Расходы на рекламу счет учета
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на рекламу счет учета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Последствия приостановки договоров об избежании двойного налогообложения
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 2)Если, допустим, рекламные расходы понесены в июле, а документы, служащие основанием для расчетов, подписаны 09.08.2023, то следует ли нормировать подобные расходы или такие расходы должны считаться осуществленными в июле и не подлежать нормированию? Разъяснений на этот счет пока ни Минфин России, ни ФНС России не давали.
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 2)Если, допустим, рекламные расходы понесены в июле, а документы, служащие основанием для расчетов, подписаны 09.08.2023, то следует ли нормировать подобные расходы или такие расходы должны считаться осуществленными в июле и не подлежать нормированию? Разъяснений на этот счет пока ни Минфин России, ни ФНС России не давали.
Типовая ситуация: Учет затрат и расходов: счета 20, 21, 23, 25, 26, 44
(Издательство "Главная книга", 2026)Коммерческие расходы - это расходы на продажу: рекламу, доставку товара покупателю, содержание магазинов и складов. Неторговые организации учитывают их на субсчете 44.02, а в конце месяца полностью списывают на счет 90.02. Торговые организации - на субсчете 44.01 вместе с управленческими расходами и ТЗР. В конце месяца на субсчете 44.01 оставляют ТЗР по непроданным товарам, другие затраты списывают на счет 90. Для этого открывают либо субконто "коммерческие расходы" к счету 90.02, либо отдельный субсчет 90.07.
(Издательство "Главная книга", 2026)Коммерческие расходы - это расходы на продажу: рекламу, доставку товара покупателю, содержание магазинов и складов. Неторговые организации учитывают их на субсчете 44.02, а в конце месяца полностью списывают на счет 90.02. Торговые организации - на субсчете 44.01 вместе с управленческими расходами и ТЗР. В конце месяца на субсчете 44.01 оставляют ТЗР по непроданным товарам, другие затраты списывают на счет 90. Для этого открывают либо субконто "коммерческие расходы" к счету 90.02, либо отдельный субсчет 90.07.
Нормативные акты
"Рекомендации по ведению бухгалтерского учета и отчетности в сельскохозяйственных потребительских кооперативах"
(утв. Минсельхозом РФ 25.01.2001)Учтенные на счете 44 расходы учитываются в разрезе важнейших статей: оплата труда с отчислениями, изготовление рекламных щитов и роликов, оплата рекламных объявлений в печати и т.д.
(утв. Минсельхозом РФ 25.01.2001)Учтенные на счете 44 расходы учитываются в разрезе важнейших статей: оплата труда с отчислениями, изготовление рекламных щитов и роликов, оплата рекламных объявлений в печати и т.д.
"Методические рекомендации по разработке учетной политики в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)В организациях, осуществляющих промышленную, сельскохозяйственную и иную производственную деятельность, на счете 44 "Расходы на продажу" могут быть отражены, в частности, следующие расходы: на затаривание и упаковку изделий на складах готовой продукции; по доставке продукции на станцию (пристань) отправления, погрузке в вагоны, суда, автомобили и другие транспортные средства; комиссионные сборы (отчисления), уплачиваемые сбытовым и другим посредническим организациям; по содержанию помещений для хранения продукции в местах ее продажи и оплате труда продавцов в организациях, занятых сельскохозяйственным производством; на рекламу; на представительские расходы; другие аналогичные по назначению расходы.
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)В организациях, осуществляющих промышленную, сельскохозяйственную и иную производственную деятельность, на счете 44 "Расходы на продажу" могут быть отражены, в частности, следующие расходы: на затаривание и упаковку изделий на складах готовой продукции; по доставке продукции на станцию (пристань) отправления, погрузке в вагоны, суда, автомобили и другие транспортные средства; комиссионные сборы (отчисления), уплачиваемые сбытовым и другим посредническим организациям; по содержанию помещений для хранения продукции в местах ее продажи и оплате труда продавцов в организациях, занятых сельскохозяйственным производством; на рекламу; на представительские расходы; другие аналогичные по назначению расходы.
Готовое решение: Как применять ПБУ 18/02 при возникновении постоянных и временных разниц между бухгалтерским и налоговым учетом
(КонсультантПлюс, 2026)Списание отложенного налогового актива отражается по дебету счета 99 и кредиту счета 09 при выбытии актива или обязательства, по которому отложенный налоговый актив был начислен (п. 17 ПБУ 18/02). Например, такая ситуация может возникать при признании в расходах в бухгалтерском учете представительских расходов и расходов на рекламу, по которым установлен норматив в налоговом учете. В тех случаях, когда по истечении календарного года не всю сумму удалось учесть в целях налогообложения, ОНА с суммы расходов, превысивших норматив, следует списать.
(КонсультантПлюс, 2026)Списание отложенного налогового актива отражается по дебету счета 99 и кредиту счета 09 при выбытии актива или обязательства, по которому отложенный налоговый актив был начислен (п. 17 ПБУ 18/02). Например, такая ситуация может возникать при признании в расходах в бухгалтерском учете представительских расходов и расходов на рекламу, по которым установлен норматив в налоговом учете. В тех случаях, когда по истечении календарного года не всю сумму удалось учесть в целях налогообложения, ОНА с суммы расходов, превысивших норматив, следует списать.
