Расчет НДФЛ ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет НДФЛ ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Четыре налоговых спора, дошедших до высших судебных инстанций
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 10)Арбитражные суды нескольких инстанций поддержали работодателя (ИП), придя к выводу, что налоговики неверно определили действительный размер налоговых обязательств ИП, поскольку при расчете НДФЛ, а также штрафа не учтен уплаченный НПД.
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 10)Арбитражные суды нескольких инстанций поддержали работодателя (ИП), придя к выводу, что налоговики неверно определили действительный размер налоговых обязательств ИП, поскольку при расчете НДФЛ, а также штрафа не учтен уплаченный НПД.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы платите авторское вознаграждение индивидуальному предпринимателю, плательщику налога на профессиональный доход, то вы не должны удерживать с этих доходов НДФЛ. ИП сам исчисляет и уплачивает налог в бюджет с доходов от предпринимательской деятельности (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ). Плательщик НПД от НДФЛ освобожден (ч. 8 ст. 2 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). В остальных случаях нужно удержать и перечислить налог в бюджет (пп. 3 п. 1 ст. 208, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы платите авторское вознаграждение индивидуальному предпринимателю, плательщику налога на профессиональный доход, то вы не должны удерживать с этих доходов НДФЛ. ИП сам исчисляет и уплачивает налог в бюджет с доходов от предпринимательской деятельности (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ). Плательщик НПД от НДФЛ освобожден (ч. 8 ст. 2 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). В остальных случаях нужно удержать и перечислить налог в бюджет (пп. 3 п. 1 ст. 208, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 227 "Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"Наряду с этим физические лица, зарегистрированные в установленном законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, самостоятельно исчисляют, уплачивают налог на доходы физических лиц исходя из сумм доходов, полученных от осуществления такой деятельности (подпункт 1 пункта 1 статьи 227 Кодекса).
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 227 "Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"На основании подпункта 1 пункта 1 и пункта 2 статьи 227 НК РФ физические лица, зарегистрированные в предусмотренном законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, самостоятельно исчисляют НДФЛ исходя из сумм доходов, полученных от осуществления такой деятельности, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса."
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)2. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)2. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса.
Вопрос: Об исчислении налоговой базы по НДФЛ индивидуальными предпринимателями.
(Письмо Минфина России от 23.12.2024 N 03-04-05/130240)Вопрос: Об исчислении налоговой базы по НДФЛ индивидуальными предпринимателями.
(Письмо Минфина России от 23.12.2024 N 03-04-05/130240)Вопрос: Об исчислении налоговой базы по НДФЛ индивидуальными предпринимателями.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Если вы платите авторское вознаграждение индивидуальному предпринимателю, плательщику налога на профессиональный доход, то вы не должны удерживать с этих доходов НДФЛ. ИП сам исчисляет и уплачивает налог в бюджет (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ). Плательщик НПД от НДФЛ освобожден (ч. 8 ст. 2 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). В остальных случаях нужно удержать и перечислить налог в бюджет (пп. 3 п. 1 ст. 208, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)Если вы платите авторское вознаграждение индивидуальному предпринимателю, плательщику налога на профессиональный доход, то вы не должны удерживать с этих доходов НДФЛ. ИП сам исчисляет и уплачивает налог в бюджет (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ). Плательщик НПД от НДФЛ освобожден (ч. 8 ст. 2 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). В остальных случаях нужно удержать и перечислить налог в бюджет (пп. 3 п. 1 ст. 208, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)1.3. Как ИП рассчитать и уплатить НДФЛ по итогам года
(КонсультантПлюс, 2024)1.3. Как ИП рассчитать и уплатить НДФЛ по итогам года
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.2. Может ли физлицо (не ИП) для целей исчисления НДФЛ применить профессиональные вычеты к доходам от сдачи в аренду имущества?
Типовая ситуация: ИП на ОСН: налоги и отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ считают нарастающим итогом за год с разницы между доходами и расходами (профессиональным вычетом), налоговый учет ведут в книге учета доходов и расходов. Ставка налога прогрессивная - от 13% до 22%. По итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев ИП платит авансовые платежи исходя из доходов и расходов за отчетный период с зачетом авансов за предыдущие периоды (ст. ст. 54, 227 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ считают нарастающим итогом за год с разницы между доходами и расходами (профессиональным вычетом), налоговый учет ведут в книге учета доходов и расходов. Ставка налога прогрессивная - от 13% до 22%. По итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев ИП платит авансовые платежи исходя из доходов и расходов за отчетный период с зачетом авансов за предыдущие периоды (ст. ст. 54, 227 НК РФ).
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Как индивидуальному предпринимателю заполнить расчет 6-НДФЛ в случае прекращения деятельности
(КонсультантПлюс, 2026)Как индивидуальному предпринимателю заполнить расчет 6-НДФЛ в случае прекращения деятельности
Готовое решение: Как ИП платит налоги и взносы и представляет отчетность за работников
(КонсультантПлюс, 2026)расчет 6-НДФЛ. Исключение - ИП на АУСН. Такие предприниматели этот расчет не подают (ч. 11 ст. 17 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ);
(КонсультантПлюс, 2026)расчет 6-НДФЛ. Исключение - ИП на АУСН. Такие предприниматели этот расчет не подают (ч. 11 ст. 17 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ);
Вопрос: Об исчислении НДФЛ индивидуальными предпринимателями.
(Письмо Минфина России от 29.01.2025 N 03-04-06/7802)Вопрос: Об исчислении НДФЛ индивидуальными предпринимателями.
(Письмо Минфина России от 29.01.2025 N 03-04-06/7802)Вопрос: Об исчислении НДФЛ индивидуальными предпринимателями.