Расчет ндфл ип на осно
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет ндфл ип на осно (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Взносы-2025: что меняется в работе для работодателей и ИП (комментарий к Законам от 29.11.2024 N 416-ФЗ, от 29.10.2024 N 362-ФЗ, от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Изменение 2. Уточнили, как ИП, который применяет ОСН (то есть уплачивает НДФЛ), должен определять доход в целях уплаты 1%-х взносов на ОПС. В НК теперь прямо указано, что для такого расчета полученный доход ИП может уменьшить на профессиональные вычеты, указанные в ст. 221 НК, но за исключением страховых взносов на ОПС и ОМС <32>. То есть при расчете дохода, облагаемого НДФЛ, фиксированные взносы по-прежнему можно будет учесть в расходах. А вот для расчета дохода, с которого надо уплатить 1%-е допвзносы на ОПС, фиксированные взносы из расходов придется исключить. Срок их уплаты остался прежний - не позднее 1 июля следующего года <33>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Изменение 2. Уточнили, как ИП, который применяет ОСН (то есть уплачивает НДФЛ), должен определять доход в целях уплаты 1%-х взносов на ОПС. В НК теперь прямо указано, что для такого расчета полученный доход ИП может уменьшить на профессиональные вычеты, указанные в ст. 221 НК, но за исключением страховых взносов на ОПС и ОМС <32>. То есть при расчете дохода, облагаемого НДФЛ, фиксированные взносы по-прежнему можно будет учесть в расходах. А вот для расчета дохода, с которого надо уплатить 1%-е допвзносы на ОПС, фиксированные взносы из расходов придется исключить. Срок их уплаты остался прежний - не позднее 1 июля следующего года <33>.
Статья: Новшества по страховым взносам 2024 - 2025 для работодателей и ИП (комментарий к Закону от 12.07.2024 N 176-ФЗ; проекту Закона N 577665-8)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Изменение 2. Уточнили, каким образом ИП, который применяет ОСН (то есть уплачивает НДФЛ), должен определять доход в целях уплаты 1%-х взносов на ОПС. Теперь в НК прямо будет указано, что для такого расчета полученный доход ИП может уменьшить на профессиональные вычеты, указанные в ст. 221 НК РФ, но за исключением страховых взносов на ОПС и ОМС.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Изменение 2. Уточнили, каким образом ИП, который применяет ОСН (то есть уплачивает НДФЛ), должен определять доход в целях уплаты 1%-х взносов на ОПС. Теперь в НК прямо будет указано, что для такого расчета полученный доход ИП может уменьшить на профессиональные вычеты, указанные в ст. 221 НК РФ, но за исключением страховых взносов на ОПС и ОМС.
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.2002 N 104-ФЗ
(ред. от 02.07.2021)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"Иные налоги уплачиваются организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с общим режимом налогообложения.
(ред. от 02.07.2021)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"Иные налоги уплачиваются организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с общим режимом налогообложения.
<Письмо> ФНС России от 18.01.2018 N СА-4-7/756@
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2017 года по вопросам налогообложения>В обоснование своих доводов предприниматель ссылался на правовую позицию Конституционного Суда Российской Федерации, изложенную в Постановлении от 30.11.2016 N 27-П (рассматривался вопрос исчисления страховых взносов лицами, применяющими общий режим налогообложения - уплачивающими налог на доходы физических лиц).
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2017 года по вопросам налогообложения>В обоснование своих доводов предприниматель ссылался на правовую позицию Конституционного Суда Российской Федерации, изложенную в Постановлении от 30.11.2016 N 27-П (рассматривался вопрос исчисления страховых взносов лицами, применяющими общий режим налогообложения - уплачивающими налог на доходы физических лиц).
Готовое решение: Налогообложение деятельности автомойки
(КонсультантПлюс, 2026)отсутствует обязанность представлять налоговую декларацию в связи с применением спецрежима, расчет 6-НДФЛ, расчет по страховым взносам;
(КонсультантПлюс, 2026)отсутствует обязанность представлять налоговую декларацию в связи с применением спецрежима, расчет 6-НДФЛ, расчет по страховым взносам;
Вопрос: Об определении в целях применения освобождения от НДС среднемесячного размера выплат, начисленных в пользу физлиц ИП, зарегистрированным в г. Москве и оказывающим услуги общепита в г. Волгограде.
