Расходы на рекламу при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на рекламу при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Может ли рекламораспространитель, применяющий УСН (объект "доходы минус расходы"), при распространении в Интернете рекламы сторонней организации учесть в расходах при налогообложении обязательные отчисления, установленные ст. 18.2 Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ (рекламный сбор)?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли рекламораспространитель, применяющий УСН (объект "доходы минус расходы"), при распространении в Интернете рекламы сторонней организации учесть в расходах при налогообложении обязательные отчисления, установленные ст. 18.2 Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ (рекламный сбор)?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли рекламораспространитель, применяющий УСН (объект "доходы минус расходы"), при распространении в Интернете рекламы сторонней организации учесть в расходах при налогообложении обязательные отчисления, установленные ст. 18.2 Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ (рекламный сбор)?
Статья: Спорные рекламные расходы: как учесть и обосновать
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 14)Услуги копирайтера в рекламных расходах на УСН
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 14)Услуги копирайтера в рекламных расходах на УСН
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)20) расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания;
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)20) расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания;
Типовая ситуация: УСН "доходы минус расходы": расчет налога, книга учета, декларация
(Издательство "Главная книга", 2026)В расходах с 2026 г. можно учесть любые оплаченные, экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты. В том числе это зарплата и страховые взносы, стоимость товаров и других ТМЦ, реклама. Норматив расходов на рекламу считают от поступившей выручки (ст. 346.16 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)В расходах с 2026 г. можно учесть любые оплаченные, экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты. В том числе это зарплата и страховые взносы, стоимость товаров и других ТМЦ, реклама. Норматив расходов на рекламу считают от поступившей выручки (ст. 346.16 НК РФ).
Типовая ситуация: Расходы на рекламу: налоговый и бухгалтерский учет
(Издательство "Главная книга", 2026)Ненормируемые расходы названы в НК - это реклама в печатных и сетевых СМИ, в Интернете, соцсетях, на радио и телевидении, реклама на транспорте, рекламные щиты и другая наружная реклама, участие в выставках, оформление витрин, брошюры, листовки, буклеты (Письмо Минфина от 12.08.2016 N 03-03-06/1/42279).
(Издательство "Главная книга", 2026)Ненормируемые расходы названы в НК - это реклама в печатных и сетевых СМИ, в Интернете, соцсетях, на радио и телевидении, реклама на транспорте, рекламные щиты и другая наружная реклама, участие в выставках, оформление витрин, брошюры, листовки, буклеты (Письмо Минфина от 12.08.2016 N 03-03-06/1/42279).
Вопрос: Об учете для целей налога при УСН расходов на рекламу через информационно-телекоммуникационные сети.
(Письмо Минфина России от 24.01.2018 N 03-11-11/3772)Вопрос: Об учете для целей налога при УСН расходов на рекламу через информационно-телекоммуникационные сети.
(Письмо Минфина России от 24.01.2018 N 03-11-11/3772)Вопрос: Об учете для целей налога при УСН расходов на рекламу через информационно-телекоммуникационные сети.
Типовая ситуация: Как учесть расходы на рекламу (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Автономное учреждение при УСН с объектом "доходы минус расходы" вправе учесть расходы на рекламу, в том числе в связи с участием в выставках, ярмарках, при условии, что они произведены в рамках приносящей доход деятельности. Расходы на рекламу при УСН также делятся на нормируемые и ненормируемые. Норматив расходов на рекламу считайте от поступившей выручки (п. 4 ст. 264, пп. 20 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Автономное учреждение при УСН с объектом "доходы минус расходы" вправе учесть расходы на рекламу, в том числе в связи с участием в выставках, ярмарках, при условии, что они произведены в рамках приносящей доход деятельности. Расходы на рекламу при УСН также делятся на нормируемые и ненормируемые. Норматив расходов на рекламу считайте от поступившей выручки (п. 4 ст. 264, пп. 20 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).