Вопрос: Как учитываются в бухгалтерском учете расходы, связанные с участием в выставке?
(Консультация эксперта, 2026)В бухгалтерском учете расходы на участие в выставке признаются в составе расходов по обычным видам деятельности. В зависимости от вида деятельности организации они учитываются по дебету отдельного субсчета "Рекламные расходы", открытого к счетам 26, 44 в корреспонденции с кредитом счета 60.
(Консультация эксперта, 2026)В бухгалтерском учете расходы на участие в выставке признаются в составе расходов по обычным видам деятельности. В зависимости от вида деятельности организации они учитываются по дебету отдельного субсчета "Рекламные расходы", открытого к счетам 26, 44 в корреспонденции с кредитом счета 60.
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)- если цель - уменьшить экономию застройщика, так как последний применяет УСН с объектом налогообложения "доходы" (т.е. расходы для налогообложения учесть не может), бухгалтер максимально увеличивает себестоимость строительства, в т.ч. на расходы на содержание застройщика. Но только при расчете налоговой экономии. Для целей бухгалтерского учета он списывает указанные расходы на финансовый результат (в дебет счета 90).
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)- если цель - уменьшить экономию застройщика, так как последний применяет УСН с объектом налогообложения "доходы" (т.е. расходы для налогообложения учесть не может), бухгалтер максимально увеличивает себестоимость строительства, в т.ч. на расходы на содержание застройщика. Но только при расчете налоговой экономии. Для целей бухгалтерского учета он списывает указанные расходы на финансовый результат (в дебет счета 90).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Сумму рекламного сбора относят в дебет счета затрат, на котором учитывается себестоимость рекламных услуг:
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Сумму рекламного сбора относят в дебет счета затрат, на котором учитывается себестоимость рекламных услуг:
Статья: Расходы на продажу в торговых и производственных организациях: теоретические аспекты, особенности учета
(Копылова Е.К., Копылова Т.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, NN 9, 10)Пример 1. Торговая организация в отчетном периоде отпустила тарные материалы на сумму 58 000 руб. Начислена заработная плата персоналу в размере 500 000 руб., начислены страховые взносы. Амортизационные отчисления составили 10 708 руб. Арендная плата составила 168 000 руб., в том числе НДС. Коммунальные услуги по счету учтены в размере 38 400 руб., в том числе НДС. Расходы на рекламу составили 54 000 руб., в том числе НДС. Расходы на командировку учтены в сумме 98 000 руб. Принят к оплате счет за услуги связи в сумме 23 400 руб., в том числе НДС.
(Копылова Е.К., Копылова Т.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, NN 9, 10)Пример 1. Торговая организация в отчетном периоде отпустила тарные материалы на сумму 58 000 руб. Начислена заработная плата персоналу в размере 500 000 руб., начислены страховые взносы. Амортизационные отчисления составили 10 708 руб. Арендная плата составила 168 000 руб., в том числе НДС. Коммунальные услуги по счету учтены в размере 38 400 руб., в том числе НДС. Расходы на рекламу составили 54 000 руб., в том числе НДС. Расходы на командировку учтены в сумме 98 000 руб. Принят к оплате счет за услуги связи в сумме 23 400 руб., в том числе НДС.
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 11)После того как рекламные услуги будут оказаны и стороны подпишут акт приемки-передачи услуг, затраты спонсора учитываются по кредиту счета 60 (76) в корреспонденции с дебетом счета 44 "Расходы на продажу".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 11)После того как рекламные услуги будут оказаны и стороны подпишут акт приемки-передачи услуг, затраты спонсора учитываются по кредиту счета 60 (76) в корреспонденции с дебетом счета 44 "Расходы на продажу".
Готовое решение: Как учитывать незавершенное производство и готовую продукцию по правилам ФСБУ 5/2019
(КонсультантПлюс, 2026)расходы на рекламу и иные затраты, не связанные с процессом производства продукции (выполнения работ, оказания услуг).
(КонсультантПлюс, 2026)расходы на рекламу и иные затраты, не связанные с процессом производства продукции (выполнения работ, оказания услуг).
Вопрос: Как учитываются коммерческие расходы (расходы на продажу) в налоговом учете?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Расходы, отражаемые организацией в бухгалтерском учете на счете 44 "Расходы на продажу", принимаются к налоговому учету по общим правилам учета расходов, установленным положениями гл. 25 НК РФ. Например, расходы на рекламу и представительские расходы учитываются в целях налогообложения прибыли в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Если налогоплательщик определяет доходы и расходы по методу начисления, то вышеуказанные расходы принимаются к налоговому учету с учетом положений ст. 318 НК РФ с разделением их на прямые и косвенные расходы, которые заранее фиксируются в учетной политике для целей налогообложения.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Расходы, отражаемые организацией в бухгалтерском учете на счете 44 "Расходы на продажу", принимаются к налоговому учету по общим правилам учета расходов, установленным положениями гл. 25 НК РФ. Например, расходы на рекламу и представительские расходы учитываются в целях налогообложения прибыли в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Если налогоплательщик определяет доходы и расходы по методу начисления, то вышеуказанные расходы принимаются к налоговому учету с учетом положений ст. 318 НК РФ с разделением их на прямые и косвенные расходы, которые заранее фиксируются в учетной политике для целей налогообложения.