(Письмо Минфина России от 27.10.2023 N 03-07-07/102549)ИП применяет общую систему налогообложения, зарегистрирован в г. Москве. Расчет по страховым взносам и 6-НДФЛ сдает в ИФНС г. Москвы, а деятельность по оказанию услуг общепита (ОКВЭД 56.10) осуществляется только в г. Волгограде (в трудовых договорах местом работы указан г. Волгоград).
(Письмо Минфина России от 27.10.2023 N 03-07-07/102549)ИП применяет общую систему налогообложения, зарегистрирован в г. Москве. Расчет по страховым взносам и 6-НДФЛ сдает в ИФНС г. Москвы, а деятельность по оказанию услуг общепита (ОКВЭД 56.10) осуществляется только в г. Волгограде (в трудовых договорах местом работы указан г. Волгоград).
Готовое решение: Какую отчетность сдает ИП на ОСНО
(КонсультантПлюс, 2026)2. Какую отчетность сдают ИП на ОСНО с наемными работниками
(КонсультантПлюс, 2026)2. Какую отчетность сдают ИП на ОСНО с наемными работниками
Вопрос: В 2023 г. ИП на ОСН продал товар и получил оплату. Вправе ли он при исчислении НДФЛ учесть в расходах стоимость товара, если в 2023 г. не является налоговым резидентом РФ? Можно ли перенести эти расходы на 2024 г., когда ИП стал налоговым резидентом РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В 2023 г. ИП на ОСН продал товар и получил оплату. Вправе ли он при исчислении НДФЛ учесть в расходах стоимость товара, если в 2023 г. не является налоговым резидентом РФ? Можно ли перенести эти расходы на 2024 г., когда ИП стал налоговым резидентом РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В 2023 г. ИП на ОСН продал товар и получил оплату. Вправе ли он при исчислении НДФЛ учесть в расходах стоимость товара, если в 2023 г. не является налоговым резидентом РФ? Можно ли перенести эти расходы на 2024 г., когда ИП стал налоговым резидентом РФ?
Статья: Страховые взносы ИП: определяем доход
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)Если ИП применяет общий режим налогообложения, то есть уплачивает НДФЛ, то он исчисляет доход в соответствии со ст. 210 НК РФ (в части дохода от предпринимательской и (или) иной профессиональной деятельности) с учетом уменьшения на профессиональные налоговые вычеты, указанные в ст. 221 НК РФ (за исключением страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование) (пп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ). В приведенной редакции эта норма действует с 1 января 2024 года.
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)Если ИП применяет общий режим налогообложения, то есть уплачивает НДФЛ, то он исчисляет доход в соответствии со ст. 210 НК РФ (в части дохода от предпринимательской и (или) иной профессиональной деятельности) с учетом уменьшения на профессиональные налоговые вычеты, указанные в ст. 221 НК РФ (за исключением страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование) (пп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ). В приведенной редакции эта норма действует с 1 января 2024 года.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 19)Уточнят базу, от которой ИП на ОСН рассчитывают 1%-е взносы за себя. Сейчас это разница между облагаемыми НДФЛ доходами за год и профессиональными вычетами. Если она больше 300 тыс. руб., то с суммы превышения ИП платит 1% взносов. Такой расчет базы 1%-х взносов следует из писем Минфина и ФНС, а в НК он прямо не прописан. Правительство намерено закрепить его в НК, но с оговоркой, что из суммы профвычетов при этом исключаются взносы на ОПС и ОМС. Получается, взносы ИП за себя (как фиксированные, так и 1%-е) из доходов при расчете базы вычитаться не будут. Взносов с выплат работникам это, по-видимому, не касается, ведь они, помимо взносов на ОПС и ОМС, включают в себя также взносы по ВНиМ, причем рассчитываются по единому тарифу без разбивки по видам страхования. Но, конечно, хотелось бы, чтобы в поправках это было прописано однозначно.
