признание безнадежных долгов"МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"Об утверждении Порядка ведения справочника регистров для целей налогового мониторинга по налогу на прибыль организаций в части расходов на формирование резервов по сомнительным долгам и признание безнадежных долгов"МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 266. Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 266. Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам
Статья: Развитие методики внутреннего контроля формирования ключевых показателей эффективности деятельности хозяйствующего субъекта
(Алексеенко А.Ю., Олейник М.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2026, N 3)Таким образом, в бухгалтерском учете существует законная возможность изменять (манипулировать) показатели финансовой отчетности, опираясь на "новую информацию". Аналогичный инструментарий доступен в рамках формирования и отражения в учете оценочных обязательств <10> - различных резервов под предстоящие расходы (по сомнительным долгам, на оплату отпусков, на ремонт основных средств), связанные с уменьшением экономических выгод организации, необходимых для выполнения обязательств, возникших в результате прошлых событий, если более вероятно, чем нет, что такое уменьшение произойдет.
(Алексеенко А.Ю., Олейник М.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2026, N 3)Таким образом, в бухгалтерском учете существует законная возможность изменять (манипулировать) показатели финансовой отчетности, опираясь на "новую информацию". Аналогичный инструментарий доступен в рамках формирования и отражения в учете оценочных обязательств <10> - различных резервов под предстоящие расходы (по сомнительным долгам, на оплату отпусков, на ремонт основных средств), связанные с уменьшением экономических выгод организации, необходимых для выполнения обязательств, возникших в результате прошлых событий, если более вероятно, чем нет, что такое уменьшение произойдет.
Вопрос: Правомерно ли включение в состав необходимой валовой выручки регионального оператора по обращению с ТКО расходов по сомнительным долгам и какими документами подтверждаются соответствующие затраты согласно Основам ценообразования в области обращения с твердыми коммунальными отходами, утв. ПП РФ от 30.06.2016 N 484?
("Официальный сайт ФАС России", 2025)"Официальный сайт ФАС России https://fas.gov.ru", 2025
("Официальный сайт ФАС России", 2025)"Официальный сайт ФАС России https://fas.gov.ru", 2025
Готовое решение: НДС при списании дебиторской задолженности
(КонсультантПлюс, 2026)Если по налогу на прибыль вы применяете метод начисления, то этот НДС при списании дебиторской задолженности учитывайте так же, как и саму задолженность - включайте во внереализационные расходы либо покрывайте за счет резерва по сомнительным долгам (пп. 2 п. 2 ст. 265, п. 5 ст. 266 НК РФ, Письма Минфина России от 11.06.2013 N 03-03-06/1/21726, от 21.10.2008 N 03-03-06/1/596).
(КонсультантПлюс, 2026)Если по налогу на прибыль вы применяете метод начисления, то этот НДС при списании дебиторской задолженности учитывайте так же, как и саму задолженность - включайте во внереализационные расходы либо покрывайте за счет резерва по сомнительным долгам (пп. 2 п. 2 ст. 265, п. 5 ст. 266 НК РФ, Письма Минфина России от 11.06.2013 N 03-03-06/1/21726, от 21.10.2008 N 03-03-06/1/596).
Готовое решение: Правила создания резерва по сомнительным долгам и списания дебиторской задолженности в бухгалтерском и налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Если объектом налогообложения являются "доходы, уменьшенные на величину расходов", то расходы учитываются на основании п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Их перечень является открытым. В частности, организация вправе учесть иные расходы, определяемые в порядке, установленном гл. 25 НК РФ (пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Для целей налога на прибыль расходы на формирование резервов по сомнительным долгам организациями, применяющими метод начисления, включаются во внереализационные расходы (пп. 7 п. 1 ст. 265 НК РФ). Порядок формирования таких резервов установлен ст. 266 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Если объектом налогообложения являются "доходы, уменьшенные на величину расходов", то расходы учитываются на основании п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Их перечень является открытым. В частности, организация вправе учесть иные расходы, определяемые в порядке, установленном гл. 25 НК РФ (пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Для целей налога на прибыль расходы на формирование резервов по сомнительным долгам организациями, применяющими метод начисления, включаются во внереализационные расходы (пп. 7 п. 1 ст. 265 НК РФ). Порядок формирования таких резервов установлен ст. 266 НК РФ.
Статья: Особенности формирования резерва сомнительных долгов
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)На упрощенке с объектом "доходы минус расходы" можно учесть только перечисленные в НК РФ расходы. Резерв по сомнительным долгам в этом списке отсутствует. Как и расходы в виде списанной безнадежной задолженности, что в общем и понятно. Ведь до поступления денег упрощенец не признает доход <20>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)На упрощенке с объектом "доходы минус расходы" можно учесть только перечисленные в НК РФ расходы. Резерв по сомнительным долгам в этом списке отсутствует. Как и расходы в виде списанной безнадежной задолженности, что в общем и понятно. Ведь до поступления денег упрощенец не признает доход <20>.
Вопрос: Каков порядок учета фактических расходов по статье затрат "Резерв по сомнительным долгам" в рамках корректировки НВВ теплоснабжающей организации, осуществляемой с целью учета отклонения фактических значений параметров расчета тарифов от значений, учтенных при установлении тарифов?
("Официальный сайт ФАС России", 2025)"Официальный сайт ФАС России https://fas.gov.ru", 2025
("Официальный сайт ФАС России", 2025)"Официальный сайт ФАС России https://fas.gov.ru", 2025