("Главная книга", 2023, N 19)Уточнят базу, от которой ИП на ОСН рассчитывают 1%-е взносы за себя. Сейчас это разница между облагаемыми НДФЛ доходами за год и профессиональными вычетами. Если она больше 300 тыс. руб., то с суммы превышения ИП платит 1% взносов. Такой расчет базы 1%-х взносов следует из писем Минфина и ФНС, а в НК он прямо не прописан. Правительство намерено закрепить его в НК, но с оговоркой, что из суммы профвычетов при этом исключаются взносы на ОПС и ОМС. Получается, взносы ИП за себя (как фиксированные, так и 1%-е) из доходов при расчете базы вычитаться не будут. Взносов с выплат работникам это, по-видимому, не касается, ведь они, помимо взносов на ОПС и ОМС, включают в себя также взносы по ВНиМ, причем рассчитываются по единому тарифу без разбивки по видам страхования. Но, конечно, хотелось бы, чтобы в поправках это было прописано однозначно.
Вопрос: Возможно ли в целях исчисления НДФЛ доход от продажи криптовалюты, которая получена в результате майнинга, уменьшить на налоговые вычеты?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, в 2025 г. получил доход от майнинга цифровой валюты в размере 3 000 000 руб. Указанный доход был уменьшен на сумму документально подтвержденных расходов на оплату электроэнергии в размере 2 000 000 руб. С суммы дохода от майнинга, уменьшенной на величину расходов на оплату электроэнергии, был исчислен и уплачен НДФЛ по ставке 13% в размере 130 000 руб. ((3 000 000 руб. - 2 000 000 руб.) x 13%).
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, в 2025 г. получил доход от майнинга цифровой валюты в размере 3 000 000 руб. Указанный доход был уменьшен на сумму документально подтвержденных расходов на оплату электроэнергии в размере 2 000 000 руб. С суммы дохода от майнинга, уменьшенной на величину расходов на оплату электроэнергии, был исчислен и уплачен НДФЛ по ставке 13% в размере 130 000 руб. ((3 000 000 руб. - 2 000 000 руб.) x 13%).
Вопрос: Если ИП, применяющий патент, достигнет суммового лимита в 20 млн руб. в середине месяца в 2026 г., то какие налоговые последствия у него возникают? Что делать с кассовыми чеками, пробитыми с начала месяца?
(Консультация эксперта, 2026)Если ИП совмещал ПСН и ОСН, то считаем, что при утрате права на ПСН он становится налогоплательщиком НДФЛ и НДС с даты начала действия патента, соответственно, исчислить НДС он обязан в отношении всех операций, совершенных с начала действия патента. В свою очередь, суммы НДФЛ, подлежащего уплате за налоговый период, в котором индивидуальный предприниматель утратил право на применение ПСН, уменьшаются на сумму налога, уплаченного в связи с применением ПСН.
(Консультация эксперта, 2026)Если ИП совмещал ПСН и ОСН, то считаем, что при утрате права на ПСН он становится налогоплательщиком НДФЛ и НДС с даты начала действия патента, соответственно, исчислить НДС он обязан в отношении всех операций, совершенных с начала действия патента. В свою очередь, суммы НДФЛ, подлежащего уплате за налоговый период, в котором индивидуальный предприниматель утратил право на применение ПСН, уменьшаются на сумму налога, уплаченного в связи с применением ПСН.
Вопрос: Как в налоговом учете отражается овердрафт?
(Консультация эксперта, 2026)Учет овердрафта у индивидуального предпринимателя на ОСН
(Консультация эксперта, 2026)Учет овердрафта у индивидуального предпринимателя на ОСН
Статья: ИП на ОСН: вопросы конца года
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)Я ИП на ОСН. Могу ли я при расчете итоговой суммы налога в декларации 3-НДФЛ принять расходы в размере 20% от размера доходов, если у меня есть документы, подтверждающие расходы на меньшую сумму? Не будет ли у инспекции претензий из-за того, что я уменьшил доходы на профвычет по нормативу при наличии подтверждающих документов? И можно ли, применив этот вычет, учесть расходы на уплату налогов, в частности налога на имущество за недвижимость, используемую в бизнесе?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)Я ИП на ОСН. Могу ли я при расчете итоговой суммы налога в декларации 3-НДФЛ принять расходы в размере 20% от размера доходов, если у меня есть документы, подтверждающие расходы на меньшую сумму? Не будет ли у инспекции претензий из-за того, что я уменьшил доходы на профвычет по нормативу при наличии подтверждающих документов? И можно ли, применив этот вычет, учесть расходы на уплату налогов, в частности налога на имущество за недвижимость, используемую в бизнесе?